金融企业会计1-2

SWUFE王雪金融企业会计[e-mail]课程介绍金融，资金的融通。金融配置的是资金生产要素资源，其使资金生产要素从盈余部门流入需求部门。由于金融资源是经济资源的货币化形式，资金流动不仅仅是资金要素的再分配，也同时反映了其他经济资源的配置结构。通过资金配置引导其他要素资源的配置。金融是现代经济的核心,是整个经济运行的中枢神经。课程介绍会计，作为市场经济体系的公共信息资源和通用的商业语言，企业与其交易对象及资金提供者等利益团体之间的交流主要是通过会计的交流来完成的。会计又被视为是一种信息系统，会计将企业信息进行内部调度和向外部投资者等传播，其是企业信息系统中的重要部分。课程介绍企业会计信息的内部调度是有效企业管理的必要条件。真实、公允的金融会计信息有利于微观金融实体作出正确的判断和决策。而企业会计信息的外部传播则影响经济体系的资源配置效率和金融稳定。从资源配置的角度，投资决策和资本配置都部分取决于对企业的盈利能力、财务状况以及其他公开发布的企业财务数据的总体评估。从金融稳定性的角度，风险测量和信息披露反映了企业的经济实质，是支持市场约束和监管约束的重要因素。金融监管的重要指标实质上是财务比率的演化，金融监管者更关注企业会计信息质量。课程介绍会计信息的本质在于决策的有用性,会计信息的质量与会计标准息息相关。会计处理影响监管部门和市场参与者在评估企业的财务状况、经营成果和风险暴露时所使用的财务数据。通过该课程的学习，能够让同学们了解在盈利组织会计中，金融企业会计与一般非金融企业会计的差异，掌握金融企业会计信息的生成过程，为进一步分析、加工和利用金融会计信息打下基础。讲授内容第一部分金融企业会计的基本理论第二部分商业银行会计第三部分证券业会计第四部分保险业会计第五部分新兴业务课程介绍课程教学方法把握金融企业及金融会计最新改革成果理论讲授与案例教学想结合教师讲解与学生讨论相结合课程教学的期望学有所获提升学习兴趣参考资料1.《金融时报》2.《金融会计》杂志网址3.财政部《企业会计准则》－基本准则4.财政部第22、23、24、37号企业会计准则及应用指南5.财政部第25、26号企业会计准则及应用指南6.财政部《金融企业财务规则》2006年12月7.银监会公众教育服务网：8.《金融企业会计制度》财会[2001]49号9.IFRS－39号、4号第一章绪论第一节金融企业简介一、金融企业简介二、金融企业会计基本理论(一)会计基本假设与一般原则(二)金融企业会计要素(三)金融企业会计的目标(四)金融企业会计的特点本章计划学时：6教学要求：重点掌握金融企业会计要素一、金融企业简介金融企业是指依法设立和营运,以营利为目的,专门从事资金商业性买卖,自负盈亏、独立核算的社会经济组织。我国金融业在改革开放中不断发展壮大，已形成功能齐全、形式多样、分工协作、互为补充的多层次金融机构体系。具体包括:金融企业银行非银行金融机构保险公司(人寿保险公司财产保险公司再保险公司)证券公司政策性银行商业银行信用社邮政储蓄银行信托公司基金管理公司资产管理公司租赁公司/财务公司期货公司/……商业银行商业银行是指运用公众资金，以获取利润为经营目标，以多种金融资产和金融负债为经营对象、具有综合服务功能的、并在经济生活中起多方面作用的金融服务企业。经营范围：《中华人民共和国商业银行法》第三条商业银行可以经营下列部分或者全部业务：（一）吸收公众存款；（二）发放短期、中期和长期贷款；（三）办理国内外结算；（四）办理票据承兑与贴现；（五）发行金融债券；（六）代理发行、代理兑付、承销政府债券；商业银行（七）买卖政府债券、金融债券；（八）从事同业拆借；（九）买卖、代理买卖外汇；（十）从事银行卡业务；（十一）提供信用证服务及担保；（十二）代理收付款项及代理保险业务；（十三）提供保管箱服务；（十四）经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。中国银行1912年由孙中山批准成立,是中国历史最悠久的银行。目前，中国银行是中国领先的国际化的银行,其分支机构遍布全球,业务包括传统的商业银行、投资银行和保险业务在内的全面的金融服务。中国银行的主营业务是传统的商业银行业务，包括了公司业务、零售业务和金融机构业务。公司业务在基于银行的核心信贷产品之上，致力于为客户提供个性化、创新的金融服务。零售业务主要针对银行的个人客户的金融需求，提供基于长城卡之上的全套服务。而金融机构业务则是为全球其他银行，证券公司和保险公司提供诸如国际汇兑、资金清算、同业拆借和托管等全面服务。1953年我国开始实施第一个五年计划，展开大规模的经济建设。为了加强国家基本建设资金管理，经中央人民政府政务院批准，1954年10月1日，中国人民建设银行正式成立。其后的二十多年时间里，建设银行作为国家专业银行，主要经办国家基本建设拨款，管理和监督使用国家计划确定的基本建设资金，为提高投资效益、加快国家经济建设和发展做出了卓越贡献。1994年，按照国家投资体制改革的要求，建设银行将代行的财政职能和办理的政策性基本建设贷款业务分别移交财政部和国家开发银行，不再履行行政管理和政策性业务职能，迈出了向现代商业银行转轨的重要一步。中国工商银行成立于1984年，是中国最大的商业银行。通过近年来的改革发展，工商银行已步入质量效益和规模协调发展的轨道，截止2002年末，总资产近4.8万亿元人民币，占中国商业银行国内资产总和的四分之一，2002年当年创造经营利润449亿元人民币。中国工商银行拥有中国最大的客户群，约1亿个人客户和810万法人客户，全行2.2万多个营业网点和40余万名员工为客户提供优质高效的服务。中国农业银行最初成立于1951年，1979年2月再次恢复成立后，成为在农村经济领域占主导地位的国有专业银行。1994年中国农业发展银行分设，1996年农村信用社与农行脱离行政隶属关系，中国农业银行开始向国有独资商业银行转变。2009年1月15日，中国农业银行完成工商变更登记手续，由国有独资商业银行整体改制为股份有限公司，并更名为“中国农业银行股份有限公司”。股份制银行华夏银行,招商银行,光大银行,兴业银行,中信银行,民生银行,交通银行,上海浦东发展银行,广东发展银行,深圳发展银行,恒丰银行,渤海银行,中国邮政储蓄银行,北京银行,天津银行,上海银行,南京银行,浙商银行,徽商银行,江苏银行,盛京银行,宁波银行,大连银行,富滇银行,海峡银行,深圳平安银行……商业银行《中华人民共和国商业银行法》第四十三条商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资和证券经营业务,不得向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资,但国家另有规定的除外我国现阶段具有分业经营的体制和金融混业经营的大趋势:商业银行可以设立基金管理公司、可以参股信托、可以承销和投资企业短期证券、银行设立保险公司…商业银行经营原则：商业银行以“安全性、流动性、盈利性”为经营原则实行“自主经营，自担风险，自负盈亏、自我约束”。安全性——是指商业银行尽量避免经营风险、保证信贷资金安全的要求。流动性——是指商业银行在资产无损失的状态下迅速变现的能力。盈利性——是指商业银行获得利润的能力。为什么国家要从立法的角度将“安全性、流动性、盈利性”作为商业银行的经营原则呢?“三性”的关系如何?银行业面临的主要风险是什么？商业银行商业银行功能：1、信用中介功能2、支付中介功能3、信用创造功能4、风险承接功能政策性银行政策性银行是指不以利润最大化为目标，而是为政府特定的经济政策和产业政策服务的银行。在1994年先后成立的：国家开发银行主要办理政策性国家重点建设（包括基本建设和技术改造）的贷款。农业发展银行主要承担国家粮、棉、油储备和农副产品合同收购、农业开发等业务中的政策性贷款，以及代理财政支农资金的拨付和监督使用。中国进出口信贷银行主要为大型机电成套设备进出口提供买方信贷和卖方信贷，办理贴息、出口信用担保等业务。政策性金融通常也被称作国家金融、政府金融，是在一国政府的支持下，以国家信用为基础，为贯彻和配合国家特定经济社会发展政策而进行的一种特殊性资金融通行为。可以说，政策性金融是对市场“失灵”或不足的弥补。政策性银行1994年成立政策性银行的主要目的是，“实行政策性业务与商业性业务分离，以解决国有专业银行身兼二任的问题”。之后，三家政策性银行承担了从工、农、中、建四家国有商业银行分离出来的政策性业务，对实现国有专业银行向现代商业银行转变、支持国家重大基础设施建设、促进机电产品出口和支持国家粮食收购都发挥了重要作用。如今，随着我国社会主义市场经济建设的不断进步，市场机制的日益成熟，传统意义下政策性银行的历史性阶段任务也随之完成.2007年召开的全国金融工作会议明确了政策性银行的改革方向：未来几年，将按照分类指导、“一行一策”的原则推进政策性银行改革。保险公司保险，是指投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限时承担给付保险金的商业保险行为。保险公司，是指经保险监督管理机构批准设立，并依法登记注册的经营保险业务的企业.保险公司经营范围：《中华人民共和国保险法》第九十二、九十三条保险公司的业务范围：（一）财产保险公司，包括财产损失保险、责任保险、信用保险等保险业务；（二）人身保险业务，包括人寿保险、健康保险、意外伤害保险等保险业务。同一保险人不得同时兼营财产保险业务和人身保险业务；但是，经营财产保险业务的保险公司经保监会核定，可以经营短期健康保险业务和意外伤害保险业务。经保监会核定，保险公司可以经营前条规定的保险业务的再保险业务。保险公司现代保险是一种市场化的风险转移机制，是一种市场化的社会互助机制，是一种用市场办法从容应对各类灾害事故和突发事件、妥善安排人的生老病死的社会管理机制。在社会主义市场经济条件下，加快我国保险业的发展，对于促进国民经济协调发展、构建和谐社会有着十分重要的意义。功能：1、经济补偿功能。2、资金融通功能。3、社会管理功能。证券公司证券公司是指依照公司法规定和经国务院证券监督管理机构审查批准的从事证券经营业务的有限责任公司或者股份有限公司,是连接证券市场和投资人的桥梁和纽带。经营范围：根据《中华人民共和国证券法》第一百二十五条经国务院证券监督管理机构批准，证券公司可以经营下列部分或者全部业务：（一）证券经纪；（二）证券投资咨询；（三）与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；（四）证券承销与保荐；（五）证券自营；（六）证券资产管理；（七）其他证券业务（如：融资融券等业务等）证券公司第一百二十七条证券公司经营本法第一百二十五条第（一）项至第（三）项业务的，注册资本最低限额为人民币五千万元；经营第（四）项至第（七）项业务之一的，注册资本最低限额为人民币一亿元；经营第（四）项至第（七）项业务中两项以上的，注册资本最低限额为人民币五亿元。证券公司的注册资本应当是实缴资本。我国证券市场逐渐在发挥着优化资源配置、推动经济结构调整、信息收集、企业监控和聚资的功能。作为证券市场最为重要的参与者与中介机构，证券公司在促进我国证券市场发展，提高证券市场运行效率，为投资者提供服务等方面发挥着极为重要的作用。信托公司信托,就是信任委托,是指委托人（法人或自然人）基于对受托人（信