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11．借：库存现金2000贷：银行存款20002．借：材料采购——生铁70000应交税费——应交增值税（进项税额）11900贷：银行存款——工行819003．借：应收账款——桂兴农机公司452000贷：主营业务收入400000应交税费——应交增值税（销项税额）520004．借：管理费用——办公费800贷：库存现金8005．借：银行存款——工行625623贷：应收账款—湖南中南农机公司6256236．借：固定资产—机器设备14040贷：应付账款－蓝海电焊机销售公司140407．领料，（暂不做账）8．借：管理费用——业务招待费615贷：库存现金6159．借：应收账款——广东三元公司514500贷：主营业务收入450000应交税费——应交增值税（销项税额）58500银行存款600010．借：管理费用－修理费用5000贷：银行存款——工行500011．借：交易性金融资产126000投资收益694贷：其他货币资金——存出投资款12669412．借：库存现金3000贷：银行存款——工行300013．借：其他应收款——陈东2000贷：库存现金200014．借：材料采购——钢材（钢板）114330应交税费——应交增值税（进项税额）19348贷：应付账款——柳州钢铁公司13367815．借：银行存款——工行452000贷：应收账款——桂兴农机公司45200016．借：材料采购——其他材料（油漆）39000——其他材料（油漆底料）32000应交税费——应交增值税（进项税额）12070贷：银行存款——工行8307017．收料18．领料19．借：管理费用——排污费2500贷：银行存款——工行250020．借：在建工程—机床安装工程210600贷：银行存款——工行21060021．借：管理费用——报刊费3546贷：银行存款——工行354622．借：委托代销商品13329802贷：库存商品——一号手拖机817300——二号手拖机51568023．借：应付账款——桂林立远五金公司156000贷：银行存款——交行15600024．借：银行存款——工行514500贷：应收账款——广东三元公司51450025．借：管理费用158.8贷：库存现金158.826．借：应付职工薪酬——职工教育经费900贷：库存现金90027．借：材料采购——外购配件（轮胎）604650应交税费——应交增值税（进项税额）102350贷：银行存款——工行70700028．借：应收票据339000贷：主营业务收入300000应交税费——应交增值税（销项税额）3900029．借：应交税费——未交增值税26785——所得税21400——城市维护建设税1875——教育费附加803贷：银行存款——工行5086330．借：销售费用——广告费15000贷：银行存款——工行1500031．填领料单32．借：长期应收款1000000银行存款——工行130000贷：主营业务收入800000未实现融资收益200000应交税费——增（销）13000033．借：原材料——钢材（钢板）115200——生铁72000——外购配件（轮胎）700000——其他材料（油漆）36000（油漆底料）32000材料成本差异——外购配件9650——其他材料3000贷：材料采购——钢板114330——生铁70000——轮胎709650——油漆39000——底料32000材料成本差异——钢材870——生铁200034．借：生产成本——铸造车间（料）178176——机工车间（料）25000——装配车间（料）268000制造费用——铸造车间1040贷：原材料——钢材1210003——生铁72000——外购配件200000——其他材料7921635．借：在建工程—机床安装工程2322.44贷：原材料－钢材－角钢1400（计划成本）材料成本差异——钢材13.3（节约）应交税费——增（进项税额转出）235.74工程物资——水泥700（实际成本）材料成本差异率＝材料成本差异/材料计划成本实际成本4＝（期初差异+收入材料的差异）/（期初的计划成本+本期收入材料的计划成本）＝上月差异/上月的计划成本＝-827/86940＝材料成本差异＝计划成本*材料成本差异率＝1400*（-0.95%）36．借：银行存款——工行30000（收账通知）坏账准备11800（备抵法）贷：应收账款——南宁市沙田农场41800（见期初）借：银行存款——工行30000（收账通知）资产减值损失/（旧）管理费用11800贷：应收账款——南宁市沙田农场41800（见期初）（补充：计提坏账准备：2006-12月借：资产减值损失/（旧）管理费用2000贷：坏账准备2000发生坏账时2007-12发生借：坏账准备11800（备抵法）贷：应收账款——南宁市沙田农场1180037．借：管理费用——差旅费1372库存现金628贷：其他应收款——陈东200038．（1）采购HY308轴承借：材料采购——外购配件（HY308轴承）65046（63000+2200*（1-7%））应交税费——应交增值税（进项税额）10864（10710+2200*7%）贷：银行存款——工行75910（2）填收料单，该收料单于2007-12-20日第84笔业务进行账务处理。39．借：银行存款——交行1000000贷：短期借款——流动资金借款100000040．领料，41．借：应付账款——威海机电公司202000贷：应付票据——威海机电公司20200042．（1）运费分配分配率=4000×（1-7%）÷（20+45）=3720÷65=57.23生铁应负担的运费=45×57.23=2575.35钢板应负担的运费=3720-2575.35=1144.65（2）借：材料采购——生铁79075.35（76500+2575.35）5材料采购——钢材（钢板）64144.65（63000+1144.65）应交税费——应交增值税（进项税额）23995（23715+4000*7%）贷：应付票据——湘潭钢铁贸易公司16721543．借：库存现金3000贷：银行存款——工行3000（填现金支票）44．借：其他应收款——吴天明3000贷：库存现金300045．（1）采购齿轮借：材料采购——外购配件（CL206齿轮）108000材料采购——外购配件（CL302齿轮）200000材料采购——外购配件（CL306齿轮）50000应交税费——应交增值税（进项税额）60860贷：应付账款——南宁齿轮厂418860（2）填收料单（84笔业务才进行处理）46．借：其他货币资金1000000贷：银行存款——交行100000047．借：应收账款——桂阳农机销售公司412800贷：主营业务收入360000（填增值税专用发票，依据为出库单）应交税费——应交增值税（销项税额）46800（填增值税专用发票，依据为出库单）银行存款——工行6000（填转账支票）48．领料49．（1）采购GNC柴油机借：材料采购——外购配件（GNC柴油机）474000应交税费——应交增值税（进项税额）80580贷：应付账款——广西龙源机电公司554580（2）填收料单50．借：管理费用——修理费5000（附件：发票单据）贷：银行存款——工行5000（附件：开转账支票）51．借：管理费用——车船税及保险费4230（附件：保险业专用发票）贷：银行存款——工行4230（附件：开转账支票）52．借：应付职工薪酬——工资260787贷：银行存款——工行253831其他应收款——水电3161其他应付款——房租1245应交税费——个人所得税255053．借：生产成本—基本—铸造—宏远1号—工资费6202.12—基本—铸造—宏远2号—工资费13821.88—基本—加工—宏远1号—工资费15067.50—基本—加工—宏远2号—工资费27982.50—基本—装配—宏远1号—工资费36282.14—基本—装配—宏远2号—工资费86632.86生产成本—辅助生产成本—机修—直接人工12935—辅助生产成本—机修—制造费用3976制造费用—铸造—工资费39626—加工—工资费5480—装配—工资费6900管理费用—工资费41545贷：应付职工薪酬—工资26078754．借：生产成本——基本——铸造8510.2——基本——加工18296.25——基本——装配52238.88生产成本——辅助生产成本（机修）7187.18制造费用——铸造1683.85——加工2329——装配2932.5管理费用17656.62贷：应付职工薪酬——养老保险52157.4——医疗保险15647.22——失业保险5215.74——工伤保险2607.87——住房公积金26078.7——职工教育经费3911.81——工会经费5215.7455．借：应付职工薪酬——养老保险52157.4——医疗保险15647.22——失业保险5215.74——工伤保险2607.87贷：银行存款——工行75628.23借：应付职工薪酬——住房公积金26078.7贷：银行存款26078.7借：应付职工薪酬——工会经费5215.74贷：银行存款——工行5215.74（2）种方法借：应付职工薪酬——养老保险52157.4——医疗保险15647.22——失业保险5215.74——工伤保险2607.87——住房公积金26078.7——工会经费5215.74贷：银行存款——工行75628.23银行存款26078.7银行存款——工行5215.7456.借：固定资产清理5900累计折旧17600贷：固定资产—机器设备2350057．借：银行存款——交行485600贷：应收账款——广西钦州物资公司48560058．借：材料采购——外购配件（GNA柴油机）814940应交税费——应交增值税（进项税额）137835贷：其他货币资金——银行汇票952775（见46题）759．借：应付票据——汉江有色金属公司450000贷：银行存款——交行45000060．（1）支付清理费借：固定资产清理280（附件：60-2）贷：库存现金280（2）收到YS机床残值变价收入借：银行存款——工行3000（附件：60-1、60-3）贷：固定资产清理3000（3）结转YS机床报废净损失借：营业外支出3180（附件：56题的报废单、60-1、60-2、60-3）贷：固定资产清理318061．借：管理费用——养路费2400贷：银行存款——工行240062．领料63．领料64．收料单，见42题的采购业务65．领料66．借：银行存款——交行500000贷：应收账款——广西翔云农机公司50000067．借：短期借款——500000财务费用18750贷：银行存款——交行51875068．借：应收账款621500贷：主营业务收入——550000应交税费——应交增值税（销项税额）7150069．借：应付账款－湖南乐山钢铁厂300000贷：银行存款——工行30000070．借：在建工程—机床安装工程1900贷：库存现金1900借：固定资产184222.44贷：在建工程184222.4470题的业务说明买价增值税安装费安装费含税价不含税价180000306002322.441900214822.44184222.4420题，增值税已作进项税抵扣了，不能再作为机床成本35题70题70题完工成本本题以此数据作为完工成本71．借：银行存款——交行47225（业务46题申请汇票100万元，业务58题采购）贷：其他货币资金4722572．借：库存现金3000贷：银行存款——工行300073．借：应付账款——湖北湖州机电公司238000贷：银行存款——工行23800074．借：材料采购——外购配件（GNC柴油机）128000应交税费——应交增值税（进项税额）21760营业外支出——债务重组损失62408贷：应收账款——广西桂中农机公司156000（2）填收料单第二种方法：假设法（帮助理解的）（1）收到货款借：银行存款156000贷：应收账款——广西桂中农机公司156000（2）再以这笔货款购柴油机借：材料采购——外购配件（GNC