第八章工商、税务、金融文书

第八章工商、税务、金融文书第一节工商、税务、金融文书概述一、工商、税务、金融文书含义工商税务文书：是指工商行政管理部门及税务机关等在处理日常经济事务、传播经济信息、协调经济活动中所使用的格式相对稳定的专用文书的总称。它是经济文书的主要组成部分，是工商行政管理部门及税务机关加强对企业的设立、终止及生产经营整个过程和税收征纳的合法性、合理性进行管理和控制的重要依据和手段。金融文书包括银行业务文书、保险业务文书和房地产业务文书三大类。二、写作原则1、学习这些实用文体，必须与学习有关的专业知识相结合。2、相对于其他的实用文书来说，行业专门文书中通常要包含很多数据资料，这些数字与写作的方法似乎关系不大，却对于文章的成败起着很重要的作用。3、学习各种行业专门文书的写作，不仅对于各行业的业务部门理顺工作关系，促进部门、单位之间的纵横沟通有着重要的作用；而且对积累、传播有关经济信息，指挥和控制有关业务活动有着极其重要的意义。第八章工商、税务、金融文书第二节企业法人登记报告、企业变更情况登记申请书企业法人登记报告是指在我国境内欲开办独立承担民事责任的企业于投产或营业前向工商行政管理部门申请填写的有关登记注册事项的文字材料。企业法人登记报告根据申请人的不同，可分为企业法人申请开业登记注册书和外商投资企业申请登记表等。企业变更情况登记申请书是指已在工商行政管理机关核准注册的企业，在生产经营过程中由于企业发展，市场行情变化，国家经济、财税政策的调整等客观条件的变化，需要变更有关事宜，依照法定程序，向工商行政管理部门提出变更申请时，填写的变更登记事宜的文书材料。它是企业调整经营方式、经营范围、变更注册资金等的法律保证和前提条件。企业变更情况登记申请书根据申请人的不同可分为：企业法人申请变更登记注册书、外商投资企业变更申请书和私营企业申请变更登记注册书等。第八章工商、税务、金融文书第三节纳税检查报告、税收分析报告纳税检查报告即税务检查报告，是检查人员向税务机关报告和向被检查的纳税人通报检查结果的书面文件。纳税检查报告由税务检查报告表和税务检查报告书两部分组成。通过检查报告可以反映纳税人履行纳税义务的程度及税务机关施行税收法律法规的情况。税收分析报告是指以会计核算资料为依据，结合现行税收政策法令、税收统计资料、征管资料及有关历史资料，运用一定的方法，对税收资金运动情况，包括应征税金、欠缴税金及入库税金等主要环节的情况进行综合，全面的研究和评价报告性材料。通过税收分析报告，可以了解影响税收收入增减变化的种种原因和税收政策的贯彻执行情况；了解税收工作过程所取得的成绩和存在的问题，以促进征收管理，提高征管质量，推动组织收入工作。第八章工商、税务、金融文书第四节银行、保险业务文书一．银行贷款项目评估报告银行贷款项目评估报告，是用以反映贷款项目调查评估结果的书面报告。它是评估人员通过调查、核实、分析、论证，对项目方案进行审查和评价，并作出正确、公正和有说服力的结论的一种实用文书。它不仅为银行发放贷款提供决策依据，而且也为优化工程投资项目提供重要的依据，同时在锻炼银行技术队伍方面发挥很重要的作用。二．企业信用等级评估报告企业信用等级评估报告是银行对企业的信用状况进行客观、公正的综合评估并确定其信用等级的书面报告。其作用有：1．信用作用凡被评为特级或一级信用等级的企业，商业银行可发给《信用优良证书》，并予以公布，这有助于增强企业的信誉和树立企业良好形象。2．证明作用当社会公众需要深人了解企业信用情况时，评估报告因其公证性和客观性，往往能赢得客户的信任。3．有助于商业银行授信放贷银行一般根据资金经营的安全性、流动性和效益性的要求，在对企业评估定级的基础上确定贷款投向三．银行业务计划银行业务计划一般由信贷计划、现金收支计划、财务收支计划和储蓄存款计划组成。其中：信贷计划是根据国家的方针政策和国民经济发展要求，规划计划期内信贷资金来源和数量、信贷资金的运用和数量；规划流通中现金的增加或减少，现金的投放或回笼数量方面的计划，也是国家分配信贷资金的计划。信贷计划在国民经济中发挥着综合平衡、动员和分配信贷资金、调节控制货币流通和综合反映国民经济情况的作用，信贷计划也在综合运用各种调控手段来实现宏观调控目标方面发挥着重要的作用。现金收支计划是用来规划银行现金收入的来源和数量、现金支出的方向和数量，以及增加或减少市场货币量的计划。现金收支计划既能综合反映国民经济的情况，集中体现国家的货币发行政策，又能有目的地动员和分配资金，在国家调节市场货币流通方面发挥着重要作用。财务收支计划是银行在一定时期内用以确定各项营业收入、各项营业支出和管理费数额的计划。它反映银行财务活动状况和经营成果，对银行加强经营管理、增加收入减少支出发挥重要的作用，同时也是编制经济核算指标的主要依据。储蓄存款计划是银行根据国家的政治、经济形势，依据有关的经济资料和业务资料，规划一个时期储蓄存款规模和发展速度的计划，它分为长期储蓄存款计划和短期储蓄存款计划两种。储蓄存款计划是综合信贷计划的重要组成部分，是平衡信贷资金的重要依据，编制储蓄存款计划有利于提高各银行信贷金融机构对储蓄存款的管理水平。四．银行业务计划执行情况分析报告银行业务计划执行情况分析报告是银行计划管理工作的重要组成部分，它主要是通过对信贷资金的筹集、融通、运用和现金的供应、回笼等各项活动进行综合分析、评估而形成的文字材料。银行业务计划执行情况分析报告特点主要有：1．综合性银行业务计划执行情况分析报告不仅能反映出银行业务计划执行情况的好坏，也能反映出一定时期内的当地的经济发展状况是否良好。因此是一份综合性的分析报告。2．连续性一般情况下，银行业务计划执行情况分析报告不但要求按照旬、月、季、年定期进行检查分析，而且要求连续不断，年复一年地进行分析。3．检查性银行业务计划执行情况分析报告既是对银行业务计划执行好坏的检查，也是对计划本身是否合理的检查，具有双重检查特点。五．贷前调查和贷后检查报告所谓贷前调查是银行收到借款单位的借款申请以后，对借款单位的信用状况、经营管理状况、借款用途及风险、所带来的经济效益进行实事求是的调查和分析，最后作出贷与不贷、贷多贷少、贷款利率、贷款期限和还款计划等决定的报告。所谓贷后检查是银行向企业发放贷款以后，对借款单位定期进行调查研究而得的书面报告。贷前调查报告，侧重于对借款申请发表意见和建议，为审批贷与不贷、贷多贷少提供直接的事实依据；而贷后检查报告，着重检查贷款的用途是否合理，是否能带来一定的经济效益，同时及时解决执行中存在的问题，进一步加强信贷管理，促进企业改善经营管理。六．保险查勘理赔报告保险查勘理赔报告，是根据保险业务人员深入现场对保险事故进行查勘、核实、估计损失，并与保险人协商一致，提出赔偿意见的一种书面报告。这种报告一经领导机关批准，即可据以进行经济赔偿。它既具有调查报告的一般属性，又具有自身的专业特征。高质量的查勘理赔报告，无疑将成为合理的理赔，实现保险职能最重要的依据之一；对实现保险业科学化、规范化管理，对保险合同的信守和兑现，对提高保险业的信誉，都具有很大的作用。