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财政学复习知识点（46个）第一章1、国家分配论和公共财政论的思路国家职能——为完成国家职能需筹集资金——国家参与社会剩余产品分配社会成员有共同需要——市场不能有效提供——国家提供——国家融资2、“看不见的手”原理社会中的每个人都在力图追求个人满足，一般说来，他并不企图增进公共福利，也不知道他所增进的公共福利为多少，但在这样做时，有一只看不见的手引导他去促进社会利益，并且其效果要比他真正想促进社会利益时所得的效果更大3、帕累托效率概念帕累托最优是指资源分配的一种状态，在不使任何人境况变坏的情况下，不可能再使某些人的处境变好。4、市场失灵的5个领域（1）公共品和外部性（2）收入分配不公（3）经济波动（4）垄断（5）信息不完全5、政府的两种类型（1）仁慈的政府:政府是大公无私的（2）利维坦政府:政府也是自私自利的6、财政有哪三个职能，如何理解这三个职能。三个职能：资源配置、收入分配、稳定和发展其中：财政资源配置职能：财政提供公共品；财政补贴正外部性，对负外部性征税财政收入分配职能：税收调节、转移支付宏观经济稳定：充分就业、物价稳定、国际收支平衡财政稳定和发展职能：自动稳定器、相机抉择的财政政策7、公共品的两个特征为非竞争性和非排他性（路灯；国防）8、三种公平观为起点公平、规则公平、结果公平9、洛伦兹曲线和基尼系数的概念研究国民收入在国民之间的分配问题，先将一国人口按收入由低到高排队，然后考虑收入最低的任意百分比人口所得到的收入百分比。将这样的人口累计百分比和收入累计百分比的对应关系描绘在图形上，即得到洛伦兹曲线。基尼系数：G=A/(A+B)经济含义：基尼系数最小等于0，表示收入分配绝对平均；最大等于1，表示收入分配绝对不平均；实际的基尼系数介于0和1之间。10、自动稳定器的概念（1）从财政收入方面来看，当经济衰退时，国民收入水平下降，个人收入减少，相应地政府税收会自动减少，税收减少导致总需求增加，因而将会促使经济回升；反之，当经济过热时，失业率下降，收入增加，税收会随个人收入增加而自动增加，从而起到抑制经济繁荣的作用。（2）从财政支出方面来看，政府支出中的转移支付也具有自发稳定作用。11、相机抉择的财政政策扩张性财政政策：经济萧条时实行减税、扩大财政支出紧缩性财政政策：经济高涨时实行增税、减少财政支出第二章1、林达尔税制：提供公共品要全体一致同意，每人所承担的成本由自身需求决定。2、“多数人暴政”问题指多数投票规则使少数人的利益遭到忽视的政策3、投票悖论问题（1）投票结果不一定反映投票人的真实意愿（2）投票规则往往决定投票结果，所以投票中不能忽略投票规则的制订4、中间投票人定理指反映中间投票人意愿的那种政策会最终获胜。5、尼斯卡宁官僚模型（1）官僚追求权力和地位最大化，权力和地位的大小与财政预算规模正相关，所以官僚的目标是追求预算最大化；（2）为追求预算最大化，官僚们有动力在宣传上花费大量力气，夸大项目的效益，使得公共支出过大。6、林赛模型（1）公共支出规模由官僚决定；（2）官僚们只能对很少一部分公共事物有切身感受；（3）对于官僚没有切身感受的公共事物，其效益往往被低估，因此公共支出过小。第三章1、瓦格纳法则前期随着人均GDP的增加，财政支出占GDP的比重的增长呈S；当人均GDP达到一定数值时，财政支出占GDP的比重缓慢增长直到一个最高点；至此，随着人均GDP的增长，财政支出占GDP的比重呈波浪形稳定在最高点处2、马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论（1）经济发展的早期阶段：政府投资在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施（2）发展的中期阶段：政府投资只是对私人投资的补充（3）经济达到成熟阶段：公共支出转向教育、保健与福利服务，且增长快于GDP的增长速度，导致财政支出规模膨胀。3、发达国家和发展中国家的购买性支出与转移性支出结构关系发展中国家拥有大量的购买性支出中的经常性支出，而转移性支出远少于发达国家第四章1、我国行政管理费过高的原因、表现和改革2、不同类国家教育支出结构差别高收入国家注重初等教育，低收入国家注重高等教育第五章1、BOT投资方式“build－operate－transfer”的缩写，意为“建设－经营－转让”，是私营企业参与基础设施建设，向社会提供公共服务的一种方式。在标准的BOT模式中,私人财团自己融资来设计、建设基础设施项目，并根据事先约定，经营一段时间以收回投资。经营期满，项目所有权或经营权将被转让给政府。2、基础设施与一般产业投资的关系（欧美模式和日韩模式）欧美模式基础设施的发展是由于一般产业发展受限后被动进行的，由一般产业拉动基础设施日韩模式先主动发展基础设施，然后在基础设施的基础上发展一般产业，由基础设施拉动一般产业3、三农包括农村、农民、农业4、粮食生产的重要性、粮食收购支持政策的理论基础理论基础是粮食蛛网模型第六章1、现收现付式和基金式（1）现收现付式指以同一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金，本期征收，本期使用，不为以后使用提供储备。（2）基金式包括完全基金式和部分基金式两种。完全基金式：指当期缴费收入全部用于养老储备金，储备金应满足未来受保人支付养老金的资金需要。部分基金式：指当期缴费一部分用于支付当期的养老金支出，另一部分用于养老储备金。第七章1、财政收入的四种形式税收收入、债务收入、规费收入、国有资产权益收入（税利债费）2、宏观税率宏观税率=（税收收入/GDP）×100%3、拉弗曲线反映税收收入与税率之间关系的一条曲线，一般情况下，税率越高，政府的税收收入就越多，但当税率的提高超过一定限度时，政府的税收收入不增反而减少。政府税收收入最高时对应的税率称为最优税率。第八章1、税收三性是强制性、无偿性、固定性2、税收原则中的效率原则和能力原则效率原则：当市场价格合理时，征税不能扭曲市场价格，比如：对于一般商品，税率应该相同；当市场价格不合理时，征税应当调节其价格。比如：对于烟酒等危害身体健康的商品应征更重的税。能力原则：谁纳税能力，谁多交税。纳税能力标准：收入、消费、财富3、税负转嫁和税负归宿转嫁形式：前转——提高销售价格后转——降低进货价格税负归宿：最终承担税负者，一般认为商品税最后由消费者承担第九章1、税收按课征对象分为流转税、所得税和财产税。2、我国最大的税种为增值税。3、流转三税指增值税、营业税、消费税三种税。4、增值税的三种类型及含义。（1）生产型增值税：购入固定资产已纳增值税不许抵扣（2）收入型增值税：允许抵扣购入固定资产已纳增值税，但抵扣额仅限当年计提折旧的部分负担的增值税（3）消费型增值税：购入固定资产已纳增值税允许当年全部抵扣5、我国当前增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物6、增值税纳税人的两种类型及税率。一般纳税人：（1）基本税率17%；（2）低税率13%，适用于生活必需品、图书、农业生产资料小规模纳税人：3%7、我国海关规定的原产地标准。（1）全部产地生产标准（2）实质性加工标准：经过几个国家加工、制造的进口货物，以最后一个对货物进行经济上可以视为实质性加工的国家作为货物原产国。实质性加工是指产品加工后，在进出口税则中四位税号一级的税则归类已经有了改变，或者加工增值部分所占新产品的比例已超过30%及以上的。（3）所带配件按主件确定8、我国企业所得税的税率。基本税率：25%优惠税率：（1）小型微利企业：20%（2）国家需要重点扶持的高新技术企业：15%9、个人所得税的两种类型及我国目前采用的类型。综合个人所得税：把个人各种所得都纳入课税范围一起征收的所得税。分类个人所得税：把个人所得按一定标志进行分类，对不同类型的个人所得分别课征。10、增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税的计算。略第十章1、我国政府采购的模式和方式模式：我国实行集中采购方式：我国主要实行招标采购2、政府采购协议（GPA）即协调各国政府采购所签订的协议3、分税制的主要内容中央与地方的事权和支出划分：中央政府：负责全国性公共品，收入分配，宏观调控等事项提供，如：国防、外交、全国性项目建设、社会保障地方政府：负责地方性公共品提供，如：城市建设中央与地方的收入划分：中央税——关税、消费税地方税——营业税及各小税种共享税——增值税（75：25）、企业所得税（60：40）、个人所得税（60：40）中央对地方的转移支付金融学复习知识点第一章1、货币的本质是充当一般等价物的商品2、M0、M1、M2的范围M0=现金M1=M0+商业银行活期存款M2=M1+定期存款+储蓄存款M3=M2+金融债券+商业票据+大额可转让存单3、货币的职能价值尺度、流通手段、支付手段、贮藏手段、世界货币4、金本位制、信用货币制度金本位制属于金属货币制度中的单本位制信用货币制度即不兑现的信用货币制度5、四种基本信用形式（1）商业信用：企业之间买卖商品时相互提供的信用，如赊销、预付定金等，是一种直接信用（2）银行信用：银行等金融机构以货币形式，通过存款、贷款、贴现等业务提供的信用，不受商品流转的限制（3）国家信用：以政府为债务人的借贷行为（4）消费信用：企业、银行等以商品或货币形式向消费者个人提供的信用，主要有分期付款和信用卡6、普通股和优先股、蓝筹股普通股和优先股都代表持股人是公司的股东。相对于普通股，优先股的特殊性主要表现为：（1）优先享有股息，且一般是固定的；（2）优先剩余财产索取权；（3）一般不享有经营管理权蓝筹股：指那些在其所属行业内占有重要支配性地位、业绩优良、成交活跃、红利优厚的大公司股票7、可转换债券、远期合约、期权（1）可转换债券：可以在特定时间、按特定条件转换为普通股票的公司债券（2）远期合约：指交易双方分别承诺在将来某一特定时间购买和提供某种标的物，并事先签订合约，确定价格，以便将来进行交割。（3）期权：是一种合约，由合约卖出者提供合约，收取期权费。而合约买入者支付期权费，拥有选择权，即能在未来某特定时间以特定价格买入或卖出一定数量的某种特定商品第二章1、直接投资和间接投资（1）直接融资：在资本市场上由资金需求者直接向资金供给者发行股票或债券等有价证券筹集资金，资金需求者和资金供给者是直接的债权债务关系，金融机构仅充当媒介并收取佣金。（2）间接融资：在信贷市场上，银行从资金供给者处吸收存款，并向资金需求者发放贷款，资金需求者和资金供给者并无直接的债权债务关系。2、单利和复利、名义利率和实际利率（1）单利：本金利息之和=本金+本金×利率×期数（2）复利：A=P(1+r)n注：A：本利和P：本金r：利率n：期数（3）实际利率=名义利率—通货膨胀率3、票据贴现计算4、LIBOR：伦敦银行同业拆借利率5、股票内在价值计算原理如果股息D不变，利率r也为常数，则有：当n为无穷大时，则有：6、股票价格指数含义：将多家公司的股票价格加以平均，以某个时期为基期，确定基期的股票价格指数为100，以后各时期的股票平均价格与基期相比，计算出的百分数，即为该时期的股票价格指数nnnrr)1(D)r(1D1DP22211])1(11[DPnrrrDP7、标准普尔评级体系信用评价标准，AAA最强，D最弱8、国债限额指标（1）当年国债余额÷当年GDP×100%国际公认警戒线：60%（2）当年国债发行额÷当年GDP×100%国际公认警戒线：3%9、看涨期权和看跌期权（1）看涨期权：指在约定的未来时间内按协定价格购买若干标准单位金融工具的权利。（2）看跌期权：指在约定的未来时间内按协定价格出售若干标准单位金融工具的权利。10、货币互换指交易双方互相交换不同币种、相同期限、等值资金债务的货币及利率的一种预约业务。具体操作：在借款提款日互换本金，在付息日互换利息，在借款到期日再次互换本金第三章1、金融机构组成2、商业银行的类型（1）分离型商业银行：银行只经营存贷款业务，不从事证券和保险业务（2）全能型商业银行：银行经营存贷款业务的同时，还可从事证券和保险业务3、巴塞尔协定资本充足率，即银行资本对银行风险资产的比率必须达到8%，其中核心资本不能低于4%银行商