第四章商业银行贷款业务

第四章商业银行贷款业务主要内容第一节贷款概述第二节借款人信用调查分析第三节主要贷款的操作要点第四节问题贷款与风险管理第一节、银行贷款概述一、贷款种类按期限划分：短期贷款、中期贷款、长期贷款按保障程度分：信用贷款、担保贷款、票据贴现按贷款质量划分：正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款按对贷款发放的自主权分类:自营贷款与委托贷款按用途划分：工业贷款、农业贷款、消费贷款按偿还方式：一次偿还贷款、分期偿还贷款按期限分类1、短期贷款：期限一年以内的贷款2、中期贷款：期限为一至五年（含）的贷款。3、长期贷款：期限为五年以上的贷款。保证贷款，是指按《中华人民共和国担保法》（以下简称《担保法》）规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。抵押贷款，是指按《担保法》规定的抵押方式，以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。质押贷款，是指按《担保法》规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。正常类贷款：借款人能够严格履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注类贷款：尽管借款人目前有能力足额偿还贷款本息，但存在一些可能对贷款偿还产生不利影响的因素，如果这些因素继续下去，借款人的偿债能力会受到影响。次级类贷款：借款人的还款能力出现了明显的问题，依靠其正常的经营收入已无法保证足额偿还贷款本息，需要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押、保证等来还款；即使执行了担保，也可能会造成一定的损失。可疑类贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行了担保，也肯定要造成较大的损失；或借款人目前正处于资产重组等重大事件过程中，存在一些不确定性因素，不能准确划分贷款类别。损失类贷款：在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，贷款本息仍无法收回，或只能收回极少部分，贷款的大部分或全部都要损失。按贷款自主权分类自营贷款，是指商业银行以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。委托贷款，是指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由贷款人（受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款人（受托人）只收取手续费，不承担贷款风险。二、贷款程序借款人申请；贷前调查；评定借款人的信用等级；贷款审批；签订贷款合同，发放贷款；贷款检查；贷款收回、催收与冲销。调查借款人的信用记录及贷款风险情况；调查测算借款人使用贷款的盈利情况及归还贷款本息的资金来源等。核实抵押物、质物、保证人的情况。即对借款人的抵押物、质物进行认定、核实、验证产权证明；审查保证人的资格，验证营业执照，查阅保证人的有关财务资料；审查保证人的保证意向书的真实性、保证人的保证能力等。贷款审批对经过审查评估符合贷款条件的借款申请，银行应当本着审贷分离、分级审批的原则对贷款调查人员提供的资料进行核实、评定、测量风险度，及时进行审批并办理审批手续。贷款执行——签订贷款合同，发放贷款借款申请经审查批准后，必须依据《合同法》，由银行与借款人签订《借款合同》。贷款合同签订以后，贷款银行应当按照贷款合同的规定，按期向借款人发放贷款。借款人应填写借款借据，由贷款经办人员审核无误，并由有关人员签字盖章后，送会计部门办理转账。贷款监督与检查贷款发放以后，银行要对借款人执行借款合同的情况即借款人的资信状况进行跟踪调查和定期检查。检查的主要内容：借款人是否按合同规定的用途使用贷款；借款人资产负债结构的变化情况；借款人还款能力即还款资金来源的落实情况等。对违反国家有关法律、法规、政策、制度和《借款合同》规定使用贷款的，检查人员应及时予以制止并提出处理意见。贷款收回、催收与冲销贷款到期后，借款人应主动及时归还贷款本息，一般可由借款人开出结算凭证归还本息，也可由银行直接从借款人账户中扣收贷款本息。借款人不能还清贷款的，向银行提出贷款展期申请。银行同意展期，应办理展期手续。对于贷款损失，按规定程序冲销。贷款总结与评估贷款过程结束以后，要对贷款进行评价，以总结经验，吸取教训。三、贷款定价（一）贷款价格构成1、贷款利率，包括筹资成本、贷款本身的费用、贷款可能违约的补偿费用、合理的收益目标；2、贷款的承诺费用3、贷款补偿余额，是借款人按贷款金额的一定比例回存银行的款项。4、隐含价格，即限制性条款，是贷款价格中的非货币性的因素。（二）影响贷款定价的因素贷款定价贷款定价贷款风险度盈利目标补偿余额要求银行客户关系市场竞争程度客户整体利益其它因素资金成本（三）贷款定价方法1、成本相加定价法：贷款利率＝资金的边际成本率＋贷款的经营费用率＋补偿风险的边际成本率＋银行预计的合理利润率2、价格领导模型——基于基准利率定价法贷款利率＝基准利率＋预期利润率＋借款人违约风险溢价＋贷款期限风险溢价基准利率:（1）美33家存款货币银行的优惠贷款利率（2）LIBOR(我国SHIBOR)（3）货币市场利率等（4）中国央行基准利率两种简便方法基准利率r基准利率加数法基准利率乘数法r+1%(风险A)r+2%风险B）r*1.1%（风险A）r*1.2%（风险B）6%7%8%6.6%7.2%8%9%10%8.8%9.6%10%11%12%11%12%12%13%14%13.2%14.4%14%15%16%15.4%16.8%市场利率上升时，乘数法下的利率上升额度多于加数法；利率下降时期，乘数法下的利率下降额度也多于加数法。3、补偿余额定价法银行以8％的利率发放100万元的贷款，要求借款人将其中的10％存入银行，借款人的实际利率为：贷款利率＝贷款应付利息／（贷款额－补偿余额）＝（100×8％）／（100－100×10％）＝8.89％4、成本——收益分析定价法（1）基本原理：账户总收入≥账户总成本+目标利润，银行获得超过最低利润目标的收益账户总收入=账户总成本+目标利润，银行达到既定目标利润账户总收入≤账户总成本+目标利润，有两种情况：账户收入小于成本、亏损；收入大于成本，但收益低于目标利润。（2）步骤：账户总收入=贷款利息收入+客户存款的投资收入+服务手续费收入账户总成本=服务费+管理费+客户违约风险成本目标利润：每笔贷款的最低收益，是资本的目标收益=资本比率*资本目标收益率*贷款额度（3）实例分析*单笔贷款分析——在多种利率和费用水平下估算贷款所产生的所有收入；——估算银行运用资金净额；——估算贷款税前收益率；——与筹资成本比较，以判断是否足够补偿成本。例：一个客户要求银行500万元的信用额度，但按贷款合同，只能使用400万元，其利率为10％，银行对未使用的额度收取1％的承诺费用，而且还要求客户保有实际贷款额度10％的补偿余额。法定准备率为5%。计算该贷款的税前收益率。银行收入＝400×10％＋100×1％＝41（万元）补偿余额＝400×10％＝40（万元）法定准备金=40×5%=2（万元）银行实际资金运用额＝400－40+2＝362（万元）银行税前收益率＝41÷362＝11.33％银行贷款收益率K=(f+l+m)/[1-b(1-r)]其中,f为贷款初始承诺费率;l为基础贷款利率;m为风险溢价;b为补偿性余额比率;r为法定准备率*客户账户成本——收益分析实例第二节借款人信用调查分析一、基本分析5C分析:品格（character）、能力（capacity）、资本（capital）、担保（collateral）和经营环境（condition）；五W分析：即借款人（Who）、借款用途（Why）、还款期限（When）、担保物（What）、如何还款（How）;五P分析：分析即个人因素（Personal）、目的因素（Purpose）偿还因素（Payment）、保障因素（Protection）、前景因素（Prospective）。二、财务因素分析（一）财务报表项目分析1、资产负债表项目——资产分析分析（1）现金资产（2）应收账款：规模、账龄、分布、抵账情况、是否设立坏账准备（3）存货：规模与结构、质量、适销性、保险情况、是否保险（4）固定资产分析：净值、折旧真实性、技术能力、是否有抵押权设立在先（5）长期投资分析：盈利性、流动性（6）无形资产分析：从总价值中扣除——负债项目分析（1）短期负债：集中度、规模（2）长期负债：到期日与偿债安排情况——所有者权益项目分析（1）权益的真实性（2）补充资本情况（3）抗风险能力3、损益表分析：经营业绩、理财成果、获利能力（1）分析销售收入、销售成本、各项费用的真实性（2）比较分析收入、成本、利润变动的原因及发展趋势（3）分析利润的构成3、现金流量分析一家盈利的企业可能不能偿还到期的贷款，一家亏损的企业却可能贷款并继续维持经营。借款人用现金还款而用非利润。（1）现金的定义：现金及现金等价物，即现金、活期存款、三个月内到期的有价证券。（2）现金流量的构成（根据我国财务制度）经营活动的现金流量融资活动的现金流量投资活动的现金流量（3）分析的内容A、分析现金来自何方？流向何处？现金流入量及流入渠道；流出量及流出渠道；B、分析现金流量的变化情况：比较分析不同时期的现金流量，了解借款人经营状况及发展变化情况，产生现金流量的能力的变化情况，预测未来清偿能力。C、分析不同期限贷款的还款来源：短期贷款主要考虑正常经营活动的现金流量；长期贷款未来经营活动能否产生足够的现金流量。D、判断还款能力：现金流量为正，借款人能够还款；现金流量为负，是否能还款，要分析现金流量流出顺序的安排，取决于借款人的还款意愿。（二）财务比率分析1、偿债能力比率——流动性比率•（1）流动比率＝流动资产／流动负债（参考值1.5-2）•（2）速动比率＝速动资产／流动负债(参考值0.6-1)•（3）现金比率＝现金类资产／流动负债(参考值0.1-0.15)现金比率＝现金类资产／流动资产(参考值0.05-0.1)•（4）营运资金＝流动资产－流动负债(应为正)•偿债能力比率——负债比率•（1）资产负债率＝负债总额／资产总额•（2）负债与所有者权益比率＝负债总额／所有者权益总额×100％•负债与有形净资产比率＝负债总额／有形净资产×100％（3）利息保障倍数＝（税前利润额＋利息费用）／利息费用2、营运能力比率——效率比率借款人的营运能力是通过借款人的资产周转速度的有关指标反映资产的利用效率，体现了借款人经营管理和运用资产的能力及效果。衡量借款人营运能力的比率有：总资产周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、应收账款回收期、存货周转率。3、获利能力比率——盈利比率获利能力比率是综合财务比率，它既体现了借款人的资金运作结果，也体现其偿债能力。反映盈利能力的指标有：销售利润（毛利）率、营业利润率、税前利润率和净利润率、成本费用利润率、资产净利率、总资产报酬率。杜邦分析体系三、担保分析合法性：担保主体合法、担保物合法有效性：流动性、变现性充足性：足额抵偿贷款本息可行性：可否执行四、非财务因素分析1、行业分析行业成本结构行业发展周期行业经济周期行业盈利性行业依赖性2、借款人经营管理分析借款人总体特征企业组织文化经营思想管理层经验与稳定性市场竞争采购、生产、销售环节3、产品分析产品市场潜力产品特性产品市场效应产品价格、质量产品替代性4、自然社会因素分析战争、人口自然灾害法律、政策环境经济技术环境城市建设、环保第三节主要贷款的操作要点一、信用贷款的特点手续简便风险较大收取较高的利率一般只对信用优良的借款人发放一、保证贷款法律规定（一）基本法律规定1、保证人：必须具备合法的主体资格、足够的经济实力和良好的信誉的条件。合格的保证人——具有代为清偿债务的法人、其它组织或者公民，可以作为保证人。不能作保证人：法人的分支机构