对社会保险基金内部控制管理的思考

1对社会保险基金内部控制管理的思考——铜川市劳动和社会保障局张宜平史娟内部控制作为一种管理手段，引入社会保险基金管理活动后，发挥了较好作用。我市各社会保险经办机构在基金管理活动中，积极采取了内部控制管理手段，健全了内控制度，规范了业务流程，提高了管理水平，有效的确保了社保基金的安全完整，维护了参保者合法权益。然而，由于社保基金内部控制机制受多方因素的制约，影响了内部控制制度的有效发挥。为此，对我市社保基金内部控制管理做了更深层次的思考一、内部控制基本现状我市失业、医疗、工伤生育保险经办机构高度重视基金管理内部控制工作，分别建立了一套运作规范、管理科学的内部控制机制，保证了各项基金管理活动的规范、有效。1、高度重视，强化组织领导社保经办机构高度重视基金管理内部控制工作，主要领导亲自抓，分管领导直接抓，职能科室重点抓，逐级明确职责，强化责任，形成一级抓一级，直接向一把手负责的内控工作责任体系，切实将基金内部控制工作落到了实处。2、结合实际，强化制度建设经办机构结合本单位实际，制定了一系列的组织、业务、财务和信息系统等管理规程、制度和办法，强化了基金内部控2制制度化建设。市失业中心在建立健全制度的同时，在全市范围内统一制定各类业务应用表格9种，使业务经办更加规范有效。市医保中心编制了《制度汇编》，涉及行政管理制度、各级工作职责及单项业务制度等规程、制度43项，对管理活动和内部控制要求内容基本上做到了面面俱到。各类制度的科学建立，为提升社保基金管理水平奠定了扎实的基础。3、规范流程，强化执行一项成功的管理活动，不但要制定好制度，更要坚定不移的执行之。社保经办机构以制度为基础，着重于制度在实际工作的实施和执行。在组织机构控制方面，组织决策控制体系完备，人事管理基本到位，政务公开全面透明。业务运行控制方面，经办规范到位，业务间相互监督、制约关系明显。特别在业务经办过程中，注重审核把关，无论是人工还是计算机，均留存明晰的审核痕迹。基金财务控制方面，严格执行基金收支两条线管理等基金会计管理制度和规范，分级审核制度执行得力，基金支付责任制落实到位。信息系统控制方面，强化计算机操作人员的素质，对数据录入、修改、访问、使用、保密、维护的权限清晰严肃，各项工作环节均在规定权限内进行。二、内部控制中存在问题虽然我市社保基金内部控制总体情况良好，但由于诸多因素的影响，仍然存在一些缺陷和不足。（一）对内部控制认识不足31、内控制度不健全。领导授权控制制度未建立，授权范围、批准方式、权限、程序和责任等不明确；业务档案资料保管制度不明确，虽然在业务经办过程中，对涉及的相关资料进行了留存、归档、立卷和保管，但无明确制度规定。2、目前，基金内控管理工作主要局限在业务层面，忽视了对决策管理者的监督。3、对内部控制工作中效率原则考虑不周。部分业务审核过程略显繁冗，不仅煞费人力，降低工作效率，更是影响机关公众形象。（二）内部组织控制松懈1、区县经办机构岗位之间缺乏相互制约的机制。以人员紧张，对不相容部门和职务不以进行分离。如：个别险种会计、出纳一人做，使部门与个人之间缺乏相对的独立性。2、内部责任追究制度不明确。在实际业务操作性中，有时无法追究操作人员的内部责任。（三）内部控制目标略有狭窄目前，各经办机构的控制目标重点停留在基金收支平衡、业务流程的规范和财务活动的合规性控制上，忽视了对基金管理活动风险的分析和控制。特别是忽略评估和控制诸如自然灾害、社会突发事项等隐性风险事项，因为起初似与基金收支无关，但其发展结果因涉及政府形象而对基金形成了风险。（四）内部审计重视不够内部审计除了包括审核会计账目外，还包括稽查、评估内4控制度完善程度和内部工作效率，并向管理者提出建议和意见，内审根本上就是内部控制系统监控的必要方式。但实际工作中，内审工作由稽核科承担，但稽核科职责多，人员少，致使对内控制度缺乏必要的定期检查和日常监督。（五）内部控制全局意识不强虽然失业、医疗、工伤生育保险目前都已实行市级统筹，但缺乏对区县基金内部控制管理的监督与指导。三、建议与思考（一）进一步强化基金内部控制意识1、强化基金风险管理理念。随着管理环境不断变化，社保基金将会面临越来越多的风险（如：信息系统风险、决策风险等），这就要求在基金内控管理中重视并强化风险管理，对一些可能预测的风险利用内控机制将其消灭在萌芽状态，从而最大程度降低社保基金运行风险。2、建立领导责任追究制度。应当充分发挥主管部门和外部监管部门的作用，针对经办机构领导的职责建立约束制度，杜绝不良行为的发生。3、重视内控成本效益和效率。结合经办机构实际情况，探索实现以最低的成本达到最佳的管理效果和工作效率。（二）进一步加强内部组织控制1、对科室、岗位设置的形式力求科学和合理。定期分析内部科室设置、岗位分工的合理性和有效性，形成各负其责、运转协调、互相制衡、规范运作的分配结构，给社保基金管理5工作提供一个相对良好的环境。2、重视内部纪律的控制。各经办机构应根据自身特点，针对具体岗位制定相应的内部纪律，增强内部控制的刚性。（三）进一步加强业务规程的控制1、做好基金内控建设各项基础工作。进一步建立健全相关制度，对经办业务环节进行全面的梳理，在合理确定业务运行的风险点和关键环节、关键科室、关键岗位的基础上，明确内控的相关职责和监督检查标准，兼顾操作实际，把一些潜行的且合乎要求的业务环节、管理办法等制度化，促使从制度上规范经办行为，堵塞漏洞。2、采取有效措施将基金内控要求融入业务流程优化和信息系统开发建设之中，从根本上预防和控制管理风险，维护基金安全完整。3、进一步加强信息系统建设。争取实现失业、医疗工伤生育全部实现省、市、区县三级联网。（四）完善基金内部管理控制1、探索对区县社保基金内部控制实现监管的办法。目前，各区县社会保险经办机构由于人员紧张，工作人员一身兼数职的现象普遍，导致在基金内控方面的问题较为突出。建议市本级经办机构在业务运行、基金财务、信息系统控制方面多给与指导与监督，重点探索监管区县基金管理内控的办法，确保全市社保基金内控管理取得实效。2、整合区县经办资源。由于区县级机构编制不足，加之失业、医疗、工伤生育各项保险经6办机构分设，造成区县经办机构人力资源严重不足。应当从整合经办资源着手，在区县级建立集中统一管理的社会保险经办机构，合理配置资源，解决由于人力资源不足而影响基金内控建设、增加管理服务风险的问题。二Ο一Ο年三月三十日联系人：史娟联系电话：23567503185666