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工程财务管理培训佛山分公司（2013年8月）日程1.工程各环节财务管理要求2.如何在ERP查询项目相关数据3.工程财务管理要点4.转资操作说明5.目前工程管理遇到的问题一、各环节财务管理要求1建设环节财务管理工作关注点1、投资项目的前期工作参与可行性研究及相关会审工作投资项目在列入计划之前，所有前期工作包括以下内容：1、项目建议书，2、可行性研究，3、计划任务书，4、选择建设地点，5、协作配套关系落实，6、勘察设计，7、设备安排，8、施工准备、9、经济分析等，财务主要从投资回收年限、技术经济总评价等方面进行分析、把关，可以避免因决策失误所带来的经济损失。重点对现网设备利用率、闲置资产盘活、前评价参数等指标2、项目计划阶段配合编制公司投资计划财务重点掌握项目的批复时间、金额，本项目占用年度项目投资计划情况一、各环节财务管理要求2建设环节财务管理工作关注点3、项目立项配合编制投资计划,参与立项审批财务根据项目立项情况掌握本项目在PMS及ERP系统中的项目编码维护、项目分解、建设单位、投资规模、建设内容、建设规模、相关时限等情况4、项目可行性研究阶段财务部门参与建设项目可行性研究文件的会审工作，详细阅读和了解本项目可研审核重点是市场分析（是否与市场规划衔接）、技术分析以及效益分析。了解本期项目的建设规模、建设后能力、投资估算规模、具体建设内容、建设后交付资产、投资来源、设备利旧、主要设备型号、设备供货厂家（明确采购的方式），本期设备的性质（新建、扩容、改造、更新等），本期工程的可行性、解决的主要问题等、掌握主设备签订的起始点一、各环节财务管理要求3建设环节财务管理工作关注点5、项目设计阶段参与设计会审详细阅读本项目初设，如果有二阶段设计的也一定要认真阅读，重点掌握投资额度、投资规模、建设内容的变化、变化的原因，以便为项目实施、建设过程控制、主设备合同到货、出库、设备类型，建设安装工程的后续合同结算审计质量控制有一个准确的把握6、项目采购阶段参与采购需求评审工作,负责制定采购合同商务条款规则；参与采购招投标、商务谈判、合同审核。1.审查采购手续是否齐全,主要包括采购需求申请表、立项和可研批复文件；2.采购方式（招标、优先谈判、竞争性谈判等）是否有利于控制采购成本。3、审核内容：项目合同、合同的分类、签署权限，是否与本期项目相关，合同有关内容是否与可研或设计吻合等。4、查看有关结算条款是否符合工程项目基本管理及财务管理的要求一、各环节财务管理要求4建设一、各环节财务管理要求4环节财务管理工作关注点7、项目实施与验收阶段全程参与工程建设管理，及时了解工程进度，以及督促相关部门完成合同签订、资产清单移交、施工结算送审、系统转资准备。项目实施阶段:1、及时跟踪建设项目进度，根据工程物资到货及施工进度，负责对资本性支出入账依据（投资批复文件、工程合同、物资出入库单、工程费用暂估表和发票等）的合规性进行审核；2、审核ERP实际建设资本性支出进度（形象进度）与建设进度的匹配情况，确保财务核算与工程实际进度匹配。要求网建每个月提供项目管理表（需含项目开工、完工、验收时间）3、对于建筑安装费、施工费和监理费等工程费用，财务部门根据建设部门每月提供的项目形象进度，审核是否按工程开工、过半和完工状态确认已发生的投资支出（系统订单接收）。4、建设期间，与工程建设无直接关系的一切支出、费用（如备品备件、仪器仪表、办公电脑、培训费用、会议费用、招待费以及车辆使用费等）不得计入工程成本一、各环节财务管理要求5建设环节财务管理工作关注点8、项目决算与转固根据项目验收文件，核查相关资料是否齐全，1、根据建设项目批复的设计、概预算，核实历年下达的投资计划和资金是否到位。2、根据建设项目的验收文件、各项经济合同及工程结算资料和相关财务核算制度、办法等，清理发生的所有工程款项并检查是否已按要求支付，办理竣工结算。3、认真检查是否有漏记或多记成本，待摊费用是否按规定分摊。清理核实实物资产，对盘亏、毁损、报废和减值等情况列出清单并完成报批手续。4、清理债权债务。整理建设项目财务方面的档案资料。对需要结算审计的项目，完成结算审计并出具审计结果。根据真实完整的会计资料，按工程竣工决算格式编制初步决算。9、项目后评价利用项目建设情况进行分析1、项目后评价内容：包括目标评价、过程评价、效益评价、影响评价、可持续性评价等，后评价工作应形成项目后评价报告。2、财务部门要特别关注设计中建设能力实际建设情况3、有关后评价的指标可以用于修正项目前评估的数据一、各环节财务管理要求6根据集团公司《关于建设项目工程费用列支范围有关事宜的补充通知》（财务〔2009〕15号，详见附件4），属于以下范围的开支可计入工程成本，统一在在建工程－待摊投资支出－其他投资核算。（一）对于建设期间发生的租金如房屋、基站租金、土地使用权租金等，不超过6个月的租金可计入工程成本；超过6个月的租金，其超出部分计入成本费用中。（二）对于建设期间发生的自有房屋的装修费用，可计入工程成本。（三）建设期间为工程建设发生的水、电费用，可计入工程成本。一、各环节财务管理要求7初验注意事项项目初验后，在试运行期间，财务人员要关注：1、要掌握试运行时间；2、材料是否平衡；3、所有合同是否签订并及时入账；4、督促网络建设部门施工决算送审情况，控制结算审计进度；掌握初步竣工决算编制进度，决算编制过程进度；同时关注设备运转情况，以及后续的费用列支。暂估管理加强对暂估资产项目的管理，建立长期暂估资产项目预警机制建立长期暂估资产预警和通报机制：对资产暂估时间6－9个月且未完成竣工验收的网络建设项目予以预警；督促并协同建设部门在次季度完成竣工验收和竣工决算编报；对资产暂估时间9－12个月且未完成初步竣工决算编制或报审的网络建设项目向建设部门和地市级分公司予以预警，及时会同建设部门在本季度内完成初步竣工决算编制和报审；分析长期暂估资产形成的原因，不断提升工程管理水平。各环节财务管理要求8验收前工作对达到终验条件的工程项目，建设部门组织竣工验收工作。建设项目竣工验收前完成以下工作：根据建设项目批复的设计、概预算，核实历年下达的投资计划和资金是否到位；根据建设项目的验收文件、各项经济合同及工程结算资料和相关财务核算制度、办法等，清理发生的所有工程款项并检查是否已按要求支付，办理竣工结算；认真检查是否有漏记或多记成本，待摊费用是否按规定分摊；清理核实实物资产，对盘亏、毁损、报废和减值等情况列出清单并完成报批手续清理债权债务整理建设项目财务方面的档案资料对需要结算审计的项目，完成结算审计并出具审计结果根据真实完整的会计资料，按工程竣工决算格式编制初步决算网络建设项目初验后三个月内，各级财务部门应积极配合建设项目经理组织初步竣工决算编制工作，竣工验收前应完成初步竣工决算编制各环节财务管理要求9-项目分级分类管理I类建设项目：占用总部投资预算，列入总部年度项目计划，由总部进行立项、可研与设计审批；（其中包含海外公司、各直属单位与子公司建设项目）为适应机构设置和管理的特殊要求，中国联通固定资产投资项目实行分级分类管理，按照专业属性分为十大类别，按照管理属性为I、II、III、IV共四大类，由总部与省分公司分别进行审批和实施管理。II类建设项目：占用省内投资预算，列入省分公司年度项目计划，由总部进行立项、可研审批，总部或授权省分公司负责设计审批；III类建设项目：占用省内投资预算，列入省分公司年度项目计划，由省分公司进行立项、可研与设计审批，批复文件报备总部对口管理部门；IV类建设项目：占用省内投资预算，列入省分公司年度项目计划，由省分公司自行立项、可研与设计审批，该类项目无需报备总部；日程1.工程各环节财务管理要求2.如何在ERP查询项目相关数据3.工程财务管理要点4.转资操作说明5.目前工程管理遇到的问题☆二、如何在ERP查询项目相关数据•ERP-项目实施岗-支出查询:支出查询-项目（输入项目）-查找（这里可以查询该项目所有入账明细含设备材料费用等）支出查询•项目实施岗-更改组织-查看-请求-提交请求-请求集-PRC：创建会计科目栏选择参数提交过账•项目实施岗-查看-请求-提交请求-CUC_在建工程月度明细表_按项目（见附件）导在建明细导转资明细项目实施岗-查看-请求-提交请求-CUC项目工程交付使用资产明细表CUC项目执行情况表项目实施岗-查看-请求-提交请求-CUC项目执行情况表二、ERP常见问题介绍模块问题描述解决办法备注项目会计零星购置项目没有走到在建工程核算科目零购项目是以项目的建设性质来认定，性质为“购置”或“零星购置”才是零购项目项目会计资产签收后如何修改资产启用日期需要资产签收人拒绝后，项目实施岗去修改项目会计转资准备界面作资产定义的时候老是提示：资产类别的专业和项目的核算专业不一致在维护资产类别的时候，有三个段，第三段专业有默认值，不要更改此默认值项目会计在维护资产信息界面，找不到部门资产管理员部门资产管理员即资产签收人员，是根据资产地点的第一段来匹配资产签收人。如果没有维护，就无法选到资产签收人库存在做CUC现场直发的时候选不到项目只有专项采购的即带有项目的订单才能做现场接收和直发处理日程1.工程各环节财务管理要求2.如何在ERP查询项目相关数据3.工程财务管理要点4.转资操作说明5.目前工程管理遇到的问题☆三、工程财务管理要点-分阶段项目实施环节•按项目专项采购，不得套用项目领料•项目入账及时，与形象进度相符（要求每月提供项目管理表）•关注合同签订情况，避免超投资入账项目完工初验•初验时，确保材料平衡，采购合同签署完毕，并完成相关资本性支出•项目完成工，核对工程建设规模是否与批复规模一致•初验前做好资产交付准备，初验要求财务参与•需要进行结算审计的工程，要求在初验后15个工作日内组织施工单位编制完成工程施工结算，提交结算审计项目竣工决算关闭项目•工程竣工验收后一个月内，将满足竣工决算审计条件的项目初步竣工决算及其相关资料报送审计单位•财务部门收到审计报告后，对竣工决算价值发生调整的，应协同建设部门及时调整初步竣工决算，形成正式竣工决算报告，在ERP系统对项目进行关闭三、工程财务管理要点-决算提供的资料工程资料•1.立项批复文件（含附件）、概算批复文件（含附件，有设计变更的要同时提供变更批复文件）；•2.设计册•3.初验报告（提供最终版）、初验批复•4.施工合同结算送审统计表、结算批复文件、结算审核定案表•5.工程资产移交明细表、开通通知书(项目经理在转固当月要扫描留底）•6.工程竣工档案•备注：1-5项可以通过邮件先报送电子版，第4项事务所到现场采用抽查方式审核。财务资料•决算报表及编表说明；•工程账册（总账、明细账、工程物资日结报表）•合同台账•会计凭证•备注：1-3项可以通过邮件先报送，第4项事务所到现场根据需要采用抽查方式审核。日程1.工程各环节财务管理要求2.如何在ERP查询项目相关数据3.工程财务管理要点4.转资操作说明5.目前工程管理遇到的问题☆四、转资操作讲解-1转资操作主要是把项目可资本化支出生成资产行；把FA独立物料、FA成批物料的资产行自动分摊到其对应的资产上；手工分摊待摊费用，明细物料成本。把资产物理信息、组件和成本信息传送到固定资产模块，完成工程转资工作。转资的依据：已签字确认的资产交接清单和资产开通报告及初验报告项目转资操作指引需要录入的字段描述如下：任务编号：选择需要转资的任务编号部门资产管理员：选择资产签收人员。此项需要在维护资产地点之后再维护。资产类别描述：输入资产类别。注意需要和原资产的资产类别保持一致。比如此例中为：01.14-01-03-03.11。四、转资操作讲解-2资产名称：手工输入资产名称。名称规范：任务编号[虚拟资产名称]-流水号，即任务编号+方括号+虚拟资产名称+方括号-+流水号，虚拟资产名称建议用资产目录的第二（项）、第四段（节）和资产类别第三段（专业）的组合。如此例中扩容资产名称为：124407.01[01-03-11]-001。资产帐簿：选择本公