年全国注册税务师考试《税收相关法律》试题及分析

2003年全国注册税务师考试《税收相关法律》试题及分析一、单项选择题(共40题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)1.行政复议机关依法受理行政复议案件并作出行政复议决定,属于()行政行为。A.依职权的B.非要式C.外部D.抽象标准答案：C依据：第一编第一章第三节,见教材第32页。考核目的：明确行政行为可根据不同标准进行不同分类。以行政行为的适用与效力作用的对象范围为标准,可将行政行为分为内部行政行为与外部行政行为。外部行政行为,是指行政主体在对社会实施行政管理过程中,针对公民、法人或其他组织做出的行政行为。2.在行政诉讼中,()。A.行政诉讼的被告只能是国家行政机关B.原告申请停止执行具体行政行为的,人民法院应当裁定准许C.一审程序除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定外律开庭审理,不得书面审理。D.原告撤回起诉应当在法院宣告判决或者裁定前提出标准答案：D依据：第一编第三章第四节、第六节,见教材第150页。考核目的：掌握行政诉讼中主体及审理程序中有关规定。诉讼中原告可以撤回起诉,但必须在法院宣告判决或者裁定前提出。逾期撤诉不予准允。3.行政主体在行使行政职权、实施行政管理活动过程中,针对特定的人或事件采取具体措施的行为具有()特征。A.效力的普遍性和持续性B.可诉性C.对象的普遍性D.效力的后及性标准答案：B依据：第一编第一章第三节、第三章第一节,见教材第33、96页。考核目的：明确什么是抽象行政行为和具体行政行为,它们各自的特点是什么,只有具体行政行为才具有可诉性。4.税务机关作出()的税务行政处罚决定前,应当告知纳税人有要求举行听证的权利。A.没收违法所得B.停止办理出口退税C.责令停产停业D.对公民纳税人罚款10000元标准答案：D依据：第一编第一章第四节,见教材第66页。考核目的：掌握对行政处罚听证程序案件的适用范围和当事人有权要求听证的权利。5.根据《行政处罚法》,()不得设定税务行政罚款处罚。A.省级税务机关制定的税收规范性文件B.国家税务总局税收规章C.财政部税收规章D.省级人民政府规章标准答案：A依据：第一编第一章第四节,见教材第58页。考核目的：明确掌握行政处罚法中规定的行政处罚设建权限。规范性文件不能够设定行政处罚。6.根据《行政诉讼法》及有关司法解释规定,(),人民法院可以缺席判决。A.人民法院裁定不准予原告撒诉,原告经合法传唤无正当理由拒不到庭,或者未经法庭许可中途退庭的B.行政诉讼第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭的C.原告死亡,没有近亲屑或者近亲属放弃诉讼权利的D.原告经人民法院两次合法传唤无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭的标准答案；A依据：第一编第三章第六节,见教材第150页。考核目的；掌握在行政诉讼中撤诉和缺席判决的适用情况。7.根据《行政复议法》的规定,复议期间具体行政行为不停止执行,但在()情况下可以停止执行。A.复议机关的上级机关认为需要停止执行的B.申请人向复议机关申请停止执行的C.复议机关认为需要停止执行的D.法律、行政法规、规章规定停止执行的标准答案：C依据：第一编第二章第五节,见教材第93页。考核目的：明确在行政复议期间具体行政行为的效力。复议期间具体行政行为不停止执行,但在法律规定的有些情况下可以停止执行。8.根据现行税收相关法律、法规及司法解释规定,()。A.纳税人对税务所等法定授权派出机构超出法定授权范围实施税务行政处罚不服提起诉讼的,应当以税务所等机构为被告B.纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议的,必须先缴清税款和滞纳金才能向上一级税务机关申请复议C.纳税人对税务行政处罚决定不服申请复议后又依法撤回申请,并在法定期间内对原税务具体行政行为提起诉讼的,人民法院不予受理D.纳税人对税务行政处罚决定不服已经申请复议、在法定复议期间内又起诉的,人民法院应当受理标准答案：A依据：第一编第二章第一节第70、75页；第三章第四节第121页。考核目的：明确行政复议的概念,行政复议和行政诉讼的关系。掌握在行政诉讼中被告必须具有行政主体资格。9.在行政诉讼中,如果当事人认为受诉人民法院无管辖权,应当()提出管辖权异议。A.在人民法院立案之日起5日内以口头或书面形式B.在接到人民法院起诉状副本之日起5日内以书面形式C.在人民法院首次开庭前10日内以口头或书面形式D.在接到人民法院应诉通知之日起10日内以书面形式标准答案：D依据：第一编第三章第三节,见教材第115页。考核目的：移送管辖。10.根据《行政诉讼法》及有关司法解释规,()。A.在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中,原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料B.被告认为原告的起诉超过法定起诉期限的,由被告负举证责任C.原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据,无正当理由不提供的,视为被诉具体行政行为成立并合法有效D.原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据标准答案：B依据：第一编第三章第五节,见教材第141页。考核目的：明确掌握行政诉讼中被告和原告的举证责任。11.民事活动中的诚实信用原则主要体现在,民事主体应当()。A.遵循国家的公序良俗B.以善意的方式履行其义务C.兼顾各方当事人的利益D.在法律许可的范围内行使民事权利标准答案：B依据：第二编第一章第一节,见教材第169页。考核目的：明确民法中诚实信用原则的具体含义。12.担保物权所担保的债权的诉讼时效结束后,担保权人在诉讼时效结束后的二年内行使担保物权的,人民法院应当予以支持。这里的“二年”在民法理论上属于()。A.诉讼时效B.取得时效C.追诉时效D.除斥期间标准答案：D依据：教材第二编第一章第一节第201页,第二节第213页。法规《最高人民法院关于适用{中华人民共和国担保法}若干问题的解释》,第223页第十二条规定。考核目的：明确诉讼时效与除斥期间的区别。掌握担保法有关司法解释。13.根据《个人独资企业法》的规定,个人独资企业可以()。A.设立分支机构B.领取《企业法人营业执照》C.以企业的全部资产承担有限责任D.接纳其他投资者人股标准答案：A依据：第二编第一章第一节,见教材第174—175页。考核目的：明确个人独资企业的性质和应当具备的条件等。14.附条件民事法律行为的条件应当是()的事实。A.已经发生B.确定C.法定D.约定标准答案：D依据：第二编第一章第一节,见教材第190页。考核目的：明确掌握民事法律行为所附条件的特点。15.甲不慎掉入闹市街口的一个正在施工的井里受伤。一年零五个月后到法院起诉,要求施工者赔偿其损失。对此案,()。A.法院不应受理,因为已过了诉讼时效B.法院在甲补充了有关时效中止或中断的证据后才可以受理C.法院应当受理D.法院不应当受理,因为本案过错难以分清标准答案：C依据：第二编第一章第—节,见教材第201、202页。考核目的：掌握民法通则中诉讼时效的规定。16.当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同义务的,对方可以在履行期限届满之前要求其承担()责任。A.违约B.缔约过失C.侵权D.无过错标准答案：A依据：第二编第一章第三节,见教材第234页。考核目的：明确合同中缔约过失责任和违约责任的区别。17.根据合同法理论,()属于双务、实践性合同。A.仓储合同B.保管合同C.租赁合同D.经过公证的赠与合同标准答案：B依据：第二编第一章第三节,见教材第237页。考核目的：明确不同种合同的法律特征。18.债权人转让债权应当()。A.通知债务人B.得到债务人同意C.由债权人、债务人和第三人共同签订合同D.由第三人与债务人签订转让合同标准答案：A依据：第二编第一章第三节,见教材第224页。考核目的：明确债权让与的有效条件。19.不属于《合同法》调整范围的是()。A.委托合同B.收养合同C.居间合同D.行纪合同标准答案：B依据：第二编第一章第三节,见教材第226~227页和第228页。考核目的：明确掌握合同的含义和合同法调整的范围。婚姻、收养及监护等有关身份关系协议,不适用《合同法》。20.甲、乙两公司协商成立一销售有限公司(丙),为此签协议约定,注册资本60万元,甲出资40万元,乙出资20万元。协议签订完毕后,双方向工商行政管理部门申请设立登记,同时着手采购丙公司将来经营的外销物品。由于提交的资料不全,工商行政管理部门将设立申请退回,要求其补充。此时,购买的外销物品已经部分到货,仓库不够存放,于是他们以丙公司的名义用优惠价对外销售。工商行政管理部门接举报后调查,发现甲和乙在实施该行为时没有任何获利。如下哪个选择是正确的?()A.甲和乙申请公司设立登记的行为违反了《公司法》有关注册资本的数额要求B.根据《公司法》的规定,公司的权利能力自提交公司设立申请之日起开始C.工商行政管理部门应当以无照经营为由对丙实施处罚D.甲和乙虽然没有实际赢利,但工商行政管理部门仍然要对其实施处罚标准答案：D依据：第二编第二章第二节,见教材第279页。考核目的：掌握有限责任公司设立条件,有限责任公司成立的日期为公司营业执照的签发日期。21.破产具有的特征是：()。A.破产是一种约定的偿债手段B.破产是一种管辖程序C.破产以公平清偿债权为宗旨D.破产程序属于行政诉讼标准答案：C依据：第二编第二章第三节,见教材第289页。考核目的：明确破产的概念,掌握破产的特征。22.对破产企业享有债权的债权人()。A.在收到债权申报受理通知后1个月内向破产企业申报债权B.未收到债权申报受理通知的,自公告之日起2个月内申报债权C.在申报债权时应当提供该债权数额的相关证明材料D.若其债权有担保,在申报债权的规定期内未申报债权的,视为无担保的债权标准答案：C依据：第二编第二章第三节,见教材第296、308、309页。考核目的：掌握债权申报的期限规定、申报程序等。明确破产债权是无财产担保的债权。23.在票据法理论上,可以将票据当事人分为基本当事人和非基本当事人。()属于基本当事人。A.背书人B.被背书人C.承兑人D.汇票的出票人标准答案：D依据：第二编第二章第四节,见教材第319～320页。考核目的：明确票据当事人的范围、分类。24.票据法理论上票据瑕疵的含义仅指()。A.票据因存在某种异常的特别情况,从而导致票据权利义务发生一定变动的特殊状态B.票据上债务人以合法理由对票据债权人的权利主张予以拒绝的行为C.基于票据本身存在的事由而发生的拒绝行为D.票据在物质形态上发生变化,脱离了原持票人的占有标准答案：A依据：第二编第二章第四节,见教材第328页。考核目的：明确掌握票据瑕疵的含义,将其区别于票据抗辩等。25.张某是某上市公司的独立董事,参与了董事会对公司账目及相关上市资料公布前的审核工作。李某是张某的朋友,张某得知李某正在做股票,遂将公司尚未公布的年度盈利高于市场期望水平的消息告诉了李某。于是,李某立即买进张某所在公司股票3万股,获利50万元。这种行为属于()。A.操纵市场行为B.欺诈客户的行为C.欺诈公司的行为D.内幕交易行为标准答案：D依据：第二编第二章第五节,见教材第351页。考核目的：掌握证券交易的有关规定,明确证券交易的禁止行为及含义。26.民事诉讼中,当事人未在举证期限内向人民法院提交证据材料的,()。A.可以逾期提交,人民法院应当组织质证B.应当在举证期限届满之日起5日内提交,但该证据须公证C.视为放弃举证权利D.如果当事人变更诉讼请求的,应当在法庭辩论终结前提出标准答案：C依据：第二编第三章第二节,见教材第424页。考核目的：明确在民事诉讼中对举证时限的法律规定及逾期不举证的法律后果。27.民事诉讼中,由人民法院指定举证期限的,指定的期限不得少于()。A.7日B.15日C.30日D.60日标准答案：C依据：第二编第三章第二节,见教材第424页。考核目的：掌握人民法院指定举证期限的期限规定。28.民事诉讼中,()。A.原件无须质证B.质证是指法庭对当事人提交的证据材料作出判断和决定C.证据应当在法庭上出示D.涉及国家机密的证据材料不得在法庭上质证标准答案：C依据：第二编第三章第二节,见教