安徽省国税系统2014年度岗位能手竞赛试卷(综合业务类)

安徽省国税系统2014年度岗位能手竞赛试卷（综合业务类）一、不定项选择题1.某小型微利企业实行按成本费用核定征收企业所得税，核定的应税所得率为15%。2013年度该企业发生成本费用20万元，则其年度应缴纳的企业所得税为（）万元。(0.5分)A.2B.0.353C.2.706D.0.7062.根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》规定，以下（）应采用权益法进行后续计量。(0.5分)A.投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资B.投资方对联营企业的长期股权投资C.投资方对合营企业的长期股权投资D.投资方对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资3.某医药制造企业2014年实现销售（营业）收入2000万元，则当年可税前扣除符合条件的广告费和业务宣传费限额是（）万元。(0.5分)A.600B.200C.300D.4004.某居民企业设有甲、乙两个参与“统一计算、就地预缴”的二级分支机构。2013年两个分支机构的经营收入、资产总额和职工工资分别是6000万元、2000万元、400万元和4000万元、1200万元、100万元。该企业在2014年7～12月分配预缴所得税时，甲分支机构的分摊比例是（）。(0.5分)A.0.6875B.0.66875C.0.67875D.0.67755.2014年5月10日，税务机关对某公司2012年的关联交易进行特别纳税调整后，确定应补征企业所得税60万元，该公司于2014年6月10日补缴了税款。该公司在2012年年度汇算清缴时已经报送了关联企业业务往来报告表等相关资料。则对其还应处以（）。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5%）(0.5分)A.加收滞纳金3.01万元B.加收滞纳金3.08万C.加收滞纳金，并加收利息3.01万元D.加收利息3.08万E.加收滞纳金，并加收利息3.08万6.根据企业所得税的相关规定，下列关于所得来源地的表述正确的是（）。(0.5分)A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.不动产转让所得，按照不动产所在地确定C.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定E.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照取得所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照取得所得的个人的住所地确定7.以下享受增值税出口免税不退税政策的有（）。(0.5分)A.来料加工复出口的货物B.小规模纳税人的生产企业出口的自产货物C.外贸企业出口避孕药品D.非出口企业委托出口的货物E.生产企业出口自产汽车8.某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月外购原材料取得的增值税专用发票上注明税额137.7万元，已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。当月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得收入920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率13%。该企业6月份应退的增值税为（）万元。(0.5分)A.75.4B.100.9C.119.6D.137.79.对纳税信用评价为Ａ级的纳税人，税务机关予以的激励措施有（）。(0.5分)A.主动向社会公告年度A级纳税人名单B.一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理C.发票按需领用D.连续3年被评为A级信用级别的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项10.生产成本在完工产品和在产品之间分配,常用的方法包括（）。(0.5分)A.不计算在产品成本法B.定额比例法C.约当产量比例法D.分批法11.下列申请代开普通发票，应当由国税机关代开，不得委托其他单位代开的情形有（）。(0.5分)A.已办理税务登记的单位和个人（不包括实行委托代征税款方式的个体工商户），临时取得超过发票开具限额的经营收入，或者被税务机关依法收缴发票、停止发售发票，取得经营收入需要开具发票的B.具有抵扣功能的普通发票C.属于减免税范围的普通发票D.省局规定的其他情形12.下列财务指标计算公式中，错误的是（）。(0.5分)A.成本费用率=（本期营业费用+本期管理费用+本期财务费用）÷本期主营业务成本×100%B.总资产周转率=利润总额÷平均总资产×100%C.净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%D.资产负债率=(流动负债+长期负债)/资产总额13.《行政强制法》第四十二条规定了行政强制执行和解的内容。下列关于执行和解的表述正确的是（）。(0.5分)A.执行和解必须在强制执行程序启动之后，强制执行完毕或终结执行之前B.约定分阶段履行实质上是行政机关在履行时限上对行政相对人作出让步C.当事人采取补救措施的，可以减免加处的罚款或者滞纳金D.当事人不履行执行协议的，行政机关应当恢复强制执行14.经查实，某企业通过虚假纳税申报，少缴税款10万元，稽查部门拟对该企业实施税务行政处罚。根据安徽省国家税务局发布的《税务行政裁量权行使规则》和《安徽省国税系统规范行政处罚裁量权实施办法》规定，稽查部门正确的做法是（）。(0.5分)A.该企业能主动积极缴纳税款和滞纳金，且在配合税务机关查处案件中有立功表现，对其减轻处罚，拟处以1倍即10万元罚款B.该企业能主动积极缴纳税款和滞纳金，且在配合税务机关查处案件中有立功表现，对其从轻处罚，拟处以2倍即20万元罚款C.该企业对举报人实施了打击报复,且不积极缴纳税款和滞纳金,决定对其予以从重处罚,拟处2.5倍即25万元罚款D.经过集体讨论决定，拟对该企业实施从重或减轻处罚15.根据《安徽省国税机关税收政策执行情况反馈报告制度实施办法》，及时了解和掌握税收政策执行过程中存在问题的途径有（）。(0.5分)A.税源管理、税款征收以及单个税种管理B.税收执法检查和税收执法监察C.审计、行政诉讼、举报、信访、媒体报道等外部监督途径D.重大税务案件审理、税务行政处罚听证和税务行政复议16.在实施行政处罚时，法律适用应遵循的原则是（）。(0.5分)A.对法律、法规及规章都有规定的，应当优先适用上位法B.对同一机关制定的法律、法规、规章，新的规定与旧的规定不一致的，适用新的规定C.对同一机关制定的法律、法规、规章，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定D.对同一机关制定的法律、法规、规章，特别规定与新的规定不一致的，选择有利于行政相对人的规定17.下列货物适用13%增值税税率的是（）。(0.5分)A.动物骨粒B.葡萄籽油C.农用挖掘机配件D.养猪设备系列产品18.按现行营改增政策规定，下列表述错误的有（）。(0.5分)A.水电站输水管道的进项税额不能在销项税额中抵扣B.港口设施经营人收取的港口设施保安费应征收增值税C.远洋运输的光租业务、航空运输的湿租业务，属于有形动产经营性租赁D.试点纳税人提供融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票19.2014年6月1日电信业“营改增”，提供电信业应税服务的增值税税率是（）。(0.5分)A.0.03B.0.06C.0.11D.0.1720.营改增试点纳税人中的一般纳税人提供（），可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。(0.5分)A.仓储服务B.电影放映服务C.装卸搬运服务D.客运场站服务21.王某任某市国税局稽查局检查人员期间，以举报材料相要挟，向某公司索要20万元人民币。在收到该公司16万元后，王某隐藏了该公司偷逃税款的举报材料，不予查处，致使少征应征税款370余万元。王某的行为已构成（）。(0.5分)A.玩忽职守罪B.徇私舞弊不征、少征税款罪C.滥用职权罪D.受贿罪22.反映征税范围广度的要件是（）。(0.5分)A.税率B.税目C.税基D.税负23.《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》明确将每年（）定为国家宪法日。(0.5分)A.十二月四日B.九月三日C.八月十五日D.三月五日24.以下社会主义核心价值观内容中，属于个人层面价值观的是（）。(0.5分)A.爱国敬业诚信友善B.自由平等公正法治C.富强民主文明和谐D.忠诚敬业廉洁奉献25.党的群众路线教育实践活动的总要求是（）。(0.5分)A.照镜子、正衣冠、洗洗澡、治治病B.三严三实C.为民务实清廉D.中国梦26.税务总局拟进一步明确消费税改革涉及的几个具体问题，应使用（）公布。(0.5分)A.通知B.公告C.通告D.决定27.以下可以用内设机构便函印发的有（）。(0.5分)A.关于明确消费税管理几个具体问题的通知B.关于召开全省国税系统税收宣传工作座谈会的通知C.关于报送2014年工作总结的通知D.关于进一步精简税务行政审批事项的通知28.下列有关税务系统网络信息安全的做法，正确的有（）。(0.5分)A.所有工作用机必须设置开机口令，且口令长度不得少于8位B.所有保密设备必须粘贴保密标识C.将属于个人的U盘用于办公环境或将单位配发的工作用U盘在个人、亲友的计算机上使用D.外网向内网复制数据必须通过刻录光盘单向导入29.公务员交流的方式包括（）。(0.5分)A.调任B.转任C.下派D.挂职锻炼30.内控机制建设的核心是（）。(0.5分)A.落实责任B.完善制度C.找准风险D.优化流程二、问答题组合题资料：A公司适用25%的企业所得税税率，2013年度取得境内应纳税所得1000万元，从W国的B企业分回股息90万元。A公司拥有B企业60%的有表决权股份，B企业当年实现应纳税所得额500万元，假设W国规定的股息预提所得税税率为10%，企业所得税率为20%，B企业按适用税率已在W国实际缴纳了企业所得税。A公司当年无其他减免税和投资抵免。(0分)1.1.我国税法规定，应当（）计算境外已纳税款的抵免限额。（1分，直接回答字母即可）A.分国不分项B.分国分项C.综合抵免D.比率抵免(1分)C.2.2.将分回股息还原为境外税前所得额。（2分，写出计算步骤）(2分)3.3.计算该企业已在境外缴纳所得税额。（2分，写出计算步骤）(2分)4.4.计算该企业境外所得抵免限额。（2分，写出计算步骤）(2分)5.5.计算该企业2013年在我国实际应缴纳企业所得税。（2分，写出计算步骤）(2分)组合题资料：我省某纳税人，增值税一般纳税人，主要从事皮棉加工。2014年1月末账面库存籽棉2吨、31000元，其中从一般纳税人商业企业购进1吨、16000元；收购农户籽棉1吨、15000元。月末无在产品和产成品库存；留抵税额3450元。2014年2月，发生以下业务：（1）从一般纳税人商业企业购进籽棉2吨，取得增值税专用发票，价款30000元，税款3900元；（2）收购农户籽棉2吨，支付价款34000元，开具农产品收购发票；（3）本月加工皮棉2.1吨，销售2吨，销售价款120000元（不含税）。该纳税人属于我省扩大农产品核定扣除范围的试点纳税人，扣除标准单耗数量为2.7；皮棉适用13%的增值税税率。请回答以下问题（写出计算步骤，计算结果保留两位小数）：(0分)6.1.计算该纳税人2月份应转出进项税额；（3分）(3分)7.2.计算2月份农产品平均购买单价；（3分）(3分)8.3.允许抵扣的进项税额（不考虑进项税额转出情况）；（3分）(3分)9.4.计算2月份该纳税人增值税应纳税额。（3分）(3分)组合题资料：安徽省某大型超市，增值税一般纳税人，兼营仓储保管、装卸搬运服务。2014年10月发生以下经济业务：（1）销售应税货物1000万元（不含税）。（2）取得装卸搬运服务收入20万元。企业选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。（3）购进商品一批，取得增值税专用发票注明税额90万元；更换货梯一部，取得增值税专用发票注明税额10万元；从蔬菜批发企业购买蔬菜一批，取得普通发票，注明销售额10万元。（4）从其他单位租赁大客车用于接送员工上下班，取得增值税专用发票，注明税额10万元。销售的货物适用17%的增值税税率，取得的发票当月已认证。请回答以下问题：(0分)1.1.业务（2）应交增值税为（）万元。(2分)A.0.58B.0.6C.1.13D.1.22.2.该企业