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第五章养老社会保险本章主要内容养老保险的含义与特征养老保险的原则与功能养老保险制度的主要模式各国养老保险制度比较以及对我国的启示我国城镇职工基本养老保险制度的主要内容第五章养老社会保险第一节社会养老保险概述第二节养老社会保险的基本内容第三节国外养老保险模式及其比较第四节中国社会养老保险制度第一节养老保险概述一、养老保险的涵义二、养老保险的特征三、养老保险的基本原则四、养老保险的功能一、养老保险的涵义概念：养老保险是政府通过立法的制度性安排，以权利与义务的一致性为原则，在劳动者因年老丧失劳动能力，或达到法定退休年龄退出劳动岗位后，为满足他们的基本生活需求而建立的一种社会保险制度。养老保险由于适用人群多、基金数额庞大，构成了社会保险制度中的核心组成部分。养老保险制度产生于1889年的德国，至今已在160多个国家或地区得以施行。三层含义一、养老保险的涵义养老保险是在法定范围内的老年人完全或基本退出社会劳动生活后才自动发生作用的。“完全”，是以劳动者与生产资料的脱离为特征的；“基本”，指的是参加生产活动已不成为主要社会生活内容。法定的年龄界限（各国有不同的标准）才是切实可行的衡量标准。养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源。养老保险是以社会保险为手段来达到保障的目的。养老保险与老年保障的区别：老年保障覆盖的对象范围要大于养老保险；老年保障的内容也比养老保险宽泛；二、养老保险的特征年龄与退休的规定性。劳动者必须达到一定的年龄界限，才可以退休并享受养老保险，绝大部分国家都确定法定退休年龄，有的虽然没有确定法定退休年龄，但确定了享受全额养老保险金的年龄界限。实际年龄（日历年龄）——从出生开始所累计的年龄。生理年龄——由身体发育成熟水平所反映的年龄。心理年龄——由人的心理发展特征所反映的年龄。社会年龄——指待人处世，适应社会能力的水平所反映的年龄。年龄的确定退休年龄一般是以日历年龄作为基准的2政府立法，强制实行，企业单位和个人都必须参加，符合养老条件的人，可向社会保险部门领取养老金。3养老保险费用来源，一般由政府、企业和个人三方或单位和个人双方共同负担，并实现广泛的社会互济。4养老保险具有社会性，影响面大，享受人多且时间较长，费用支出庞大，因此，必须设置专门机构，实行现代化、专业化、社会化的统一规划和管理。二、养老社会保险的特征三、养老保险的基本原则（一）权利与义务相一致的原则即要求参保人员只有履行规定的义务，才能享受规定的养老保险待遇。享受社会保险的权利与劳动义务对应的原则；享受社会保险的权利与投保对应的原则；享受社会保险的权利与工作贡献相联系的原则；享受社会保险的权利与国籍或居住年限相联系的原则；（二）基本生活保障原则（三）分享社会经济发展成果的原则四、养老保险的功能经济保障的功能劳动力供给的保障功能收入再分配的功能稳定经济的功能第二节养老社会保险的基本内容一、养老保险的保障对象二、养老保险的享受条件三、养老保险待遇四、养老保险基金一、养老保险的保障对象养老保险的实施范围，从一般意义上说，应当是全体劳动者，但受生产力水平的影响，覆盖面的扩大需要遵循普遍性与选择性的原则循序渐进的推行。现行的养老保险制度是针对有固定用人单位的正规就业设计的，一般对非正规就业没有制度支持。二、养老保险的享受条件享受条件年龄工龄或投保年限居住期限养老保险二、养老保险的享受条件缴纳保险费还须有一定的时间长度，达到一定年限。美国规定：雇员从21-62岁期间，每年至少缴纳一个季度的保险费，缴纳40个季度(累计10年)方具备领取退休金的条件。个别国家以工龄和缴纳保险费年限结合起来作为社会养老的条件。如阿根廷规定工龄30年、缴费15年。1952年第35届国际劳工大会通过的第102号公约和1967年的第51届大会通过的第128号公约规定：缴费30年或就业30年或居住20年的，可以领取全额退休金；缴费15年或就业15年的，可以领取定额退休金。也有些国家以就业年限或居住年限作为享受社会养老的条件。瑞典、丹麦、瑞士、澳大利亚、新西兰、加拿大等国把居住年限作为社会养老的条件。丹麦、加拿大规定为40年；澳大利亚、新西兰分别规定为16年和10年。这些条件的实质，是要求劳动者享受退休待遇之前，必须先尽一定的义务。“退休年龄”的争议我国法定的退休年龄是男职工年满60周岁，女干部年满55周岁，女工人年满50周岁。这个规定是在当时全国人口平均寿命只有50岁左右的情况下制定的，这些年来，退休年龄的规定起到了保障职工权益，保证社会稳定，促进经济发展的作用。改革开放以来，随着经济和社会的发展，在退休年龄方面也就出现了一些问题和争议。很多人认为目前实施的退休年龄偏低，与我国人口寿命的延长有极大的矛盾，且不符合国际通行的法定退休年龄惯例，要延长退休年龄。也有人认为，在现阶段延迟退休，则意味着更多的就业机会将不能释放给社会。如果劳动力人口不能充分就业，不但不能创造社会财富，而且需要消耗社会财富，与老年人口“争夺”社会保障资源.人力资源和社会保障部社会保障研究所所长何平透露,女职工从2010年开始，男职工从2015年开始，采取‘小步渐进’的方式，每3年延迟1岁，逐步将法定退休年龄提高到65岁？”你认为我国的退休年龄龄是否需要提高？三、养老保险待遇养老金待遇高低的依据和给付标准养老金待遇可以通过工资替代率或“收入替换率”来体现，所谓工资替代率是指退休人员退休后养老金的收入与退休前工资收入的比率。可以根据不同的基础来计算，通常以退休人员最后一年工资或最后若干年内平均工资为基础来计算。三、养老保险待遇社会养老金对于享受社会养老的人员来说，其给付数额是不相等的，也即待遇有高有低，决定养老金待遇高低的因素有四个因素。连续工龄的长短(或缴纳社会保险费年限的长短)在职时工资的高低工资替代率待遇标准的某些特殊规定养老保险待遇的计算方法：薪酬比例制：根据被保险人在退休前一段时期内的平均工资或最高薪酬为基础，再根据是否与投保年限有关，按一定比例计算养老金额。若与投保年限无关，养老金的计算通常是工资基数乘以一定比例；若与投保年限有关，养老金的计算通常是计算基数乘以一定比例，再乘以投保年限。定额制：对于满足给付资格和条件的被保险人，按照统一的规定数额进行养老金的给付。养老保险的范围与内容一般来说，养老保险的给付范围包括被保险人、无收入的妻子、未成年子女和其抚养的直系亲属。给付的内容有基本养老金、低收入补贴、护理照料补贴、配偶及未成年子女补贴、直系亲属补贴等内容。四、养老保险基金养老保险基金的概念社会养老保险基金是为保障劳动者在年老后的基本生活需要在法律的强制规定下通过向劳动者及其所在单位征缴的社会保险费，或由国家财政拨款而集中起来的资金。任何一个国家的社会养老保险法规实际上就是围绕社会养老保险基金的筹集使用范围、形式、标准等内容进行设计和制定的。养老保险基金的筹集方式：征税制缴费制四、养老保险基金征税制通过税收形式获得资金并形成保险基金。优点：强制性强，负担公平，有利于提升社会保障的社会化程度。不足之处：税收形成财政资金后只能通过年度预算来安排，且通常以年度收支平衡为基本目标，无法积累社会保障基金，无法抗拒周期的社会保障风险。缴费制-按照统一的保险费率缴纳社会保险费，或者按照社会保险项目的不同设计不同的费率进行缴纳，从而形成社会保险基金。-征费方式的特点，是在强制征收的同时具有一定的灵活性。-优点：明确了权利义务的关系，目的性强，并且形成一定的基金积累，用以抵抗社会保障风险。-缺点：影响养老保险基金筹集的社会社会化程度。征收方式税乎？费乎？社会保障“费改税”？为了解决社会保障资金的来源与收缴问题，有学者提出了开征社会保障税来解决这一难题。原因如下：社会保障基金筹集费改税的社会环境逐渐成熟；税源基础基本具备开征社会保障税符合税收效率原则社会保障费改税是否能够解决我国社会保障基金征缴中的问题呢？社会保障费改税需要什么样的条件呢？养老保险税（费）率的确定养老保险税率一般是以一定时期的社会平均工资的一定比例作为税率。养老保险费率的确定有以下几种：等比例制；差别比例制；均一制；累进缴费率；国家养老金税率雇主雇员总税率加拿大3.03.06.0法国10.07.017.0德国10.210.220.4意大利21.38.321.6日本8.38.316.6瑞典19.01.020.0美国6.26.212.4表120世纪90年代中期部分国家养老保险税率一览表基金筹资模式现收现付制（pay-as-you-go）基金制(fundingsheme)部分基金制四、养老保险基金养老保险基金的管理四、养老保险基金养老保险基金是实行养老保险制度的物质保证，是年老退休者的活命钱，是社会保险基金中数额最大、储存和支付时间最长、影响深远的一项基金，对这项基金必须进行严格科学的管理。养老保险基金的管理包括：基金的征缴支付和储存基金专款专用基金的保值增值通常现收现付的社会保险基金由政府部门及其下属机构进行管理。完全积累的社会保险基金既有政府管理的也有私人管理的。四、养老保险基金管理模式和运营机构的选择需要考虑多种因素，最主要的是安全性、收益率与成本以及对资本市场的影响等。社会保险基金的管理政府集中型的管理私人分散型的管理政府集中管理一般由政府部门的附属机构负责保险基金的投资运营。私人分散管理则由竞争性的金融机构负责基金的投资运营，参与的机构往往包括专门的养老保险基金管理公司、共同基金管理公司或保险公司等金融机构。四、养老保险基金监督管理机制是国家授权专门机构依法对社会保险基金收缴、运营、保值增殖等过程进行监督管理以确保养老保险基金正常稳定运行的制度和规则体系的总和。监管原则监管机构监管模式监管机构监管机构财务控制会员控制保险金的控制机构控制四、养老保险基金四、养老保险基金投资规则鉴于保险基金投资安全性的要求，共同遵守的规则主要有控制投资工具的风险等级控制高风险的投资工具占的比例分散化投资注重投资的长期性投资工具和投资组合四、养老保险基金社会保险积极投资工具金融工具银行存款政府债券公司股票贷款合同政府债券实物工具房地产基础设施在养老保险基金投资组合上有下列特点：资本市场比较发达的国家股票在养老基金投资中的比重相对较高，资本市场欠发达的国家股票的投资比重相对较低；政府债券在所有国家都是社会养老保险基金的重要投资工具，有些国家这一比重高达40%，低的也有11%；各个国家都对养老金基金投资进行监管，发达国家一般没有太多限制或者仅对投资工具分布进行限制，发展中国家往往对养老保险基金投资进行严格限制。第三节国外养老保险模式及其比较一、国外养老保险的模式二、国外社会养老保险比较三、国外养老保险制度的最新趋势及对我们的启示一、国外养老保险的模式投保资助模式福利国家模式强制储蓄模式国家统筹模式养老保险四种模式的比较模式分类责任分担覆盖范围保障水平缴费管理国家统筹模式国家财政包揽所有退休费用国有、集体企业职工和国家机关、事业单位工作人员保障层次单一，保障水平高个人无需缴费管理简单粗放投保资助模式国家、企业、个人分别负担养老保险责任覆盖范围广，普遍养老金覆盖所有居民多层次保障，满足投保人不同需求保险费由企业和个人缴纳管理体系相对复杂管理成本高强制储蓄模式国家财政不支付保险费，政府只提供税收优惠政策覆盖范围广，几乎覆盖所有居民保障水平高保险费由企业和个人缴纳公积金局统一管理福利国家模式国家和企业承担责任覆盖范围广，全体居民保障水平高国家和企业承担，个人缴纳少部分或不缴纳管理体系复杂，成本较高二、国外社会养老保险比较国外养老保险比较养老保险待遇适用对象养老保险资金来源养老保险筹集方式养老保险改革动向三、国外养老保险制度的最新趋势及对我们的启示多样化趋势效率优先趋势基金运营商业化趋势给付年龄提高趋势改革趋势表现在以下四个方面：国外经验对我国的启示1、结合中国国情，建立灵活的养老保险资金筹集模式。2、加强养老基金管理，有效保证基金保值、增值。3、养老保险的保障水平要与我国现阶段社会经济发展水平相联系，与社会消费