征税和纳税 教学设计

1征税和纳税教学设计一、教学目标分析1、识记：税收的含义、税收的基本特征及其相互关系、我国税收的种类、增值税和个人所得税的含义、我国税收的性质。2、了解四种违反税法的行为，区别偷税与骗税。3、理解增值税的作用，理解个人所得税的作用。4、情感态度价值观方面，通过本框内容的学习，让学生知道依法纳税是公民的基本义务，同时增强学生对税收征管和使用的监督意识。二、教学重难点1、重点：税收的基本特征及其相互关系、税收的性质2、难点：理解增值税的作用、个人所得税的作用三、教学过程新课导入：复习导入：1、财政收入的形式有哪些？答：税收收入、利润收入、债务收入、其他收入（收费、罚款等）2、税收在财政收入中的地位？答：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。老王酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得20万大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到16万，4万元去哪里了？学生回答：4万缴纳了税收教师提问：那么税收到底是什么呢？学生回答：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。【板书：一、税收及其种类1、税收的含义】教师提问：税收的主体？税收目的？依据？税收的地位？学生回答：主体是国家；目的是实现国家对内对外职能；依据是政治权力；地位是财政收入的基本形式。设置情景：引出税收的特征老王酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得20万大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到16万，工作人员告诉他还有4万元交了税。在体彩中心，老王心里有些困惑……1、我不缴4万元税行不行？2、缴了4万元税后，对我个人有没有直接的好处？3、我能不能与体彩中心领导协商一下，把税率降低点，少缴点税？学生回答：强制性、无偿性、固定性。【板书：2、税收的特征及相互关系（1）税收的特征】教师：我们来具体了解一下税收的特征及相互关系。22、税收的特征及关系（1）税收的特征①无偿性国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。②强制性国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。③固定性国家在征税之前就通过法律形式，预先规定征税对象和税率，不经批准不能随意改变。（2）税收三个特征的相互关系【板书：（2）相互关系】税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障，税收的强制性和无偿性又决定了它必须有固定性。情景二：通过老王的疑惑，引出个人所得税，分析个人所得税的含义、意义老王中奖20万元，在缴纳了4万元税后，很想知道缴纳的是什么税？猜一猜彩票中奖纳税是在缴纳＿＿＿＿＿税，税率为＿＿＿＿，此种税率属于＿＿＿税率。学生回答：个人所得税、20%、比例税率教师提问：个人所得税是一个税种，税收有哪五大类？学生回答：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税。教师提问：个人所得税属于哪类税？增值税属于哪类税？教师：个人所得税属于所得税、增值税属于流转税大类。【板书：3、税收的种类流转税、所得税、资源税、财产税、行为税】学生回答：增值税属于流转税，个人所得税属于所得税。【板书：增值税、个人所得税】教师：特别注意工资薪金属于超额累进税率。3增值税（1）征税对象：生产经营过程中的增值额（2）纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务等单位和个人（3）增值税的作用？情景一：（传统的商品劳务税）双林木材厂把加工过的木材卖给菱湖家具厂，获得销售收入100万元，税率17％，缴纳17万元税款；菱湖家具厂把这批木材加工成课桌，销售收入200万元，需缴纳34万元税款。两个生产环节合计缴纳税款51万元。菱湖家具厂纯利润多少？情景二：2010年后，菱湖家具厂自己开辟了林场，加工木材做成课桌，销售收入也是200万元，税率17%，纳税34万元。菱湖家具厂纯利润与情景一相比，多了还是少了？情景三：如果改为征收增值税呢？菱湖家具厂销售课桌收入200万元，减去购进的木材100万元，其增值额为100万元，按17％的税率计算，缴税17万元。连同木材厂已缴纳的17万元税款，共负担税款34万元。（增值税=销售收入×税率﹣前一环节纳税额）思考：情景一与情景三的征税方式哪种更合理？教师总结：第一，情景一的征税方式有明显的缺点，就是不同环节之间重复征税。木材厂卖出的木材交了税；木材做成课桌销售又全额征税。其中的木材价值部分就征了两次税，重复征税。显然，一个商品的生产、经营环节越多，重复征税的问题就越突出，商品的税收负担就越重。（避免重复征税）第二，从这个公式我们可以得出：防止前一生产经营环节企业的偷税漏税；第三，情景二的菱湖家具厂自己开辟林场，生产一条龙，这不利于加强企业之间的专业化协作和技术进步，不利于生产的专业化；第四，不管原料价格多高，原料部分不纳税，企业只要做好一个环节的最大增值，所以公平，公平竞争第五，有利于稳定财政收入。每个环节只要有增值因素，就征一道税。增值税的作用：①可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为；②有利于促进生产的专业化和体现公平竞争。产品生产一条龙，这不利于加强企业之间的专业化协作和技术进步。不管原料价格多高，原料部分不纳税，企业只要做好一个环节的最大增值，所以公平。③有利于财政收入的稳定增长。每个环节只要有增值因素，就征一道税。4视频过渡：引出违反税法的行为。视频内容：网店是否征税的态度尚不明朗之际，武汉率先拉开个人网店征税闸门，日前武汉市国税局对淘宝女装网店“我的百分之一征税430多万元，这是目前披露的国内首例对个人网店的征税案例，专家表示，网络交易也是商业行为的一种表现形式，纳税呢是网商的法定义务，但是具体执行的过程当中，应该区别对待。提问：国家应不应该对网店征税？二、依法纳税是公民的基本义务【板书：二、依法纳税是公民的基本义务1、违反税法行为】⑴应该：①网店不纳税对实体店不公平；②我国税收的性质角度：我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。国家职能角度：国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质保证。公民权利与义务角度：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉纳税。③企业要树立良好的信誉和企业形象，积极纳税是企业社会责任感的体现。京东、当当默认每单开发票，为此付出近亿的税。④网店纳税，消费者才有发票，发票是消费者的购物凭证，是维权的凭据。（2）不应该：①价格低是网购的最大优势，如果缴纳税收，这一优势将失去；②国家支持微小企业的发展，微小企业的发展可以扩大就业，增加中低收入者的收入，更有利于化解社会矛盾，构建和谐社会；③网店的征税成本和难度比较大。教师总结：刚才我们讨论了网店应不应该纳税这个问题。这个问题应该一分为二地看待。第一，依法纳税是公民的基本义务，网店店主应该积极地纳税；第二，增值税纳税应该区别对待，达到一定数额才缴纳增值税，国家提高了增值税起征点，不到起征点不用缴纳税收，国家区别对待的，看待问题不能一刀切。5教师过渡：经济生活中，有些企业或个人没有依法纳税，那么经济生活中有哪些违反税法的行为呢？教师：违反税法的手段或者方式怎样？判断属于哪种违反税法的行为？1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元,其行为是_______行为.2.张某的服装店生意红火,但拒不缴纳税款，还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”,其行为是_______行为。3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元,其行为是______行为.4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元,其行为是_______行为.偷税与骗税区别共同点：方式都是欺骗；不同点：手段不同偷税：伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证骗税：虚列出口货物、虚报出口货物价格，骗出口退税；虚报自然灾害，骗取税收减免练习1：2010年初，某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元，这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量以达到不缴纳税或少缴纳税的目的，这些企业的行为是（C）A.偷税行为B.欠税行为C.骗税行为D.抗税行为解析：学生对于偷税与骗税的区别比较模糊。一、税收及其种类1、税收的含义2、税收的特征及其相互关系（1）税收的特征（2）税收特征的相互关系3、税收的种类二、依法纳税是公民的基本义务1、依法纳税的必要性2、违反税法的四种行为作业布置：一、作业本P38《征税与纳税》做好；二、预习第九课市场配置资源6当堂练习：练习2：增值税的征税对象（B）A经营活动的营业额B生产经营中的增值额C特定的消费品和消费行为D企业所得解析：增值税是本框的难点练习3：个人所得税采取累进税率和比例税率。下列张先生的各种收入中，不适用比例税率的是（B）A利息收入B工薪收入C税费收入D投资股票收入解析：考查个人所得税应税项目适用税率练习4：目前，我国个人所得税起征点调整为3500元。我国提高个人所得税的起征点，可以（C）①增加财政支出②刺激中低收入居民消费③增加财政收入④促进公平分配A①②B①③C②④D③④解析：个人所得税的作用是本框的难点练习5：自2011年起，对1.6升及以下排量乘用车车辆购置税征收恢复10%的税率。以下对税收看法正确的是（C）①税收是国家组织财政收入的最普遍形式②税收有无偿性、法制性、固定性三大特征③我国税收取之于民、用之于民④税收是实现国家职能的物质基础A①②③B②③④C①③④D①②④解析：因为税收的性质、税收的特征是本框的重点，所以设置本题，意在综合考查税收的性质、税收的含义、税收的特征的掌握程度