第八章银行效益与风险防范评估

第八章银行效益与风险防范评估本章概要：建设项目离不开信贷资金的支持，在我国，建设项目的资金来源有70%左右来源自银行贷款。银行在提供项目资金时，必须重视银行效益和借款风险。1994年中国人民建设银行率先提出了银行效益评估的理论与方法，同时由于项目评估应对可能产生的风险予以事先铲除或防范，所以在银行效益评估的基础上，1996年中国建设银行又提出风险防范评估。这样，不仅开辟了银行效益与风险防范评估这一领域，也丰富了微观经济效益评估的内容。本章重点讨论银行效益与风险防范评估的意义，银企资金相向流动表、银行效益评估和风险防范评估的有关问题。第八章银行效益与风险防范评估§8.1　银行效益与风险防范评估的意义§8.2　银行效益与风险防范评估●§8.1　银行效益与风险防范评估的意义银行效益与风险防范评估的提出，对项目评估本身和商业银行都有重要意义，主要表现在以下几个方面：1.完善了项目评估的内容。A、建设项目离不开信贷资金的支持;B、银行掌握着大量的评估中不可缺少的经济信息,使得银行进行评估更具权威性和科学性.2.维护了商业银行作为市场主体的自主性。商业银行法规定,我国商业银行是依法设立吸收公众存款、发放贷款、办理结算业务的企业法人,实行自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束.银行发放顶目贷款时既要考虑企业经济效益和国民经济效益,又要分析银行效益和贷款对银行的影响,提高贷款决策的科学性,减少信贷风险.§8.1　银行效益与风险防范评估的意义3.有利于企业与银行之间实行双向选择.尽管现在对企业贷款实行主办行制度,企业仍可以选择银行;银行也可以选择企业,银行可据银行业务需要和资金实力,以及项目贷款对银行效益性、安全性和流动性的影响,来决定是否支持项目的兴建.4.提高了项目评估和项目决策的质量.前期主动介入项目前期工作,积板参与技术经济论证；后期对比存贷比例和贷款偿还期，分析贷款偿还率和利息实收率，评价贷款风险。§8.2　银行效益与风险防范评估一、银企资金相向流动表1.固定资产贷款和固定资产贷款回收，根据贷款偿还期估算表有关数据填列；2.流动资金贷款和流动资金贷款回收，根据资金来源与运用表有关数据填列；3.贷款利息回收，根据总成本费用表有关数据填列；4.企业存款主要为结算存款,建设期存款由贷款转化而来,故忽略不计,生产期企业存款按下式计算:结算存款=销售收入×结算比例此外,还有部分由固定资金转化而来的流动资金,以及未分配利润留存构成的流动资金,它们表现为其他存款:其他存款=固定资产折旧＋摊销费＋未分配利润－归还固定资产投资借款＝归还固定资产投资借款本金后余额§8.2　银行效益与风险防范评估5.企业存款支用，按下式计算：企业存款支用＝（外购原材料＋外购燃料动力）×结算比例＋工资福利费＋其他费用＋应交税金应交税金包括应交销售税金及附加、应交所得税和应交利润根据总成本费用表和损益表有关数据计算；6.企业存款利息支付按企业存款乘存款利率计算.二、银行效益评估1.盈利性效益评估主要是计算项目贷款的预计平均利润率：项目贷款的预计平均利润率＝贷款平均利率－贷款资金成本贷款平均利率＝（固定资产贷款利息＋流动资金贷款利息）/贷款总额※（1）为了简化计算，用投产期第一年有关固定资产借款及其利息的数据，和正常年份的流动资金借款及其利息进行综合计算反映；（2）贷款资金成本根据实际情况或银行业全国平均水平确定。（3）根据总成本费用表和贷款偿还期计算表有关数据计算；§8.2　银行效益与风险防范评估2.流动性效益评估主要是反映项目在借款银行的的存贷款情况，平均指标是存贷比率：存贷比率＝企业存款/（固定资产贷款＋流动资金贷款）存贷比率的倒数是贷款余额与存款余额的比例，商业银行法规定该指标不能超过75%。※支持项目贷款，从长远来看对增强银行的流动性和支付能力极为有利，要保证存贷比率的实现，发放贷款后如何做好“以贷引资”工作便是保证存贷比率实现的关键。3.银行效益动态分析主要是回流资金净现值与银企资金相向流动现值比的计算。回流资金净现值＝回流银行资金现值－流出银行资金现值＝∑（净回流资金×现值系数）相向流动现值比＝回流银行资金现值/流出银行资金现值※折现率的选取：贷款平均利率/存款利率/银行平均收益率§8.2　银行效益与风险防范评估三、风险防范评估1.保证措施评估主要是对保证人的主体资格和偿债能力进行分析，保证人主体资格应符合担保法规定，要求保证人具有一定的信用等级，并且没有重大的债权债务纠纷。分析保证人的资信状况，主要是调查分析主要产品的生产销售和质量情况，计算并分析以下指标：生产能力利用率＝实际生产能力/设计生产能力×100%销售利润率＝利润总额/销售收入×100%资产报酬率＝（利润总额＋利息支出）/资产平均余额×100%本息偿还率＝近三年累计偿还本息/近三年累计应偿还本息×100%保证率＝（保证人负债总额＋累计保证金额）/保证人资产总额00%此外，还要分析评价保证人的资产负债率、流动比率、速动比率等指标，对保证人的素质和国内能力进行客观评价。§8.2　银行效益与风险防范评估2.抵押措施评估主要是对提供抵押物的人、抵押物、抵押物的权属进行审查分析。（1）对提供抵押物的人进行评估，主要审查他们对抵押物是否享有所有权或经营管理权的法人、其他组织或个人；（2）对抵押物进行评估，首先审查抵押物种类是否符合担保法；其次，对抵押物作鉴别，分析抵押物的变现能力、变现市场，分析抵押物是否容易保管、不易变质、能够保值的特点；第三，对抵押物进行评估，并计算抵押率。抵押率＝贷款本息总额/抵押物评估价值×100%（3）抵押物的权属进行评估，主要审查抵押人是否将已设定抵押的价值部分再作抵押;共有财产作抵押物的,应有抵押人对该财产占有份额的证明以及其它共有人同意以该财产设定抵押的证明;（4）对质押措施进行评估,主要对出质人质押的动产或权利的真实性、完整性、合法性及有效性进行审查分析。课外阅读1、任蔼堂主编.建设项目评估.P143～153.成都：西南财经大学出版社，1997思考题1.学会银企资金相向流动表的编制。2.你认为该如何做好银行效益评估？3.银行风险防范的关键点是什么？如何做好？