巴塞尔新资本协议

巴塞尔新资本协议第三版February2013新协议的背景金融危机由次贷危机演变成百年一遇的金融危机，自2007年爆发以来，其产生的金融动荡广泛而迅速地影响着经济的每一个层面，更历史性地改写了美国金融市场的运作模式。当拥有158年历史的美国第四大投行雷曼兄弟申请破产保护，情况就如推倒金融体系中危机环环相扣的第一张骨牌，短短的十几天里：美林证券公司被收购，最大保险公司AIG以控股方式被美联储接管，摩根士丹利和高盛转型为银行控股公司。而在这一系列事件的背后，不健全的金融体系和金融监管被认为是此次金融海啸的根源，从而导致金融界对全球金融监管所倚重的巴塞尔协议的有效性产生了质疑。Slide3February2013巴塞尔新资本协议第三版PwC新协议的三大支柱•第一支柱—最低资本要求CAR(Capitaladequacyratio)即最低资本充足率达到8%•第二支柱—监管部门的监督检查确保各银行建立起合理有效的内部评估程序，用于判断其面临的风险状况，并以此为基础对其资本是否充足做出评估•第三支柱—市场约束市场约束的核心是信息披露Slide4February2013巴塞尔新资本协议第三版PwC新协议的三大支柱第一支柱-最低资本要求资本-监管资本风险加权资产（RWA）-不同的风险资产给予不同的风险加权系数资本充足率=资本/风险加权资产=8%案例（只考虑信用风险）：银行A有100单位资产，现金10，政府债券15，抵押贷款20，其他贷款50，其他资产5，假设银行存款95则银行的资本（所有者权益）=资产–负债=100–95=5银行的风险加权资产=现金10×0%+政府债券15×0%+抵押贷款20×50%+其他贷款×100%+其他资产×100%=65资本充足率=5/65=7.69%Slide5February2013巴塞尔新资本协议第三版PwC新协议的三大支柱第二支柱-监管部门的监督检查•银行建立内部资本充足率评估程序ICAAP•监管当局应当检查和评价银行内部资本充足率的评估情况及其战略•监管当局应希望银行的资本高于最低资本监管标准比率，并应有能力要求银行持有高于最低标准的资本•监管当局应争取及早干预，从而避免银行的资本低于抵御风险所需的最低水平Slide6February2013巴塞尔新资本协议第三版PwC新协议的三大支柱第三支柱-市场约束•市场约束的核心是信息披露•建立健全的银行业信息披露制度•在应用范围、资本构成、风险披露的评估和管理过程以及资本充足率等四个方面提出了定性和定量的信息披露要求Slide7February2013巴塞尔新资本协议第三版PwC风险的计量信用风险定义信用风险（CreditRisk）又称违约风险，是指交易对手未能履行约定契约中的义务而造成经济损失的风险，即受信人不能履行还本付息的责任而使授信人的预期收益与实际收益发生偏离的可能性，它是金融风险的主要类型。银行降低（缓释）信用风险的主要方式•贷款审查的标准化•贷款对象多样化•信用风险资产证券化Slide8February2013巴塞尔新资本协议第三版PwC风险的计量市场风险定义市场风险指因股市价格、利率、汇率等的变动而导致价值未预料到的潜在损失的风险。因此，市场风险包括权益风险、汇率风险、利率风险以及商品风险。银行降低（缓释）市场风险的主要方式•利用内部模型分析市场的变化，及时作出反应•套期保值Slide9February2013巴塞尔新资本协议第三版PwC风险的计量操作风险定义操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失的风险，其中最常见的是内部人员欺诈银行降低（缓释）操作风险的主要方式•建立完善的公司法人治理结构•改进操作风险管理方法•落实操作风险管理责任制Slide10February2013巴塞尔新资本协议第三版ThanksallThispublicationhasbeenpreparedforgeneralguidanceonmattersofinterestonly,anddoesnotconstituteprofessionaladvice.Youshouldnotactupontheinformationcontainedinthispublicationwithoutobtainingspecificprofessionaladvice.Norepresentationorwarranty(expressorimplied)isgivenastotheaccuracyorcompletenessoftheinformationcontainedinthispublication,and,totheextentpermittedbylaw,PricewaterhouseCoopersLLP,itsmembers,employeesandagentsdonotacceptorassumeanyliability,responsibilityordutyofcareforanyconsequencesofyouoranyoneelseacting,orrefrainingtoact,inrelianceontheinformationcontainedinthispublicationorforanydecisionbasedonit.©2013PricewaterhouseCoopersLLP.Allrightsreserved.Inthisdocument,“PwC”referstoPricewaterhouseCoopersLLP(alimitedliabilitypartnershipintheUnitedKingdom)whichisamemberfirmofPricewaterhouseCoopersInternationalLimited,eachmemberfirmofwhichisaseparatelegalentity.