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核算部分练习题一、填空题1、我公司的“综合毛利率=（商品毛利额+采购收费）/销售收入”2、计提消费税时，所做的科目为借（营业税金及附加）贷（应交税费-消费税）。3、若是因为超市员工失误将价签码标错，造成顾客多结后并要求我公司高额退赔的，其退赔部分金额应计入（营业外支出/赔偿金）科目。4、我公司低值易耗品摊销方法采用（五五摊销法）。5、门店发生的招待费门店招待费门店申请通知到超市会计超市公司总裁审批店长审核6、门店生日经费审批流程经办人提交门店人事课长审批店长审批通知到超市会计门店经营费用（SR）7、税差产生的原因有（供应商开票税率错误）（尾差，小数点位数保留不同，单位的不同）（供应商开票时商品系统中串码）等。8、我公司属于商品流通企业，我公司向供应商收取的返利返差以及促销服务费，会计核算的科目有：借（库存现金/银行存款）贷（其他业务收入），在此项业务中，我单位应交的主税税目名称有（增值税）（营业税），税率分别为（17%、13%）（5%）。9、顾客用孝心卡代缴水电费的账务处理：（借：预收账款-货款贷：其他应付款-代缴费）10、迎宾店6-8月共付制冷费30000元，制作分录：（借：其他应收款/摊提/集中制冷费30000贷：银行存款30000）重复11、在2014年12月31日之前，为员工购买通讯费补助索取的发票，可以是（国税增值税普通发票）或（地税普通发票）；从2015年1月1日起，为员工购买通讯费补助索取的发票，必须是（国税增值税普通发票）。12、根据相关合同计算出各年分月的空调费（采暖费）金额计提空调费分录：（借：销售费用/水电费/取暖制冷费贷：其他应收款/摊提/集中制热费）；支付空调费：（借：其他应收款/摊提/集中制热费贷：银行存款）13、现金流量表的结构可按现金流量发生的原因分为（经营活动产生的现金流量）、（投资活动产生的现金流量）、（筹资活动产生的现金流量）。14、外出人员在返回公司(十个)工作日内必须向财务报帐，对于公司内部员工个人借款及报销的，（收款人）必须与（单据借款人或报销人）一致，禁止其他员工代收。15、月末结转自营销售成本核对时，自营销售成本=（部门进销存统计不含税报表中进销存总成本不含税）+（财务对账单据汇总表中配送调出不含税）16、某企业适用的城市维护建设税税率为7%，2011年8月份该企业应缴纳增值税20万元，土地增值税3万元，营业税10万元，消费税5万元，资源税2万元，8月份该企业应计入“应交税费-应交城市维护建设税”科目的金额为（24500元）17、固定资产报废清理后发生的净损失，应计入（营业外支出）；18、超市公司的门店设备购置时，财务审核人应该是（固定资产会计→超市会计部经理→超市财务信息副总裁）；19、增值税专用发票应在开具之日起（180）日内办理认证。20、增值税率有（17%）（13%）（11%）（6%）（0%）21、期间费用包括（销售费用）、（管理费用）和（财务费用）22、每个月需要跟进的往来异常科目，举例：（其他应收款-退赔款）（应收账款-购物）（其他应收款-单位往来）（其他应收款-摊提-废纸箱收入）（其他应收款-外租区-电费）23、员工外地出差生活费用执行标准为（40）元/天24、企业为购置车辆所发生的车船税应计入（当期损益）25、企业发生以前年度费用未计提时用的科目是（以前年度损益调整）26、新开店的投资收益分析表需有（财务信息副总裁）（超市总裁）签批。27、门店设施工程维修立项5万元以上需要（店总）（工程预决算中心总监）（物业中心总监）（对应公司总裁）审批。28、付款报销审批采取（资料审核）与（付款流程审批）分立的原则二、选择题1、下列各项中，不应列入利润表“营业收入”项目的是(B)。A.销售商品收入B.处置固定资产净收入C.提供劳务收入.D.让渡无形资产使用权收入2、下列各项中，关于无形资产摊销表述不正确的是(B)。A.使用寿命不确定的无形资产不应摊销B.出租无形资产的摊销额应计入管理费用C.使用寿命有限的无形资产处置当月不再摊销D.无形资产的摊销方法主要有直线法和生产总量法3、下列各项中，本企业采用的发出存货成本计价方法有(A)。A.先进先出法B.移动加权平均法C.个别计价法D.成本与可变现净值孰低法4、超市里以下那些商品为免税商品的是哪个？答案是：（B）A、熟羊杂B、猪肉C、牛奶D、彩电5、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起（B）个月内不得申请免税A、12B、36C、24D、66、门店发生退赔业务，如果是因为厂家商品过期导致，则应通过那个科目核算（A）A、其他应收款B、其他应付款C、营业外支出D、营业外收入7、一般纳税人纳税辅导期一般应不少(B)个月A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月8、下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（C）。A.鲜奶B.食用盐C.水果罐头D.食用植物油9、下列项目中，不属于增值税应税收入的是（C）A、销售储值卡B、变卖物耗收入C、收取打印费收入D、收取外租区水电费收入10、增值税专用发票可抵扣时限，自出票之日起（D）重复A、30天B、60天C、90天D、180天11、个税起征点是（D）A、1800B、2000C、3000D、350012、增值税之所以避免了各种流转环节的重复征税,是因为其只对(D)征收A.生产成本B.消费行为C.销售数量D.增值额13、出差人员报销饭补的时间节点分别是几点?（A）A.1220B.820C.1217D.101714、F级及F级以下员工每天的饭补为多少元？CA.60B.20C.40D.12015、供应商大家电抵用券商品款大店为20000元，则其质保金是多少?（A）A.1000B500C3000D1000016、商品涉及到退赔由美特好公司承担,进的科目是?（B）重复A.其他应收款/退赔款B营业外支出C营业外成本D应收账款/退赔款17、计提废纸箱的分录（B）A借：销售费用-废纸箱贷：其他应收款-摊提-废纸箱收入B借：其他应收款-摊提-废纸箱收入贷：其他业务收入-废纸箱C借：销售费用-废纸箱贷：其他业务收入-废纸箱D借：管理费用-废纸箱贷：其他应收款-摊提-废纸箱收入18、总部常规性资金预算审批流程需（Ａ）签字A中心总监+资金总监B条线总裁+资金总监C中心总监+条线总裁D部门经理+中心总监19、销售收入凭证的附件中不应该有的是（D）。A.收银员缴款统计B收银台日常现金收支商品统计C部门进销存统计（不含税）D财务对账单据金额汇总表20、某店在7月的时候应未能及时取得水费发票，先预提了水费，在8月报销7月水费时应计入（D）科目。A.销售费用\水电费\水费B其他应收款\外租区\水费C其他业务收入\外租区\水费D其他应收款\摊提\水电费21、下列税费，不在“营业税金及附加”账户核算的是(A)。A．个人所得税B．消费税C．营业税D．教育附加税22、某店7月主营业务收入为631.45万元，主营业务成本是560.71万元，这个店的毛利率是（C）。A.10.20%B.13%C11.20%D.12.62%23、“应付账款/未审核1”科目借方余额反应：（C）A.当月制证未认证的金额B.当月认证未制证的金额C.已制证未认证的金额D.已认证未制证的金额24、增值税专用发票可抵扣时限，自出票之日起（B）重复A.90天B.180天C.3个月D.6个月25、店内视频播映服务在用友中对应的收费项目是（B）A、促销服务费B、广告费C、返利D、违约金26、工会经费的计提比列（B）A．1%B.2%C.3%D.5%27、下列哪个收费项目计入增值税应税收入里（A）考点重复A、返利B、信用卡手续费C、租赁区的卫生管理费D、场外促销场地使用费28、政府补贴通过那个账户核算（C）A、其他应收款B、其他业务收入C、营业外收入D、营业外支出29、企业出售低值易耗品所取得的收入，应计入（A）A其他业务收入B主营业务收入C营业外收入D投资收益30、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（B）。A、记载资金的账簿B、权利、许可证照C、产权转移数据D、技术合同31、下列关于固定资产表述中，正确的是（A）。A、自建的固定资产已达到预定可使用状态但未办理竣工决算的固定资产按暂估价值入账B、自建的固定资产的建造成本不包括工程物资C、一般纳税人2008年购入的固定资产时，未抵扣增值税进项税额，2014年8月销售该固定资产按简易办法依4%征收率减半征收增值税，且开具增值税专用发票。D、经营租赁的固定资产，需要计提折旧。32、下列关于固定资产计提折旧说法正确的是：（C）A、自行建造的固定资产应自办理竣工决算时开始计提折旧B、提足折旧的固定资产，不论能否继续使用，均不再计提折旧，提前报废的固定资产应补提折旧；C、资产使用与管理部门必须是明细部门，折旧计提也必须分配到明细部门；D、当月新增的固定资产，从当月开始计提折旧。33、超市公司固定资产计提折旧方法采用的是（D）A、年数总和法B、双倍余额递减法C、工作量法D、年限平均法34、下列各项中，不应作为原材料进行核算和管理的是（D）A、原料及主要材料B、修理用备件C、办公用品D、购物车等35、资材大帐期生成供应商付款单时，以下说法不正确的是（B）A、验收单的对应合同必须锁定B、未收到发票就可以生成供应商付款单，进行付款。C、锁定合同之前，需要核对合同中的账期是否与资材系统中维护的账期日一致。D、资材大帐期批量生成供应商付款单时，结算来源需要选择“验收单”36、资材大帐期生成供应商付款单的时候，付款类型应该选为（C）A、低耗费用付款/门店物耗、低耗零星购置付款预付款B、低耗验收款/门店物耗、低耗零星购置付款预付款C、低耗验收款/大帐期、严格账期供应商付款D、低耗费用付款/大帐期、严格账期供应商付款37、现行税法制度下我公司购进自来水公司水费的税率(B)A:0%B:3%C:13%D:17%38、下列不属于13%的货物(B)A:面粉B:图书C:天然气D:鲜鹌鹑蛋39、关于营业利润，以下计算公式正确的是（B）A．营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用B．营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益＋投资收益C．营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益＋投资收益＋营业外收入－营业外支出D．营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加补充：损益表编制单位：××有限公司20××年单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“−”号填列）投资收益（损失以“−”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“−”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“−”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“−”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益40、在月末结账前哪个资产类科目里面可以有贷方余额（A）A、其他应收款——收银差错B、固定资产C、应收账款——货款D、交易性金融资产41、应付账款/未审核1科目借方余额反应：（c）重复A.当月制证未认证的金额B.当月认证未制证的金额C.已制证未认证的金额D.已认证未制证的金额42、关于个人借款催款制度下列说法不正确的是(B)A、每月15日和次月25日由财务中心对到期的借款下发“借款提示”B、延期报销请示必须明确报销时间，不得超过30天C、延期报销请示经直接上级、分管总监或超市财务经理批示D、申请第二次延期的，必须报请超市财务中心总监、分管终责人批示三、多项选择题1、月末需要计提的固定费用有哪些?（ＡＢＣＤＥ）A维保费B消防定检费C垃圾清运费D物业管理费Ｅ房租2、销售收入的核对需要根据（Ａ，Ｂ，Ｃ）核对A收银员交款统计B收银台收支商品统计C部门进销存（不含税）D商品进销存3、超市公司业务涉及的应缴纳的税种有（Ａ，Ｂ，Ｃ，Ｄ，Ｅ）A营业税B增值税C城建税D印花税E