搜索
华润雪花啤酒四川区域公司发布华润雪花啤酒下属公司第1页共13页华啤川/02.05－2012OurRefNo编号：华啤川[2012]27号关于：工程项目全过程审计管理办法（试行）区域公司所属各公司：为了加强四川区域公司资本性支出项目的管理，规范工程项目审计的内容、程序与方法，根据《四川公司内部审计制度》和建设项目相关法律、法规，结合华润雪花啤酒工程管理制度及四川区域公司工程管理实际情况，制定本办法。本办法自发布之日起执行。附件：工程项目全过程审计管理办法（试行）四川区域公司总经理：拟文部门：张量副总经理：何天伟总经理助理：雷霆四川区域公司：工程部四川区域公司：审计监察部文件标题：华润雪花啤酒四川区域公司工程项目全过程审计管理办法拟文部门/负责人：区域公司审计监察部/陈丽区域公司工程部/王胜主送：区域所属各公司抄送：区域公司各部、区域公司管理层秘密等级：绝密()机密()秘密(√)华润雪花啤酒四川区域公司发布华润雪花啤酒下属公司第2页共13页华啤川/02.05－2012华润雪花啤酒四川区域公司标准工程项目全过程审计管理办法（试行）2012－4－30发布2012－4－30实施华润雪花啤酒四川区域公司发布华润雪花啤酒下属公司第3页共13页华啤川/02.05－2012工程项目全过程审计管理办法（试行）第一章总则第一条为了加强四川区域公司资本性支出项目的管理，规范工程项目全过程审计的内容、程序与方法，根据《四川公司内部审计制度》和建设项目相关法律、法规，结合华润雪花啤酒工程管理制度及四川区域公司工程管理实际情况，制定本办法。第二条本办法所称工程项目全过程审计，是指四川区域公司组织内部审计及工程管理人员对工程项目实施全过程或工程项目某一具体实施环节所进行的独立监督、检查和评价；工程项目全过程审计的内容包括对工程项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、施工管理、工程造价、竣工验收、财务管理以及档案管理等全过程的检查和评价。第三条本办法适用范围：四川区域各公司资本性支出项目。第四条在开展工程项目内部审计时，结合四川公司内部审计资源和实际情况，可以进行项目全过程的审计，也可以进行项目实施环节的阶段性审计；其中A类资本性支出项目以开展全过程审计为主，常规资本性支出项目以开展阶段性审计为主。第五条工程项目内部审计的目的1)检查工程项目是否合规、合法、真实、受控等，以及存在的风险；2)完善和改进工程管理的制度、流程，提升四川区域公司工程项目管理的水平；3)提升区域审计监察人员、工程管理人员工作技能。第二章项目准备阶段审计第六条项目准备阶段审计是指对工程项目前期准备阶段工作进行的检查和评价。第七条项目准备阶段审计的主要内容1)检查区域公司是否根据《CRB经济合同管理制度》及实施细则的要求，成立评标委员会并及时调整；2)检查资本开支方案是否经过销售人员、生产人员、财务人员、法律人员充分讨论；3)检查资本开支方案审批流程是否符合华润雪花啤酒《资本开支方案申报与审批流程》；4)检查区域公司是否成立经批准的项目组织架构，并明确约定各岗位的职责；5)检查区域公司是否建立完善的安全管理制度，项目组是否设置安全管理专职岗位；6)检查项目工厂是否根据总部及区域内的流程制度，制定适合于本次项目的专项制度，华润雪花啤酒四川区域公司发布华润雪花啤酒下属公司第4页共13页华啤川/02.05－2012用于约定项目实施过程具体操作流程、相关岗位职责、要求等。第三章设计（勘察）管理审计第八条设计（勘察）管理审计是指对工程项目勘察、设计环节各项管理活动的检查和评价。第九条设计（勘察）管理审计的主要内容1)检查设计（勘察）单位确定方式是否合理，单位资质是否符合要求；2)检查项目管理部门（工程部）是否及时组织项目工厂和投标单位进行技术交流，项目工厂提供的基础资料是否准确、及时；3)检查设计（勘察）单位是否按合同约定期限按时提供成果文件，项目工厂是否对成果文件进行验收，有无验收记录；4)检查设计（勘察）单位提供的现场服务是否全面、及时，是否存在影响工程进度和质量的情况；5)检查勘察文件、设计文件、施工图和其他设计（勘察）成果资料的归档是否规范、完整。第四章招投标管理审计第十条招投标管理审计是指对工程项目招投标活动的检查和评价。第十一条招投标准备工作审计的主要内容1)检查是否根据项目内容与特点组织成立招标小组，招标小组是否进过审批；2)检查招标方案是否与总部审批通过的项目实施方案一致，招标范围、程序和方式是否符合管理制度；3)检查招标方案是否包含具体技术方案、招标入围标准、标底测算、商务条款、评标办法、开标时间与地点等信息，招标方案的编制是否经过项目组成员进行讨论；4)检查招标方案中评标办法是否符合平等竞争的原则，是否存在对某一投标人有利而对其他投标人不利的条款；5)检查项目管理人员是否对拟发放标书单位的资质进行了预审，当符合要求的邀请单位数量少于5家时是否有经过审批的《邀标单位少于五家说明报告》；6)检查招标文件中对标段的划分是否适当，是否符合专业要求和施工界面衔接需要，是否存在标段划分过细，增加工程成本和管理成本的问题；7)检查招标方案是否存在人为肢解工程项目、规避招投标等违规操作问题；8)检查招标方案的审批是否符合管理制度。华润雪花啤酒四川区域公司发布华润雪花啤酒下属公司第5页共13页华啤川/02.05－2012第十二条招标文件审计的主要内容1)检查招标文件的招标范围和要求是否与实施方案一致，是否全面、准确地表述招标项目的实际状况；2)检查招标文件是否全面、准确的表述招标人的实质性要求；3)检查招标文件中给予投标单位进行投标的时间是否恰当；4)检查招投标方案中约定的工程范围和技术要求是否详尽、明确，能否保障各应标单位均能在统一的平台上进行投标，标书的编制是否带有倾向性；5)检查招标文件中商务条款（如发票要求、付款条件、付款方式等）、工程结算条款（结算方式、计价方式、材料单价等）是否明确；6)检查招标文件的审批是否符合制度规定。第十三条开标、评标、定标审计的主要内容1)检查是否有招投标文件的发放与回收登记记录，是否存在泄漏邀标对象的风险；2)检查投标文件的送达时间是否符合招标文件的规定、法人代表签章是否齐全，是否存在将废标（超过投标截止日送达的标书或不符合邀标文件要求的标书）作为有效标的问题；3)检查是否有专人进行投标单位资质文件及投标文件真实性、符合性的审查；4)检查投标企业是否依法在其资质等级许可的业务范围内投标、承揽工程，有无投标企业超越本企业资质或借用其他企业的资质进行投标、承揽工程，或者允许其他单位或者个人以本企业的名义投标、承揽工程业务；5)检查开标程序是否符合《资本性支出项目招投标管理流程》，评价标准是否符合公平竞争的原则，评标过程是否合理公正；6)检查投标文件是否齐全、有效，检查有无发生串标或围标可能、有无发生泄漏标底的情况；7)检查中标价格组成是否与投标价格组成一致，是否给予所有投标单位相同报价机会，投标单位最终报价是否为有效报价（签字盖章原件）；8)检查对于投标价较低的标书是否进行答辩和澄清，以及答辩和澄清的内容是否真实、合理；9)检查定标的程序和结果是否合规、合理，有无夹带计划外项目，是否存在倾向性评标或人为控制中标的问题；10)检查对实际投标单位（有效标）少于三家的项目，是否组织了重新招标或有经过审批的报告；华润雪花啤酒四川区域公司发布华润雪花啤酒下属公司第6页共13页华啤川/02.05－201211)检查综合得分不是最高单位中标，评标过程文件是否报总部工程部、审计监察部、法律部备案。第十四条评标报告审计的主要内容1)检查评标报告内容是否与邀标文件内容一致，技术条款、商务条款及其他合同主要条款是否有存在与邀标文件或中标单位投标文件不一致的情况，出现不一致时是否进过定性定量分析并对投标报价进行了修订；2)检查评标、定标的过程及结果是否合理，评标结论是否清晰；检查评标报告对中标或不中标理由的阐述是否有定量分析或定性依据；3)检查评标会议纪要、报价分析等过程记录是否齐全，是否经全体评标人员签字；检查评标报告签字人员是否与签到表及开标记录签字人员一致；4)检查若报价较高单位中标，理由是否充分、评标报告中是否有详细说明。第五章合同管理审计第十五条合同管理审计是指对项目建设过程中工程施工合同的签订、履行、变更、终止以及施工合同内容进行的检查和评价；第十六条工程施工合同审计的主要内容1)检查合同条款是否全面、合理，合同模板的选择是否正确；2)检查合同对方名称是否准确，是否与营业执照、税务登记证一致；3)检查合同的内容是否与招标文件的要求相符合，技术条款、商务条款及其他合同主要条款是否与评标报告一致；4)检查合同的标的是否明确，工程范围是否清晰（包括与上下游的衔接、预留接口等）；5)检查技术质量标准、竣工验收标准是否量化、可操作；6)检查合同中是否有详细的费用组成清单，包括各单项内容的规格、型号、技术要求、数量或工程量、单价、总价合计等；7)检查建筑与安装合同中是否有工程质量保修书和安全协议书，质量保证期是否量化、安全责任是否明确；8)检查合同是否明确规定工期，设备供货期与工程工期的约定是否合理；9)检查合同是否明确规定设备和材料的进场验收及其质量标准、检验方法；10)检查合同是否明确约定竣工结算方式或合同价调整方式以及计价取费、材料单价计取依据等；第十七条勘察设计合同审计的主要内容华润雪花啤酒四川区域公司发布华润雪花啤酒下属公司第7页共13页华啤川/02.05－20121)检查合同是否明确规定项目方提供勘察或设计基础资料的内容、文件及其提供期限；2)检查勘察设计合同是否明确规定勘察设计的工作范围、进度、质量和提供勘察设计文件的份数、期限；3)检查勘察设计计费依据、收费标准及支付方式是否合理；4)检查勘察设计合同的内容是否全面，是否明确规定双方权利和义务以及针对勘察设计承包商的激励条款（如提前交付、限额设计等）；5)检查合同是否明确规定协作条款和违约责任条款。第十八条委托监理合同审计的主要内容1)检查监理公司的监理资质与建设项目的建设规模是否相符；2)检查监理的业务范围和监理责任、违约责任是否明确；3)检查合同约定的服务期、责任期是否明确；4)检查合同是否约定监理部人员组成，对监理规划、监理实施细则以及监理报表、总结等成果文件的约定是否明确；5)检查监理报酬的支付方式是否明确，延期附加费的计算方式是否合理。第十九条合同审批及合同变更（补充协议）审计的主要内容1)检查合同审批程序是否符合制度规定、双方印鉴是否齐全，生效（签字）日期是否明确，是否存在先履行后审批的情况；2)检查合同变更（补充协议）的依据是否充分，有无不属于主合同约定范围内的事项进入了合同变更（补充协议）；3)检查合同变更（补充协议）的内容是否会对主合同形成实质性变更，是否影响质量、造价、工期、安全；4)检查合同变更（补充协议）是否履行与主合同相同的审批程序。第六章施工管理审计第二十条工程施工管理审计是指对工程项目实施过程中的工程进度、施工过程质量控制、现场管理、安全管理所进行的检查和评价。第二十一条施工准备工作审计的主要内容1)检查项目组成员是否及时到位、合同及现场施工资料是否有专人收集、整理；2)检查项目组成员是否经过总部工程部及审计监察部培训，是否进行系统的制度学习；3)检查对合同乙方提交的施工组织方案是否进行审核，包括施工措施、安全管理、人员组织等；华润雪花啤酒四川区域公司发布华润雪花啤酒下属公司第8页共13页华啤川/02.05－20124)检查是否向施工单位或供应商发出开工通知书或发货通知单；5)检查施工前各项手续是否齐备，是否完成了项目外部立项审批、环评、报建、质量监管等工作；6)检查是否对现场施工人员进行安全培训及宣讲施工注意事项；7)检查项目组是否组织各相关的施工单位进行集中交流，确定合理的现场交叉施工方案；8)检查特种设备、压力管道等需要办理政府相关手续的工程是否在施工前到政府相关部门进行了备案。第二十二条工程进度控制审计的主要内容1)检查施工许可证、建设许可证