第六章政策性银行统计6

2019/8/141第六章政策性银行统计第一节政策性银行概述第二节政策性银行的资产负债统计第三节政策性银行的经营成果统计第四节政策性银行的现金流量统计第五节政策性银行的信贷收支统计2019/8/142肩负特殊使命：政策性银行德国经历二次世界大战后，满目疮痍，百废待兴，人民急需重建家园。为了筹集巨额重建资金，1948年，德国政府出资10亿马克组建德国复兴开发银行（KFW）。德国复兴开发银行成立后，立即通过发行中长期债券筹措巨额款项，为德国人民在废墟上重建家园提供了大量资金。为战后德国的复兴立下了汗马功劳，它也因此与美丽的莱茵河一样闻名遐迩。德国的复兴银行不是一家普通的银行，而是肩负着重建德国的特殊使命，是一家具有特殊身份的政策性银行。2019/8/143政策性银行概念政策性银行一般是由政府出资设立，肩负贯彻执行国家产业政策，区域发展政策的特殊使命，不以盈利为目的的银行。与一般商业银行不同点：政策性银行一般由政府出资，政府控制，政府担保，以国家信用为保障。政府一般在法律中明确规定，政府为政策性银行的债务提供担保。政策性银行旨在贯彻国家的特殊政策，经营上不以盈利为目的，不能与商业银行竞争，基本原则是保本微利。2019/8/144政策性银行一般被要求从事具有较高风险的融资活动，这些融资活动商业银行大多不愿涉足。政策性银行主要提供廉价资金，有时候获得的资金收益甚至于低于它的筹资成本，如果有亏损，则由政府埋单。政策性银行不像商业银行吸收存款，它主要依靠发行金融债券来筹集资金。2019/8/145我国政策性银行简介1993年12月25日《国务院关于金融体制改革的决定》决定成立政策性银行。我国于1994年成立了三家政策性银行，分别是国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行。它们都不对个人办理金融业务。国家开发银行主要为国家重点建设融通资金中国进出口银行主要为扩大机电产品等货物的出口提供政策性融资支持中国农业发展银行主要是筹集农业政策性信贷资金，支持农业和农村经济发展。2019/8/146政策性银行是不以盈利为目的,为贯彻国家政策为政策性业务融资的政府金融机构。具有政策性和金融性。在金融体系中，商业银行居于主导地位，政策性银行居于补充地位。政策性银行的性质2019/8/147政策性银行的性质政策性银行是政府机构：由政府机构创立或直接经营；筹资成本或贷款利差由政府补贴；精简人员和分支机构，使财政补贴主要用于政策性业务亏损。政策性银行是政策机构：不介入商业银行能够从事的业务，主要经营商业银行不愿意介入的投资风险大，投资周期长，投资金额大，社会效益好的项目，提供中长期低息贷款，为国家长远利益和整体利益服务。2019/8/148政策性银行的性质政策性银行是金融机构：仍然具有商业银行的基本属性，不放弃对利润的追求，同样具有信用中介职能；并非完全的金融企业，与政府有特殊密切关系。2019/8/149贯彻国家产业政策是政策性银行的基本职能。产业政策是指本国对一定时期内的产业结构变化趋势提出设想，同时规定各个产业部门在社会经济发展中的地位和作用，并提出实现这些设想的政策措施。市场机制能够充分调动微观主体的积极性，但无法自动达到宏观的协调，存在市场失灵。政策性银行通过提供长期、大额、低息优惠贷款，以及根据当地实际情况适当延长贷款年限给符合国家产业政策的企业提供融资服务。政策性银行的职能2019/8/1410支持区域发展战略是政策性银行的重要职能。集聚效应：在市场机制条件下，社会资金往往流向投资环境较好，经济较为发达的地区，这会导致区域经济发展差距越来越大。政策性银行进行有倾向性的政策性融资，配合政府进行梯度整合，有效调动社会资源，实现社会经济健康发展。政策性银行的职能2019/8/1411第二节政策性银行的资产负债统计一、政策性银行资产负债的概念及作用二、政策性银行的资产负债统计指标三、政策性银行的资产负债统计指标分析2019/8/1412资产负债表的概念及作用资产负债表是反映银行在会计期末全部资产负债和所有者权益的表格。根据会计平衡公式：资产=负债+所有者权益将资产、负债、所有者权益总量及其结构按照适当的顺序排列而成的表格。2019/8/1413内容及作用资产负债表内容：1、银行在特定时期所掌握的全部资产。2、银行所负担的全部负债3、所有者在银行所拥有的各项权益。4、银行偿还债务的能力。作用：向有关部门对上述各项加以统计2019/8/1414二、政策性银行的资产负债统计指标格式报告式（垂直式）：将资产负债表的项目自上而下垂直排列，首先资产、然后负债、最后所有者权益。特点：资产—负债=所有者权益帐户式（平衡式）：左边资产，右边负债和所有者权益，使帐户左右两边平衡。特点：资产=负债+所有者权益2019/8/14152019/8/1416资产负债及所有者权益现金及银行贷款存放央行款项存放同业款项拆放同业应收利息（-坏帐准备）贷款（-呆帐准备金）其他应收款代发行证券买入返售证券长期投资固定资产净值在建工程其他资产资产总计向中央银行借款拆入资金客户贷款应付利息应交税金代发证券款项（应付证券发行人的承销资金）长期保证金贷款其他应付及暂收款发行长期债券长期借款负债合计实收资本、资本公积、盈余公积未分配利润、外币折算差额所有者权益合计2019/8/1417三、政策性银行的资产负债统计指标分析与商业银行现实竞争力分析的比较安全性指标流动性指标盈利性指标2019/8/1418安全性指标政策性银行在经营过程中也存在信贷风险、利率风险、资本风险和投资风险。政策性银行安全性指标，包括：资本风险比率：利率风险比率；贷款风险比率2019/8/1419资本风险比率用来衡量银行资本和资产负债风险预期程度相比是否充足的指标。指标有：资本与资产比率=资本总额/资产总额，通常是该比率越高，其抵御风险的能力越高。资本与贷款比率=资本总额/贷款总额，资本与存款比率=资本总额/存款总额，反映对存款的支付能力。低，通胀。资本充足率=资本/加权风险资产，（据巴塞尔协议所倡导）商业银行达到8%，02年以达到11.58%。2019/8/1420利率风险比率是指市场利率的变动对银行的资产收益和负债成本带来不利影响的可能性。指标有：利率风险比率=利率敏感性资产/利率敏感性负债。利率敏感性资产是指市场利率变化时利息收入也相应变化的资产利率敏感性负债是指市场利率变化时利息支出也相应变化的负债。该比率大于1？小于1？等于1？会怎样？2019/8/1421流动性指标100%,,各项贷款总额1,存贷款比例各项存款总额该比例越高负债对应的贷款越多流动性越低100%,,一年以上贷款总额2,中长期存贷款比例一年以上存款总额同理,该比例越高负债对应的贷款越多流动性越低100%,流动性资产3,流动性资产对全部存款比例全部负债该比例越高流动性越高4,:备付金比例政策性银行各项备付金存款和库存现金与各项存款之比100%在央行备付金存款+库存现金人民币备付金比例各项存款总额100%外汇存放同业款项+库存现金外汇备付金比例各项外汇存款期末余额,该比例越高流动性越高2019/8/1422盈利性指标包括：１利息收付率：利息支出占利息收入之比。２应付利息充足率：已提应付利息与到期应付利息之比。３人均利润额：等于税前利润与银行职工人数之比。４利润增长率：本期与上期的比较2019/8/1423是用来反映银行在经营成果的动态报表。作用：1、考核经营成果2、考核经营管理水平3、考核经济效益4、依法纳税依据第三节政策性银行的经营成果统计2019/8/1424单步式损益表：(1)收入项目(2)费用支出(3)()利润亏损收入项目费用支出多步式损益表：将利润总额的计算分为多个步骤，对各步骤作对应分析2019/8/1425国家开发银行采用的多步式损益表项目一、营业收入：利息收入，金融企业往来收入，手续费收入，其他营业收入二、营业支出：利息支出，金融企业往来支出，手续费支出，其他营业支出营业费用三、营业税金及附加四、营业利润：加：投资收益、营业外收入、以前年度损益调整减：营业外支出五、利润总额减：所得税六、净利润2019/8/14262,100%净利润资本金利润率=资本金100%利润总额1,利润率=营业收入3,100%净利润资产利润率=平均资产总额4,100%利润总额人均利润率=员工平均人数5),100%营业费用费用率=营业收入-金融机构往来利息收入6),100%总成本成本率=营业收入7,100%净利息收入利差率=盈利资产8,贷款累计收回额贷款周转次数=贷款平均余额2019/8/1427政策性银行经营宗旨，是按照党和国家宏观经济政策从事经营活动，贯彻国家产业政策和区域发展战略，扶持落后产业和落后地区发展，缩小地区和部门差异，实现经济均衡发展。可分为：宏观社会经济效益和微观社会经济效益进行分析2019/8/1428又称现金流动表，是反映银行在一定时期内（月/季/年）现金流进流出及其平衡状态的报表。现金。现金流量表的现金是广义的现金，包括：库存现金及随时可以用于支付的贷款以及现金等价物（银行拥有的期限短、流动性强、易于变现、价值变动风险小的投资）2019/8/1429引起现金流量变化的要素：1、资产项目的变化：除现金以外的资产项目的增加，意味着现金的流出；除现金以外的资产项目的减少，意味着现金的流入。2、负债项目的变化：负债及所有者权益的项目的增加意味着资金的流入；负债及所有者权益的项目的减少意味着资金的流出2019/8/1430现金流量表的编制方法：间接法：从本期的净利润出发，对有关项目进行调整来对经营活动中产生的现金流量加以确认。直接法：以本期营业收入为起点，直接用营业现金收入减去支付现金的经营支出。2019/8/1431现金流量表的参考格式项目行次金额一、经营活动产生的现金流量收回款项本金、吸收存款、同业存款、向其他金融机构借入的资金、利息收入、卖出证券收到的现金、融资租赁收到的现金、收回的前期核销的贷款，其他经营活动现金流入、经营活动产生的现金流量净额编制单位年度单位：元2019/8/1432现金流量表的参考格式项目行次金额二、投资活动产生的现金流量现金流入：收回投资收到的现金、分回股利或利润收到的现金、取得债券利息收入所收到的现金、处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金、现金支出：购买固定资产无形资产和其他长期资产支出的现金、权益性投资支付的现金、债券性投资支付的现金编制单位年度单位：元2019/8/1433现金流量表的参考格式项目行次金额三、筹资活动产生的现金流量现金流入：吸收权益性投资收到的现金、发行债券收到的现金等、现金支出：偿还债务支付的现金、分配股利或利润支付的现金、融资租赁支付的现金、减少注册资金支付的现金、发生筹资费用支付的现金四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加值编制单位年度单位：元2019/8/1434通过现金流量表，可以了解政策性银行的现金流入流出情况，分析获得现金的渠道和数额、分析是否筹集到足够的长期性资金用于长期性投资、分析现金流量是否过多或过少分析指标分为两类现金流量充分性比例现金流量效益性比例2019/8/1435该比例用于衡量银行是否获得足够的现金以偿还债务、购买资产、支付利息一定期间由经营活动产生的现金净流量现金流量充分性比例长期债务偿还额投资支出额股利支出额2019/8/1436债务偿还比例该比例用于衡量当前经营活动获得的现金用以偿还全部债务所需要的时间债务总额债务偿还比例经营活动产生的现金净流量该指标说明一个单位时期所产生的现金净流量，需要多少个这样的时期单位才可以偿还清所有的债务2019/8/1437该指标可以了解银行获取现金的能力。所谓获取现金的能力，是指经营业务现金净流量与投入资源（经营业务收入、总资产、净资产）的比例。经营活动产生的现金净流量1、现金流量利润比例经营收入经营活动产生的现金净流量2、经营指数从持续