自考银行会计

全国2007年4月高等教育自学考试一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1．商业银行缴存财政性存款准备金，应由（）A．总行按旬末财政性存款科目余额的6％统一缴存B．各分行按旬末财政性存款科目余额的6％就地缴存C．总行按旬末财政性存款科目余额统一缴存D．各分行按旬末财政性存款科目余额就地缴存2．商业银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度现定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现（）A．权责发生制原则B．谨慎性原则C．配比原则D．历史成本原则3．单位定期存款的起存金额规定为（）A．50元B．100元C．1000元D．10000元4．“同业拆入”科目是商业银行的（）A．资产类科目B．负债类科目C．所有者权益类科目D．损益类科目5．在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目的记账方向确定的依据是（）A．汇划业务是划收还是划付B．有关业务的具体规定C．客户要求D．是汇出行还是汇入行6．一项固定资产以50000元的价格出售，该固定资产已计提折旧10000元，出售时获得净收益8000元，发生清理费用500元，则该固定资产的原始价值是（）A．41500B．51500C．52000D．675007．银行购买国债所取得的国债利息收入，属于（）A．利息收入B．汇兑收益C．其他营业收入D．投资收益8．下列属于中国人民银行履行的职责是（）A．维护支付清算系统的正常进行B．按政府产业导向发放贷款C．吸收公众存款D．从事同业拆借9．抵(质)押贷款核算一般采用的核算方式是（）A．下贷上转B．定期调整C．逐笔核贷D．存贷合一10．下列不属于银行流动负债的是（）A．向中央银行借款B．同业拆入C．系统内款项存放D．发行的银行次级债券11．属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指（）A．专营权B．土地使用权C．商誉D．商标权12．每日，出纳部门将现金库存簿上的今日库存数与现金科目总账上的本日余额核对，是为了达到（）A．账账相符B．账证相符C．账款相符D．账实相符13．贷款呆账(损失)准备金计提范围不应该包括的项目是（）A．各项贷款B．应收利息C．贴现D．同业拆出14．以一定单位的本国货币为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（）A．直接标价法B．买卖两档汇价制C．间接标价法D．中间价15．“所有者(股东)权益变动表”是商业银行的（）A．主表B．附注C．财务情况说明书D．附表16．同城票据交换中，提入行提回借方票据时，应贷记（）A．待清算票据款项B．存放中央银行款项C．活期存款D．其他应收款17．对利随本清的存款计算存期时，下列说法正确的是（）A．存入日计息，支取日不计息B．存入日、支取日均计息C．存入的第二日起息，算至支取D．存入的第二日起息，算至支取的前一日18．在同城结算中不使用的票据是（）A．银行本票B．支票C．商业汇票D．银行汇票19．资本溢价的原因是（）A．资产重估增值B．缴付资本大于注册资本C．接受捐赠D．赚取的利润20．对于银行承兑汇票，承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对当期的汇票，应于到期日向出票人收取票款。根据有关凭证，银行会计可编制的会计分录是（）A．借记××存款，贷记辖内往来B．借记××存款，贷记汇出汇款C．借记××存款，贷记清算资金往来D．借记××存款，贷记应解汇款及临时存款二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)2l．人民币的单位结算账户包括（）A．单位定期存款账户B．基本存款账户C．临时存款账户D．一般存款账户E．专用存款账户22．信用卡的功能主要包括（）A．信用B．汇兑C．转账D．消费E．储蓄23．银行会计记账方法按其登记经济业务方式不同，可选择（）A．借贷复式记账法B．资金收付复式记账法C．单式记账法D．增减复式记账法E．财产收付复式记账法24．商业银行与开户人民银行的往来关系包括（）A．缴存法定存款准备金B．联行间的资金清算C．交存和提取现金D．同业间的资金清算E．向人民银行借款25．反映银行经营成果的考核指标有（）A．利润率B．资本风险比率C．成本率、费用率D．资本金利润率E．固定资本比率三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）26.支票27．日积数28．分户账29．逾期贷款四、简答题（本大题共3小题，每小题6分，共18分）30．简述银行本票业务的核算流程。31．简述银行会计科目的分类。32．简述（单位）活期存款的计息公式。五、业务题（本大题共2小题，第33小题10分，第34小题30分，共40分）33．计算题(若有小数点，请保留小数点后两位数)①储户张梦于2005年2月8日来行存款30，000元，她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款1年期，年利率为2.25％。但该储户于2005年9月8日来行办理部分提前支取，支取金额为10，000元，其余的续存。支取当日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72％(假设不考虑个人利息所得税)。试计算提前支取本金的利息。(5分)②本行收到甲公司提交的尚有两个月到期，票面金额为10，000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理。贴现利率为2.94％。试计息并转账。(5分)34．根据以下经济业务编制会计分录(每笔分录3分，共30分)①甲公司向开户行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票500，000元持往北京市购货。经审查后银行为其签发银行汇票。②乙公司来行办理迁厂销户，其存款账户余额为200，000元，经计算截止当日应支付的利息为1000元。银行立即办理转账。③本旬应调增缴存一般性存款300，000元。④丙公司来行申请一笔800，000元的一年期贷款，年利率5.88％，经审查后立即入账。⑤本行收到收款人乙公司交来的注明“现金”字样的银行不定额本票，金额为50，000元，经审核无误办理付款手续。⑥飞扬公司赠送激光打字机五台，原价15，000元，已提折旧3，000元。收到后银行立即入账。⑦收到系统内万盛支行寄来的联行借方报单及解讫通知(票内记明：票面金额70，000元，结算金额68，500元，多余金额1500元)，抽卡核对系开户的戊公司申办的银行汇票，相符后立即入账。⑧系统内阳光支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的丙公司的销货款，金额为150，000元．银行审查后立即入账。⑨发生出纳短款一笔，金额为2，000元。⑩经计算本季度应交纳营业税金350，000元。2007年4月自考银行会计学试卷参考答案一、l．D2．B3．D4．B5．A6．B7．D8．A9．Cl0．Dll．Cl2．Al3．Bl4．Cl5．Dl6．A17．Al8．Cl9．B20．D二、21．BCDE22．ABCDE23．AC24．ACDE25．ACD三、26．支票：是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。27．日积数：即：本金×时间。(3分)28．分户账：是指在会计科目下，按单位或按经济事项性质设置的，用以具体反映各个科目资金活动详细情况的账户。(3分29．逾期贷款：指贷款到期，借款单位事先未向银行申请办理展期手续，或申请展期未得到银行批准；或已办理展期，但展期到期仍未能归还的贷款。(3分)四、30．简述银行本票业务的核算流程。银行本票的核算流程包括三个步骤：一是签发银行本票；(2分)二是兑付银行本票；(2分)三是结清银行本票。(2分)31．简述银行会计科目的分类。银行会计科目按科目的性质分为(1分)：资产类会计科目、负债类会计科目、资产负债共同类会计科目、所有者权益类会计科目和损益类会计科目(2分)。银行会计科目按与资产负债表的关系分为(1分)：表内科目和表外科目(2分)32．简述(单位)活期存款的计息公式。(单位)活期存款利息计算的基本公式是：利息=本金×时间×利率(2分)其中：本金是指每次存、取款后当日的最后余额；时间是指前后两次存、取款的间隔天数；利率按国家规定的基准利率确定实际工作中，银行具体计息的方法是采用了一个变通公式，即：利息=累计日积数×月利率÷30。(1分)其中：累计日积数=∑(本金x时间)。(1分)五、33．计算题(若有小数点．请保留小数点后两位数)①利息=本金×时间×利率=10．000×7×0．72％÷l2=42(元)(5分)②利息=10，000×2×2．94％÷l2=49(元)(3分)借：贴现——银行承兑汇票l0，000贷：利息收入49活期存款——甲公司99，951(2分)34．根据以下经济业务编制会计分录(每笔分录3分，共30分)①借：活期存款——甲公司500，000贷：汇出汇款——甲公司500，000②借：利息支出l000活期存款——乙公司200，000贷：辖内往来201，000③借：存放中央银行款项——准备金存款户300，000贷：辖内往来300，000④借：短期贷款——丙公司800，000贷：活期存款——丙公司800，000⑤借：本票——不定额本票50，000贷：现金50，000⑥借：固定资产15，000贷：累计折旧3，000资本公积12，ooo⑦借：汇出汇款——戊公司70，000贷：辖内往来——万盛支行68，500．活期存款——戊公司1，500⑧借：辖内往来——阳光支行150，000贷：活期存款——丙公司150，000⑨借：暂付款项2，000贷：现金2，000⑩借：营业税金及附加350，000贷：应交税金——应交营业税350，000，全国2006年4月高等教育自学考试一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1．下列核算未体现会计权责发生制原则的是（）A．计提固定资产的折旧费B．计提各项负债的应付利息C．将超过90天的应收利息纳入表外科目核算D．分期平均摊销无形资产2．各个存款单位在银行开立的主办账户是（）A．临时存款账户B．一般存款账户C．专用存款账户D．基本存款账户3．出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是（）A．支票B.银行汇票C．银行本票D．商业汇票4．综合核算系统的账务处理程序是（）A．传票→余额表→总账B．传票→总账→日计表C．传票→科目日结单→总账→日计表D．传票→科目日结单→总账→余额表5．下列各项指标中，能够反映银行短期偿债能力的是（）A．资本风险比率B．资本金利润率C．利润率D．流动比率6．适用于用余额表计息的科目和不计息科目的银行分户账户是（）A．甲种账B．乙种账C．丙种账D．丁种账7．银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指（）A．本金×时间×利率B．本金×时间C．本金×利率D．时间×利率8．既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（）A．现金支票B．转账支票C．普通支票D．划线支票9．对现金付出凭证，必须贯彻（）A．“先收款，后记账”原则B．“收妥抵用”原则C．“先记账，后付款”原则D．“先记付款单位账，后记收款单位账”原则10．贷款呆账准备金一般是按（）A．月计提B．季计提C．半年计提D．年计提11．抵押(质押)贷款一般采用的核算方式是（）A．定期调整B．逐笔核贷C．下贷上转D．存贷合一12．在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目记账方向确定的依据是（）A．汇划业务是划收还是划付B．有关业务的具体规定C．客户要求D．汇出行还是汇入行13．票据交换中，提出行提出支票时，应借记（）A．待清算票据款项B．其他应付款C．活期存款D．存放中央银行款项14．商业银行缴存一般性存款准备金，是（）A．由总行按月统一缴存B．由各行处按旬末一般性存款科目余额的一定比例就地缴存C．由总行按旬统一缴存D．由各行处按旬末一般性存款科目余额就地缴存15．对出纳长款，如系确定无法查找归还的，经审批后可确认为银行的（）A．其他营业支出B．营业外支出C．其他营业收入D．营业外收入16.出口企业在装运货物出口时，将根据国外银行开来的信用证所签发的汇票，连同货物单据作