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2013年继续教育—公司财务管理基础一、单选题公司冒着风险去投资是因为担风险就会得到风队收益，即高于无风险报酬的超额收益。这部分超额收益就叫做风险报酬。（A正确）由股东大会选举董事会，董事会对公司重大事情决议，必须经全体董事的（D过半数）通过。董事对公司决议承担责任。我国《公司法》规定，股东大会或董事会违反规定分配股利，必须依法退回违反规定所分股利。（A正确）财务与会计都是对资金运动进行监督、控制。但二者监督控制的时间不同，会计是经济活动事前，财务是经济活动事后。（B错误）目标控制法是对我国一直实行计划控制的发展与完善，它更具突出重点、强调自我控制与责任相结合，普遍用于各种财务活动控制。不管任何控制，绝不能没有目标。（A正确）时间价值是扣除风险玫通货膨胀等因素后的资金社会平均收益率。因为任何投资，投入方至少要得到社会平均利润率的收益。否则，投入方就应该选择其他投资方案。（A正确）财务与会计二者都有目标。会计的目标是报告受托责任完成情况和向会计信息使用者提供有用会计信息；财务的目标是（B公司价值最大化）。一切不利或者带来损失的事件发生的可能性都叫风险。（A正确）从交易属性上看，公允价值属于产出价值；从时间属性看，公允价值属于未来价值。因此它是未来现金流入。（A正确）赊销期限要由延长信用期限的边际收入增加是否大于增加的边际成本而定。（A正确）某公司预测年度赊销收入3600万元，应收账款平均收账天数60天，如果销售成本率60％，资本成本10％，则应收账款的机会成本为（C36万元）（A《税收征管法》）第七十条明确规定纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。内部审计是公司依法设立，依照法律规定和公司授权进行审计监督，构造企业内部控制环境的要求。（A正确）（D协商价格）是指各责任中心以正常的市场价格为基础，通过定期协商，以双方都能接受的价格结算。其上限是市场价格，下限是单位变动成本。财务管理责任中心的目标是在保质保量完成生产任务或搞好本职工作的前提下控制和降低成本和费用。（B错误）内部控制原则是指实施内部控制时所必须遵守的基本规定和基本要求。我国财政部在2008年发布的《企业内部控制规基本规范》中提出了五条原则，以下不属于这五项原则的是：（D、时效性原则）我国《会计法》第27条明确指出：“单位对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明br/确”。这是法律规定的内部审计监督财务活动的(A强制性)规定。财政部颁发的《内部会计控制规范－基本规范》第27条规定：“单位应当重视内部会计控制的监督检查工作，由专门机构或专门人员负责内部会计控制执行情况的监督检查，确保内部会计控制的贯彻实施”。（）br/26、企业根据事项识别和风险评估的结果，结合企业实际情况采取风险应对策略，综合运用各种措施，对一切活动进行控制，目的就是合理保证将剩余风险控制在可接受水平之内。（）答案：A财务的目标是公司价值最大化；会计的目标是报告受托责任完成情况和向会计信息使用者提供有用会计信息。二者都有目标，但目标不同。（A正确）原则不同于财务管理理论，理论可以争议，“百家争鸣”，原则经过实践检验，不能违背，只考虑是否适应环境。（A正确）鲁星公司欲更新一台设备，每月可节约燃料600元，但要支付改造费用15000元，假设年利率12％，每月复利一次，该公司更新的设备至少使用（C29个月)才合算。现金的持有动机不包括以下哪几种（D筹资需求）支票由现金出纳填写、登记并依据存根记账，但支票盖印的银行信用印章可以由出纳人员管理。（B错误）一般说来，材料消耗等是变动成本，固定资产折旧等是固定成本。（A正确）（D协商价格）是指各责任中心以正常的市场价格为基础，通过定期协商，以双方都能接受的价格结算。其上限是市场价格，下限是单位变动成本。（D到期债务本息偿付比率）是经营活动产生的现金净流量与本期到期债务本息的比率。财务与会计从工作内容和工作程序看，二者截然不同。财务是预测资金需求，编制财务预算、进行日常管理、财务活动分析；而会计则是以（A原始凭证）为依据，对经济活动进行确认、计量、记录、报告。（C低正常股利加额外股利政策）是指企业每期都支付稳定的较低的正常股利额，当企业盈利较多时，再根据实际情况发放额外股利，这是一种介于稳定股利政策与变动股利政策之间的折中的股利政策。所谓商业信用是指在商品交易中由于延期付款或预收货款所形成的公司间借贷关系。具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等。此外，公司还有一些非商品交易过程中产生的结算占用他人或单位的资金行为，也是短期融资行为。在一定程度上缓解公司资金压力，保证公司巧妙调度资金，满足周转需要。（A正确）（A普通年金）现值是指为了在以后每期的期末取得相等金额的款项，现在需要投入的金额。现金的持有动机不包括以下哪几种（D筹资需求）按照《公司法》的规定，法定盈余公积是按当年税后利润（D10%)的比例优先计提，用于公司的积累与发展。具体来讲，经股东代表大会决议，可用于抵补上一年度累计亏损。普通年金又称为（D后付年金），是指每期收付相等金额，到最后得到的累计本利和。责任控制的实质是贯彻岗位责任制。(A正确)按照国务院《现金管理办法》的规定下列情况不能支付现金，必须要银行转帐结算的是：（B转账结算起点（1000元）以上的非个人项目支出）将内部控制划分为内部会计控制与内部管理控制两部分，这种划分的目的在于明确会计控制保护公司资产，检查会计数据的准确性和可靠性；而内部管理控制侧重于提高经营效率，促使有关人员遵纪守法，贯彻公司既定的管理方针。（A正确）某商业公司购进A商品1000件，不含税单位进价100元，单位售价120元（不含增值税），经销该批商品一次费用1000元，购货资金从银行贷款，年利率10.8％，该批商品月保管费用率3‰，销售税金及附加800元。要求计算该批商品保本储存天数(D230天)我国财政部颁布的《内部会计控制基本规范》中，我国证监会也发文要求上市公司在董事会下设立审计委员会，董事会对审计委员会直接负责。（B错误）固定费用是指进货费用、管理费用等，它与存货储存时间长短有直接关系，也与储存数量直接相关。（B错误）成本中心控制和考评的内容是责任成本。成本中心责任成本是各成本中心当期发生的各项(A可控成本)之和，它由预算分解确定的各责任单位的预算责任成本和各责任单位业务活动中所发生的实际责任成本构成。公司开户时，需填制开户预定书和银行印备的“印鉴卡”，将办理银行业务的印鉴和有权签发支票人员的签字式样留在“印鉴卡”上，以备日后银行核对。（A正确）公司依法设立后，要开立基本存款账户，必须凭依法设立的文件或上级主管机关证明到（D中国人民银行）当地分支机构办理核准开户许可证，然后任意选取一家商业银行的营业机构办理开户。系统论原理告诉我们，系统必须统筹兼顾，协调统一，部分必须服从整体利益，一切从整体出发，考虑整体目标，有时局部利益最大并不等于整体利益最大。（A正确）（D储存成本）是指为保存存货而发生的成本，包括存货占用资金的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和减斤、变质损失等等。每股现金流量越高，说明每股普通股在一个会计年度内所赚得的现金流量越多，公司越有能力支付现金股利；反之，则表示每股普通股所赚得的现金流量越少。（A正确）一般单位只能自己任意选择一家商业银行的一个营业机构开立一个（A基本存款账户），用于办理日常的转账结算和现金收付。单位的工资、奖金等现金支取，只能通过该账户办理。实践中，无论是《会计法》的规范，还是中国人民银行、中国注册会计师协会，均未严格区分内部管理控制与内部会计控制。我国是国有公司比重较大，由财政部拟定内部控制规范，所以都是内部会计控制规范法规。（A正确）所谓信号传递原则是指（A行动可以传递信息，并且比公司的声明更有说服力）。流动资产减去流动负债的差值就是（C营运资金）。沉没成本是一种历史成本，对现有决策而言是不可控成本，不会影响当前行为或未来决策。因此，在项目决策时无需考虑。相对的，新增成本是决策相关成本，在项目决策时必须考虑。（A正确）总资产报酬率越高，表明资产利用效率越高，说明公司在增加收入、节约资金使用等方面取得了良好的效果；该指标越低，说明公司资产利用效率低，应分析差异原因，提高销售利润率，加速资金周转，提高公司经营管理水平。(A正确)在经济生活中，有时要根据其终值来确定现在的价值，就叫做现值。但要规定贴现率，一般贴现率都高于利率。（A正确）波特竞争理论认为，公司竞争为（CD）两个方面。如一块土地过去种粮食，每年净收入1000元，现在改作他用，就不能再种粮食，这就放弃了每年1000元的净收入。这个代价就是该土地改作他用的（C机会成本）目前我国公司治理结构应当按照(D公司法)和其他相关法规的规定设立股东大会制度，股东大会是公司的权力机构。(C偿付基金)是在特定利率条件下，为了使年金终值达到一定数额，而每期应支付的数额。财务报表中流动资产减去流动负债后的差额值的是（C营运资金）(C低正常股利加额外股利政策)是指企业每期都支付稳定的较低的正常股利额，当企业盈利较多时，再根据实际情况发放额外股利，这是一种介于稳定股利政策与变动股利政策之间的折中的股利政策。二、多选题预算本身并不能改善经营管理、提高经济效益。实践已经证明，关键在于控制预算执行，必须在执行中互相监督，互相牵制，克服随意性，保证制度得到贯彻执行。这样就必须做好以下方面工作(ABCD)采购预付款的基本控制目标是（ACD）销售与收款的控制目标是：（ABCD）公司全部资金收支活动，它大致就是以下几方面的财务活动（ABCD）财务控制原则是人对公司财务活动的理性认识，是不能违背的。具体包括以下（ABCD）选项存货保管与生产业务流程的控制目标是：确保存货安全，生产可控而且按成本效益原则运作。一般说来，在这个大目标下，具体控制目标应该有（ABCD）公司财务控制的基本特征有以下几点（ABD）内部会计控制具有以下基本特征：(ABCD)公司应建立销货退回管理制度，对客户退货进行的控制包括（ABCD）企业采用低正常股利加额外股利政策的理由：(ACD)公司财务状况的趋势分析是指通过比较公司连续几个会计期间的财务报表或财务比率，来了解公司财务状况变化的趋势，并以此来预测公司未来财务状况，判断公司的发展前景。主要方法：(ABCD)2008年财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部门颁发《公司内部控制基本规范》时，规定内部控制的基本要素包括（ABCD）以下各项属于货币证券的有（ABD）公司必须根据公司的实际情况，恰当其分的制定信用政策。制定信用政策主要考虑下列因素（ABCD）公司财务管理中责任中心的特征：(ABCD)内部审计机构设置必须坚持的原则是：（ABCD）财务管理部门行使财务事项决策的执行权和日常管理权。其主要职责：(ABCD)存货保管与生产业务流程的控制目标是：确保存货安全，生产可控而且按成本效益原则运作。一般说来，在这个大目标下，具体控制目标应该有（ABCD）销售与收款的控制目标是：（ABCD）企业中需要分离的不相容职务一般有（ABCD）经济活动分析控制就是企业综合运用生产、购销、投资、财务等方面的信息，利用技术方法，定期对企业的经营管理活动进行分析，发现问题，查找原因，并提出改进意见和应对措施。主要的分析方法有（ABC）预算考评是对公司内部各级预算责任中心执行预算的结果进行考核与评价。预算考评控制主要控制点如下(ABCD)会计大量选择历史成本而舍弃市场价值的两点充分理由是（AB）公司全部资金收支活动，它大致就是以下几方面的财务活动（ABCD）公司都保持一定量的存货，是因为存货具有以下功能（ABCD）每年发放股利时若采用固定股利政策的理由在于：(BCD)公司盈余管理具有的特征（ABCD财产保护控制就是限制未经授权的人员对财产直接接触和处置，采取财产记账、实物保管、定期清查盘点、账实核对、财产保险等措施确保财产的安全完整。其有效措施主要如下：(ABCD)公司还有一些非商品交易过