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财政与金融主讲教师：宋颖财政与金融第一章财政概述学习目标•1.了解财政产生的政治经济条件和发展历史•2.熟悉财政和公共财政的概念和特征•3.掌握市场经济条件下财政的职能和作用第一章财政概述•1.1财政的概念及其特征•1.2财政的产生与发展•1.3公共财政•1.4社会主义市场经济条件下的财政职能第一节财政的概念及其特征•一、现实生活中的财政现象二、财政的概念和特征•财政是以国家为主体，通过政府收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动。可以从以下几个方面进行理解：•1.财政分配的主体是国家•（1）财政分配以国家为前提•（2）在财政分配中，国家总是处于主动的支配地位•（3）财政分配是以国家制定的法律制度为依据进行的二、财政的概念和特征•2.财政分配的对象是社会产品•财政收入中既包含剩余产品价值(M)部分，也包含劳动者个人收入(v)部分。•3.财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要•4.财政是一种集中性的、全社会范围内的分配•5.财政分配是一种无偿性的分配第二节财政的产生与发展•一、财政的产生•财政的产生必须具备两个最基本的条件：一个是经济条件；另一个是政治条件。社会生产力的发展、剩余产品的出现是财政产生的经济条件国家的产生是财政产生的社会政治条件第二节财政的产生与发展•二、财政的发展•1.奴隶制国家财政•2.封建制国家财政•3.资本主义国家财政•4.社会主义国家财政第三节公共财政•一、公共财政的概念•公共财政是为市场提供公共物品和服务的政府分配行为。它是与市场经济相对应的特有的财政模式，是国家财政的一种具体存在形态。•它起源于西方市场经济国家，是与市场经济相适应的财政类型。第三节公共财政•二、公共财政的基本特征•1.公共财政是弥补市场失效的财政•2.公共财政必须为市场活动提供一视同仁的服务•3.公共财政具有非市场营利的性质•4.公共财政是法治化的财政？第三节公共财政•三、公共财政的主要职责•公共财政职责以保证社会公共需要为核心。•社会公共需要•第一层次，完全的社会公共需要。•第二层次，准社会公共需要。•第三层次，视同社会公共需要。•思考：公共财政提供财力给予保证的公共需要主要包括哪些？第三节公共财政•四、我国由建设型财政向公共财政的转变•立足我国国情，中央和地方财政按照“广覆盖、保基本、多层次、可持续”的原则。•增加对公共服务领域的投入，优先保障和改善民生，向社会主义新农村建设倾斜，向社会事业发展的薄弱环节倾斜，向困难地区、基层和群众倾斜。•重点加大在“三农”、教育、科技、就业、社会保障、医疗卫生、住房保障、公益文化、生态环境、节能减排等方面的投入，稳步推进民生保障体系建设。第四节财政的职能•一、财政的资源配置职能•1.资源配置职能含义•2.财政配置资源存在的必要性（1）市场机制不能有效地组织公共物品的供应。（2）市场机制不能消除外部效应的影响。（3）市场机制存在不完全性。第四节财政的职能•3.财政配置资源的内容•（1）涉及社会总资源的划分比例。•（2）涉及政府部门内部资源配置。•（3）涉及非政府部门内部的资源配置。•4.财政配置资源的手段•财政主要通过支出和税收等手段来决定和影响资源的流量及流向。•另外，财政配置资源的手段还包括补贴、国债、财政规章等手段。第四节财政的职能•二、财政的公平分配职能•1.公平分配职能含义•就是指运用各种财政手段调节收人和财富的分配，使之符合社会公认的公平或公正分配状态的功能。•2.财政公平分配的准则•（1）保证生存权准则•（2）效率优先，兼顾公平准则•（3）共同富裕准则第四节财政的职能•3.财政公平分配职能的必要性•（1）人们收入能力的差别很容易导致分配不公。•（2）市场分配并不能照顾无收入能力者。•(3)经济机会不均等导致分配不公。•4.实现公平分配的财政手段•(1)制定公平的财政制度。•(2)合理运用累进的个人所得税。第四节财政的职能•(3)通过转移支付对低收入者或无收入者进行补贴。•(4)对低收入者或无收入者能够获益的项目提供资金或进行补贴。•三、财政稳定经济的职能•1.稳定经济职能的含义•(1)充分就业。(2)物价稳定。(3)适度的经济增长。(4)国际收支平衡。第四节财政的职能•2.财政稳定经济的必要性•3.实现经济稳定的财政手段•(1)通过财政预算收支进行调节。•(2)通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用。•(3)财政政策和其他政策配合的调节。财政与金融第二章财政支出学习目标•1.了解财政支出的意义和支出形式；•2.熟悉财政支出的原则和分类；•3.掌握财政支出的概念、规模变动及结构变化。第二章财政支出•2.1财政支出的概念与分类•2.2财政支出的原则•2.3财政支出的规模及其影响因素•2.4财政支出的结构第一节财政支出的概念与分类•一、财政支出的概念及形式•1.财政支出的概念•财政支出又称预算支出，是指国家把通过预算收入的资金，按照一定的方式和渠道，有计划地进行分配的过程，它是整个财政分配活动的第二个阶段，是实现政府职能的财力保证。第一节财政支出的概念与分类•2.财政支出形式•（1）无偿拨款方式•（2）有偿贷款方式•二、财政支出的分类•1.按财政支出功能分类•2.按财政支出经济分类第一节财政支出的概念与分类•3.按财政支出的经济性质分类•（1）购买性支出•购买性支出是指政府在商品劳务市场购买商品和劳务的支出，包括购买进行日常政务活动所需要的政府各部门的或用于进行国家投资所需要的商品和劳务的支出。•（2）转移性支出•转移性支出是指政府不获得直接的经济利益补偿的单方面支出，这类支出主要有社会保障支出、各种财政补贴、捐赠支出和债务利息支出等。重点第一节财政支出的概念与分类•3）购买性支出与转移性支出的区别•①作用不同。•②遵循的原则和对政府的效益约束不同。•③对微观经济主体的效益约束不同。•4.按财政支出与国家职能的关系分类•（1）经济建设支出•（2）社会文教支出•（3）行政管理支出•（4）国防支出•（5）其他支出第二节财政支出的原则•指政府在安排和组织财政支出的过程中应遵循的基本准则。•一、支出总量与国力相适应的原则•1.坚持量入为出的理财思想•2.以满足社会公共需要为目标•3.以实现经济稳定运行为调控目标•二、优化支出结构的原则•1.正确处理购买性支出与转移性支出的关系•2.正确处理投资性支出与公共消费性支出的关系效率优先兼顾公平先维持后发展第二节财政支出的原则•三、讲究支出效益的原则•1.健全预算制度，硬化预算约束•2.完善财经制度，强化财经纪律•3.注意运用提高支出效益的方法（1）成本－效益分析法（2）最低费用选择法（3）公共劳务收费法第三节财政支出的规模及其影响因素•一、财政支出规模的变化趋势•财政支出的不断增长，是一种带有规律性的历史趋势。•1.财政支出的绝对增长•2.财政支出的相对增长财政支出占该国同期国民生产总值、国内生产总值或国民收入的比重第三节财政支出的规模及其影响因素•二、影响财政支出规模的因素分析•1.经济因素•主要是指一国的经济发展水平和相应的经济体制。•2.政府对经济的干预程度•3.政治性因素•一是政局是否稳定；二是政体结构的行政效率；三是机构设置是否科学。•4.社会性因素第四节财政支出的结构•一、财政支出结构增长变化的规律性财政支出社会性支出投资性支出经济发展初期中期成熟期第四节财政支出的结构•二、我国财政支出结构的现状第四节财政支出的结构•财政支出结构与社会主义市场经济的要求还有诸多不相适应的地方。其主要表现为：•1.财政支出范围不尽合理•2.财政支出挂钩项目过多•3.财政供养负担过重•三、以社会和谐为取向优化财政支出结构•1.控制行政经费规模，努力降低政府运作成本•2.增加对农村基础设施的投入•3.强化社会公共事业和公益事业支出，促进社会公平与和谐。•4.完善政府间转移支付制度，调整财政支出的区域性结构财政与金融第三章购买性支出学习目标•1．了解购买性支出对经济的影响。•2．熟悉社会消费性支出、政府投资性支出及政府采购的含义。•3．掌握各类购买性支出的性质、资金来源、规模分析和管理。第三章购买性支出3.1社会消费性支出3.2政府投资性支出3.3政府采购制度363.1社会消费性支出•3.1.1社会消费性支出的性质及构成•3.1.2行政管理费支出和国防费支出•3.1.3文科卫事业费支出373.1.1社会消费性支出•1.性质•2.构成内容383.1.2行政管理费和国防费•1.行政管理费行政管理费支出的内容行政管理费支出规模分析我国行政管理费规模居高不下的原因分析我国建国后的五次机构改革39行政管理费增（减）变化及其占财政支出和GDP的比重40项目年份行政管理费增速财政支出增速行政管理费占财政支出比重行政管理费占GDP的比重19781980198519901995199619971998199920002001200513.316.74.315.819.619.39.316.715.017.222.933.0－4.117.89.217.816.316.316.922.122.519.04.45.46.59.812.813.112.312.311.611.36.419.28.31.481.461.631.491.531.531.691.862.001.260.00%2.00%4.00%6.00%8.00%10.00%12.00%14.00%16.00%18.00%20.00%19801990199119921993199419951996199719982001时间比重中国美国韩国英国印度41图4-1：各国行政支出占财政总支出比重趋势图若干国家2005年行政管理支出占财政总支出比重日本法国加拿大英国澳大利亚行政管理支出占财政总支出的比重（％）2.386.57.14.199.04423.1.2行政管理费和国防费•国防费国防费的内容构成我国国防政策影响国防费支出规模得因素国际比较43背景资料：美国的国防预算是如何制定出台首先由国防部确定预算要求，然后由管理和预算署审查国防部要求并得到总统的认可。每年年初国会开始举行会议前，总统将国防预算申请提交国会。国会在每年9月30日以前审查预算申请，并通过相关法案。3.1.3文科卫事业费支出•1.文科卫支出的经济分析•2.文科卫支出的资金来源分析•教育支出金来源分析科学研究费支出金来源分析卫生支出金来源分析3.国际比较442000年部分国家R&D投入比较45050010001500200025003000美国日本德国英国俄罗斯中国00.511.522.533.5R&D占GDP％2000年部分国家R&D投入比较（亿美元，％）1987-1998年间部分国家科技人员人均R&D比较33.522.620.918.5172.11.10510152025303540意大利德国美国日本英国印度中国461987-1998年间部分国家科技人员人均R&D比较（美元）2003年SARS危机凸显我国公共卫生支出体系的缺陷473.2政府投资性支出3.2.1政府投资的特点3.2.2政府投资的地位和作用3.2.3政府投资的原则和领域483.2.1政府投资的特点政府投资与非政府投资的关系政府投资的特点49长江三峡水利工程3.2.2政府投资的地位和作用政府投资在整个国民经济中的地位政府投资的作用503.2.3政府投资的原则和领域政府投资的原则政府投资的领域513.3政府采购制度政府采购制度的含义：政府采购制度是指各级政府为了开展日常政务活动和为公众提供公共服务，以公开招标、投标为主要方式从市场上为政府部门或所属公共部门购买商品、工程和服务的一种制度。523.3政府采购制度实施政府采购制度的现实意义1、建立政府采购制度是市场经济体制的内在要求2、建立政府采购制度是提高财政资金使用效益的需要3、建立政府采购制度是改革财政支出方式的需要4、建立政府采购制度是防止产生腐败的制度性措施5、建立政府采购制度是实现与国际接轨的需要53财政与金融第四章转移性支付学习目标•了解社会保障支出的含义，资本主义社会保障制度的建立和发展，税