宁波继续教育模拟考试

宁波继续教育模拟考试一、单选题1、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。A.公益性捐赠支出B.转让固定资产发生的费用C.未经核定的准备金支出D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项【正确答案】B2、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（）A.企业安置残疾人员所支付的工资B.企业购置节水专用设备的投资C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资D.购进的环境保护专用设备的投资【正确答案】A3、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（D）的部分，准予扣除。A.1.5%B.2%C.6%D.14%【正确答案】D4、某小型微利企业经主管税务机关核定，2011年度亏损20万元，2012年度盈利35万元。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.1.5B.2.25C.3D.3.75【正确答案】C5、企业所得税的基本税率和低税率分别为（）。A.33%、15%B.25%、15%C.25%、20%D.25%、10%【正确答案】C6、下列表述不正确的是（）。A.广告费和业务宣传费支出可以结转以后年度扣除B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除C.化妆品、医药和饮料三类制造（不含酒类制造）企业，不超过当年销售收入30%的部分准予扣除D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费不可以税前扣除【正确答案】D7、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。A.0B.0.75C.9.75D.5.50【正确答案】B8、建筑企业结转产品成本时，合同结果能够可靠估计的，应当采用（）确定和结转当期提供服务的成本；合同结果不能可靠估计的，应当直接结转已经发生的成本。A.完工百分比法B.约当产量法C.系数分配法D.定额比例法【正确答案】A9、某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（）万元A.30B.28C.20D.8【正确答案】D10、根据企业所得税法的规定，下列适用25%基本税率的是（）A.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得B.国家重点扶持的高新技术企业C.小型微利企业D.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得【正确答案】A11、自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。A.30%、10%B.50%、20%C.50%、15%D.70%、20%【正确答案】B12、下列不属于企业所得税视同销售的是（）A.企业内部转移货物B.将自产的货物发给职工C.用于股息分配D.用于对外捐赠【正确答案】A13、2013年某居民企业取得营业收入4000万元，发生营业成本2450万元，发生销售费用750万元（其中广告费620万元），管理费500万元（其中新产品技术开发费用80万元），财务费用50万元，营业税金及附加50万元。该企业的应纳税所得额为（）。A.180万元B.220万元C.200万元D.160万元【正确答案】A14、某建筑公司签订了一项合同总金额为1500万元的固定造价合同。合同规定的工期为三年。假定经计算第一年完工进度为30％，第二年完工进度已达70％，经测定前两年的合同预计总成本均1200万元。第三年工程全部完成，累计实际发生合同成本1250万元。该公司第二年确认的收入为（）万元。A.450B.600C.1050D.1500【正确答案】B15、信息传输、软件及信息技术服务等企业，可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术，采用（）等对产品成本进行归集和分配。A.完工百分比法B.约当产量法C.原材料扣除法D.作业成本法【正确答案】D16、如果产品的定额管理基础较好，各项消耗定额或费用定额比较准确、稳定，而且各月在产品数量变动不大时，此类产品适用于（）。A.定额成本计价法B.约当产量比例法C.定额比例法D.在产品成本按完工产品成本计价法【正确答案】A17、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失应以（）的方式向税务机关申报扣除。A.清单申报B.专项申报C.实际申报D.法定申报【正确答案】A18、下列各项中，不属于基础电信业务的是（）。A.固定网络国内长途及本地电话业务B.移动网络电话和数据业务C.卫星通信及卫星移动通信业务D.电子信箱【正确答案】D19、依据企业所得税法的规定，下列关于专项用途的财政性资金的理解不正确的是（）。A.符合一定条件的可以作为不征税收入处理B.作不征税收入处理后用于支出所形成的费用，不得税前扣除C.作不征税收入处理后5年内未发生支出且未缴回相关部门的，继续作为不征收收入管理D.计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在税前扣除【正确答案】C20、下列属于企业内部移送的是（）A.用于市场推广或销售B.用于交际应酬C.将资产在总机构及其分支机构之间转移D.用于职工奖励【正确答案】C21、企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的构建或者生产的，应当（）。A.予以资本化，计入相关资产成本B.计入管理费用C.计入销售费用D.不作处理【正确答案】A22、非居民企业取得外国政府向中国政府提供贷款的利息所得，（）。A.按10%的税率缴纳企业所得税。B.按10%的税率缴纳企业所得税C.按10%的税率缴纳企业所得税D.免征企业所得税【正确答案】D23、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.两个月B.三个月C.四个月D.五个月【正确答案】D24、应纳税所得额与会计利润总额的关系是（）。A.应纳税所得额=会计利润总额±纳税项目调整金额B.应纳税所得额=会计利润总额C.应纳税所得额=会计利润总额+纳税项目调整金额D.应纳税所得额=会计利润总额-纳税项目调整金额【正确答案】A25、居民企业适用的税率是（）A.25%B.10%C.15%D.17%【正确答案】A二、多选题1、关于企业捐赠表述正确的是（）A.视同销售缴纳增值税B.视同销售缴纳企业所得税C.视同销售是业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除依据D.接受捐赠的货币性、非货币资产均并入当期的应纳税所得【正确答案】ABCD2、根据《企业所得税法》第二十七条第（四）项规定，享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下（）条件。A.享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业B.技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围C.境内技术转让经省级以上科技部门认定D.向境外转让技术经省级以上商务部门认定【正确答案】ABCD3、企业每一纳税年度的收入总额减除（）的余额为应纳税所得额。A.不征税收入B.免税收入C.各项扣除D.允许弥补的以前年度亏损【正确答案】ABCD4、关于企业捐赠表述正确的是（）A.收入确认时间按照实际收到捐赠资产的日期B.要按照市场销售价格计算增值税C.受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠惬意另外支付或应付的相关税费D.企业接受捐赠的非货币性资产按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入【正确答案】ABCD5、企业的工资薪金总额是指企业实际发放的工资薪金总和，不包括企业的（）。A.职工福利费B.职工教育经费C.工会经费D.五险一金【正确答案】ABCD6、（）不适用《企业所得税法》。A.个人独资企业B.合伙企业C.有限责任公司D.外资企业【正确答案】AB7、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.成本B.费用C.税金D.损失【正确答案】ABCD8、对于企业产品成本核算制度的发布与实施，其重要意义有（）。A.是我国全面推进管理会计体系建设的重要探索B.是适应完善企业会计准则体系的需要C.是服务经济社会发展的重大举措D.可以扩大销售渠道【正确答案】ABC9、企业需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向其主管税务机关备案，并报送以下（）资料。A.资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明B.被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明C.固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明D.主管税务机关要求报送的其他资料【正确答案】ABCD10、下列关于产品成本的归集、分配和结转的相关说法中，正确的有（）。A.批发零售企业发生的进货成本，相关税金直接计入成本核算对象成本B.建筑企业结转产品成本时，合同结果不能可靠估计的，应当直接结转已经发生的成本C.房地产企业结转成本时，由几个成本核算对象共同负担的，应当直接计入成本核算对象D.文化企业结转成本时，由几个成本核算对象共同负担的，应当选择人员比例、工时比例、材料耗用比例等合理的标准分配计入成本核算对象中【正确答案】ABD11、下列收入按合同约定应付日期确认收入实现的是（）A.利息收入B.租金收入C.特许权使用费收入D.劳务收入【正确答案】ABC12、下列各项中，属于信息传输企业特点的有（）。A.原材料消耗少B.固定成本比重较高C.发生行业特有的支出，如电路及网元租赁费等D.营运具有季节性【正确答案】ABC13、企业购置用于（）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。A.环境保护B.节能节水C.安全生产D.一般生产经营【正确答案】ABC14、关于股息、红利等权益性投资收益表述正确的是（）A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税B.投资方应按被投资方做出利润分配决定的日期，确认收入实现C.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方的股息、红利收入D.在中国境内设立机构场所的非居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税【正确答案】ABCD15、确定成本核算对象应考虑的因素有（）。A.成本核算实体B.成本计算空间C.成本计算时间D.成本种类【正确答案】ABC三、判断题1、企业应当根据所发生的有关费用能否归属于使产品达到目前场所和状态的原则，正确区分产品成本和期间费用。（）【正确答案】对2、企业预提的产品质量保修费用，因产品销售收入已实现，相应的产品保修义务已发生，会计上按权责发生制确认了费用，但税法上对产品保修费用按实际支付为准。（）【正确答案】对3、多层次，是指以产品的最小生产步骤或作业为基础，按照企业有关部门的生产流程及其相应的成本管理要求，利用现代信息技术，组合出产品维度、工序维度、车间班组维度、生产设备维度、客户订单维度、变动成本维度和固定成本维度等不同的成本核算对象。（）【正确答案】错4、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，不能再追补申报扣除。（）【正确答案】错5、计提未发的工资可以扣除。（）【正确答案】错6、企业所得税是对境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。（）【正确答案】对7、批发零售企业可以根据实物流转方式、管理要求、实物性质等实际情况，采用先进先出法、加权平均法、个别计价法、毛利率法等方法结转产品成本。（）【正确答案】对8、股息、红利等权益性投资按照被投资方作出利润分配决定的日期，确定收入的实现。（）【正确答案】对9、个人独资企业和合伙企业（非法人）不是企业所得税的纳税人。（）【正确答案】对10、中小企业接受创业投资之后，经认定符合高新技术企业标准的，应自其被认定为高新技术企业的年度起，计算创业投资企业的投资期限。该期限内中小企业接受创业投资后，企业规模超过中小企业标准，但仍符合高新技术企业标准的，不影响创业投