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第一章工程经济分析的经济要素现金流量：以项目作为一个独立的系统，反映项目在整个寿命周期内实际收支的现金活动。总投资的构成：固定资产、流动资产、无形资产、递延资产。固定资产：使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，在使用的过程中保持原有物质形态的资产。流动资产：在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。无形资产：没有物质实体，却可以使拥有者长期受益的资产。递延资产：不能完全计入当期损益，而应在以后各年度分期摊销的各项费用。固定资产投资估算：生产规模指数法、分项类比估算法、工程概算法。生产规模指数法：利用已知的投资指标来估算同类型不同规模的项目。提高功率以扩大生产规模的，指数取0.6-0.7，增加机器设备扩大生产规模的，指数取0.8-1.0，。分项类比估算法：将固定资产分为三项：机器设备投资、建筑物构和建物投资、其他投资，先估算出机器设备部分，然后按照比例估算后两项。需要估算人员有丰富的经验。工程概算法：国内应用较广泛。建筑工程投资、设备投资、其他费用、预备费用。流动资金投资估算：扩大指标估算法、分项详细估算法。扩大指标估算法：参照同类企业流动资金占销售收入、经营成本、固定资产投资的比率。总成本费用：项目在一定时期内（一般为一年）为生产和销售产品而花费的全部成本和费用。生产成本：各项直接支出（直接材料、直接工资、其他直接费用）和制造费用。制造费用是指为组织和管理生产而发生的各项费用。管理费用：企业组织和管理经营活动发生的各项费用。财务费用：企业为筹措资金而发生的各项费用。销售费用：企业销售产品、提供劳务而发生的各项费用。经营成本：总成本费用-折旧费-摊销费-维简费-利息支出。不包括折旧费、摊销费、维简费的原因：现金流量图反映项目在计算期内逐年发生的现金流入和现金流出，而投资已经在其发生的时间作为一次性支出计入现金流，不能再以折旧、摊销的方式重复计算。同理也不应包括矿山的“维简费”。不包括利息指出的原因：全部投资现金流量图以全部投资作为计算基础，利息支出不作为现金流出，而利息支出已在自由资金现金流量图中单列。固定成本和可变成本：固定成本：一定时期和一定生产规模内不随产量变化的费用。可变成本：产品成本中随产量增减而成比例增减的费用。半可变成本：其费用总额随产量变化，但不成比例。总成本费用估算：分项估算、类比估算、统计估算。类比估算：以总成本费用中占比重最大的费用为基础，按比例估算总成本费用。新产品开发和新技术论证时常采用。统计估算：需要大量同类产品的成本资料。销售收入：商品销售量×单价。利润：企业在一定时期内全部生产经营活动的最终成果，是企业扩大再生产和国家财政收入的基本来源。税后利润：缴纳所得税后的利润。利润总额：销售利润+投资净收益+营业外收支净额。资本金利润率：企业利润/资本金总额，反映企业资本金的获利能力。销售收入利润率：利润总额/销售收入净额，反映每百元销售收入创造的利润。成本费用利润率：利润总额/成本费用总额，分营投入与产出之间的比例关系。税金：税法改革后的三种流转税：增值税、消费税、营业税。增值税：以商品生产流通和提供加工、修理修配劳务各环节的增值额为课税对象的流转税。扣额法：（销售额-扣除项目金额）×税率扣税法：销售额×税率-扣除税金消费税：以特定消费品或消费行为的流转额或流转量作为课税对象的流转税。从价定率：销售额×税率从量定额：销售数量×单位税额营业税：以营业额作为课税对象的流转税。企业所得税：以企业净所得为课税对象，统一实行33%税率。价格：价格是价值的货币体现。市场价格：实际发生的市场交易价格，是计量财务收支的直接依据。影子价格：当市场价格偏离实际价值时，用于经济分析的调整价格。影子价格的确定：首先区分投入和产出物是外贸货物还是非外贸货物。外贸货物：以实际可能发生的口岸价格为基础确定。非外贸货：产出物：供求均衡的按财务价格计算；供不应求的按照市场价格并考虑变化趋势，但不高于同质量产品的进口价格；供求不明的取上述价格较低者。按上述原则定价后，再计算为出厂价格。投入物：可挖潜满足供应的，按可变成本分解定价；通过增加投资满足供应的，按全部成本分解定价；无法获得成本分解资料的参照国内市场价格；在计算期内无法扩大生产规模满足供应的，参考国内市场价格、国家统一价格加补贴，取其中较高者。按上述原则定价后，再计算为到厂价格。第二章工程经济分析的基本原理反映收益类的指标：数量指标、品种指标、质量指标、利润指标。数量指标：商品产值、总产值、净产值。商品产值：企业在计划期内生产的可供外销的成品、半成品、工业性作业的价值。反映企业在计划期内向社会提供的商品数量，是企业收入的主要来源。按照现行价格计算。总产值：包括劳动者为自身创造的价值、劳动者为社会创造的价值、生产资料的转移价值。总产值=商品产值+来料加工的来料价值+期末在制品结余额-期初在制品结余额。是企业在计划期内生产总成果的货币体现，反映企业的生产水平和生产规模，按照不变价格计算。净产值：包括劳动者为自身创造的价值、劳动者为社会创造的价值。反映企业在生产和节约两方面的工作成果，表明企业向社会提供国民收入的多少，是衡量企业经济效益的重要指标。质量指标：适用性、可靠性、经济性。适用性：产品满足某种使用目的所具备的技术性能可靠性：在规定时间和规定条件下，完成规定任务的能力。经济性：产品在整个寿命周期中所体现出的经济效益。反映劳动消耗类指标：总投资指标、年总成本费用指标、时间指标。反映收益和劳动消耗的综合指标：绝对经济效益指标：劳动生产率、材料利用率、设备利用率、固定资产盈利率、流动资金周转次数。其中劳动生产率分为：全员动生产率=总产值/全部职工平均人数、生产工人劳动生产率=总产量/生产工人平均人数。相对经济效益指标：静态差额投资收益率、静态差额投资回收期。满足需要可比原则：产量可比、质量可比、品种可比。产量可比：（1）产量相等时，直接比较投资和经营成本。（2）产量不等但差异不显著时，比较单位产品的投资和经营成本。（3）产量差异显著时，重复建设方案进行比较。质量可比：（1）产品质量符合国家质量标准。（2）当质量差异显著时，换算称可比产量。品种可比：（1）为达到同样的使用性能，不同品种采用折算系数进行折算。（2）可按费用的多余支出或节约进行调整，再进行比较。消耗费用可比原则：（1）不仅计算和比较方案本身的费用，还应考虑相关费用。（2）采用统一的计算原则和计算方法。价格可比原则：对技术方案进行经济计算时采用合理一致的价格。合理的价格：价格必须正确反映价值，各产品间比价合理。比如可以用影子价格代替市场价格，用计算相关费用代替实际价格。一致的价格：价格种类一致。不同的方案采用相应时期的价格，比如分析近期技术方案时采用现行价格，分析远景技术方案时采用远景价格。时间因素可比原则：（1）经济寿命不同的方案，采用相同的计算期。方案间寿命周期有倍数关系时采用最小公倍数作为计算期，无倍数关系统一采用20年为计算期。（1）不同时间发生的效益费用不能简单相加，应考虑资金的时间价值。资金的时间价值：由于资金的运动（生产-流通-生产）可得到一定的收益或利润，即资金增了值，资金在这段时间所产生的增值，就是资金的时间价值。时间价值计算公式：整付终值：[F/P,i,n]=(1+i)n整付现值：[P/F,i,n]=(1+i)-n等额分付终值：[F/A,i,n]=iin1)1(等额分付现值：[P/A,i,n]=nniii)1(1)1(等额分付偿债基金：[A/F,i,n]=1)1(nii等额分付资本回收：[A/P,i,n]=1)1()1(nniii第三章经济效益评价的基本方法静态评价方法：投资回收期法、投资收益率法、差额投资回收期、计算费用法。动态评价方法：现值法、未来值法、内部收益率法、年值比较法。不确定性分析方法：盈亏平衡分析、敏感性分析、概率分析。敏感性分析：是一种评价经济效益的不确定性方法，根据不确定因素对经济效益评价值的影响程度，找出敏感因素，并提出相应的控制对策。分为以下步骤：（1）确定敏感性分析指标。（2）计算在确定条件下的目标值。（3）选取不确定因素。（4）计算不确定因素的变化对目标值的影响。（5）找出敏感因素（6）综合其他对比分析的结构采取措施。概率分析：又称风险分析，是一种利用概率值定量研究不确定性的方法。通过研究不确定因素按一定概率分布同时变动，从而找出经济效益评价值连续概率的分布情况，以判别项目可能发生的损益或风险，在不确定性条件下为投资决策提供科学依据。决策收益表法：分别计算各方案在不同自然状态下的收益值，然后按客观概率大小加权平均计算出各方案的期望值进行比较，选择最佳方案。决策树法：以图解的方法计算方案在不同自然状态下的损益值，通过综合损益值比较进行决策。分为以下步骤：（1）画决策树。（2）计算个机会点的期望值。（3）修枝选优，作出决策。第四章工程项目的可行性研究可行性研究：可行性研究是指对拟建项目在技术上是否适用、经济上是否有利、建设是否可行进行综合分析和全面科学论证的工程经济研究活动。可行性研究的作用：通过可行性研究可以避免或减少决策失误，提高投资的综合效果。可行性研究的时期：工程项目分为投资前时期、投资时期、生产时期。可行性研究位于投资前时期。可行性研究的程序：机会研究、初步可行性研究、详细可行性研究、评价报告和决策。机会研究：主要任务是提出工程项目投资方向的建议。主要解决两方面的问题：社会是否需要、是否有开展的基本条件。分为一般机会研究和特定项目机会研究。初步可行性研究：当对机会研究的结果存在怀疑时才进行，进一步判断项目是否有生命力，是否有较高的经济效益。详细可行性研究：是可行性研究的主要阶段，为项目决策提供技术、经济、生产等各方面的依据，给出详细的技术经济评价，提出最后结论。评价报告和决策：评价报告是可行性研究的最后结论。可行性研究的内容：市场调查、生产规模、技术选择、厂址选择、投资和成本费用估算、经济评价。生产规模：用产品表示的企业年综合生产能力。规模经济：因生产规模的变动而引起的报酬的变动。规模报酬不变：规模增加幅度与报酬增加幅度相等。规模报酬递增：报酬的增加幅度大于规模增加幅度。规模报酬递减：报酬的增加幅度小于于规模增加幅度市场调查：市场调查的作用：掌握可靠的市场信息有利于工程项目设想的产生，减少盲目性，加强自觉性，使产品适销对路；把握消费者当前和潜在的需求为生产的发展和新产品的开发提供依据；掌握市场的性质和大小决定销量。市场调查的内容：国内需求量、国内供应量、国外需求量、国外供应量。市场调查的方法：观察法、调查法、实验法。观察法：无方向观察、有条件观察、非正式搜集观察、正式搜集观察。无方向观察：没有特定的目的，一般的接触信息。有条件观察：有目的的接触信息，但不主动寻找。非正式搜集观察：为接触特定信息而进行的比较无组织的努力。正式搜集观察：为接触特性信息而进行的有组织有计划的努力。调查法：介于观察法的偶然性和实验法的严谨性之间，分为三种：电话访问、邮寄调查表、面谈访问。实验法：是一种正式的调研方法。市场需求：在一定时间内，一定地理区域内，在一定的营销环境和营销方案下，特定的顾客愿意的购买的总数量。市场预测：在市场调查的基础上，根据得到的市场信息，经过定性分析和定量计算，预测在未来一定时间内市场对某种产品的需求量及其发展趋势。市场预测的作用：为企业的生产规模及其发展任务，新项目的设立提供依据；为经营计划的制定提供依据；为经营决策提供基础。市场预测的程序：明确预测目标、搜集分析资料、选择预测方法、建立预测模型、评价修正结果。市场预测的方法：定性预测、定量预测。定性预测：专家座谈法、销售人员意见综合法、特尔菲法、主观概率法、交叉影响分析法。特尔菲法：具有匿名性、反馈性、统一性。定量预测：时间序列法、回归分析法。时间序列法：包括移动平均值法、指数平滑法。回归分析法：是通过对历史资料的统计分析，找出各变量之间相关关系规律的数理统计方法，通过回归分析将变量间不确定的相关关系转化为确定的函数关系，并据此预测未来的函数关系。一元回归分析：研究自变