金融会计作业(四)答案

1金融会计作业（四）部分参考答案第五章支付结算业务的核算一、判断题正确（√）的题号是：4、5、8、9、10、12、13、14、17、22、30、31、32、37、38、39、40、4143、44、45其余为错二、单项选择题1、D2、D3、B4、D5、A6、C7、B8、D9、B10、C11、B12、A13、D14、D15、D16、B17、D18、B19、C20、B三、多项选择题1、DEF2、ABCD3、ABC4、DEF5、BCD6、BCDE7、DF8、ABCEF9、ABCDE10、ABCDE11、ABCDEF12、ABCDEF13、ABCDE14、ABCEF15、DF16、AC17、AB18、ACD19、ACE20、ADE四、实务题1．借：单位活期存款——A公司9000贷：辖内往来（联行存放款项）90002．借：现金50000贷：（辖内往来）联行存放款项500003．借：辖内往来（存放联行款项）5000贷：单位活期存款——乙公司50004．借：（辖内往来）存放联行款项4000贷：应解汇款——李芳4000借：应解汇款——李芳4000贷：现金40005．借：（辖内往来）存放联行款项6000贷：单位活期存款——C公司60006．借：应解汇款——刘铁3600贷：辖内往来（联行存放款项）36007．借：单位活期存款——C公司73000贷：（辖内往来）联行存放款项730008．借：定期储蓄存款——××户50000借：利息支出——××户2800贷：联行存放款项528009．借：辖内往来（存放联行款项）14500贷：单位活期存款——服装厂1450010．借：单位活期存款——木材厂320000贷：辖内往来（联行存放款项）32000011．借：辖内往来（存放联行款项）96000贷：单位活期存款——电视机厂9600012．借：活期存款——胜佳贸易公司180000逾期贷款——胜佳贸易公司60000贷：应解汇款——胜佳贸易公司24000013．借：应解汇款——机械厂160000贷：辖内往来（联行存放款项）160000214．借：存中央银行存款6000贷：单位活期存款——百货商店5940手续费收入6015．借：辖内往来（存放联行款项）5000贷：现金4950手续费收入5016．借：单位活期存款——康健药店46000贷：单位活期存款——制药厂4600017．借：单位活期存款——设备厂40000贷：单位活期存款——百货公司4000018．借：存中央银行存款68000贷：单位活期存款——进出口公司6800019．江南支行账务处理借：存中央银行存款37000贷：单位活期存款——双和超市37000光明支行账务处理借：单位活期存款——百顺公司37000贷：存中央银行存款3700020．借：单位活期存款——广运公司6000贷：本票——不定额本票户600021．借：现金8200贷：本票——不定额本票户820022．借：存中央银行存款23000贷：单位活期存款——江铃公司2300023．借：本票——不定额本票户6000贷：存中央银行存款600024．借：本票——不定额本票户7400贷：单位活期存款——塑料厂740025．借：辖内往来（存放联行款项）90000贷：活期存款——甲公司9000026．借：汇出汇款——丁公司340000贷：辖内往来（联行存放款项）330000单位活期存款——丁公司l000027．借：单位活期存款——东风公司80000贷：汇出汇款——东风公司8000029．借：贴现资产——广安商店600000贷：单位活期存款——广安商店595000利息收入——广安商店500030．借：单位活期存款——化工厂140000逾期贷款——化工厂40000贷：贴现——化工厂180000第六章联行往来业务核算一、填空题31．联行2．集中制分散制3．直接往来分别核算往来报告，分行录磁集中对账分年查清4．联行报单5．借方报单贷方报单邮划报单电划报单6．编制联行报单报单的审查与寄发编制联行往账报告表联行往账的结束工作7．全国联行电子汇兑往来8．信息纵向传递逐级平衡检查往来集中转换差额清算资金事后监督核对9．清单报告表电子汇兑凭证10．电子汇兑借方电子汇兑贷方11．星形结构纵向往来随发随收当时核对每日结平存欠反映二、判断题1、×2、√3、√三、单项选择题1、B2、C3、A4、D四、多项选择题1、ABCD2、ABCD3、AB4、ABC5、ABCD6、ABD7、AB五、实务题习题一（一）发出报单业务：（1）借：单位活期存款——三和水利厂800贷：联行往账800（2）借：单位活期存款——大华塑料厂186425贷：联行往账186425（3）借：联行往账6000贷：单位活期存款——和平农机厂6000收到报单业务：（1）借：联行来账4500贷：应解汇款——王斌4500（2）借：联行来账198220贷：单位活期存款——市塑料厂198220（3）借：汇出汇款——申请人户8500贷：联行来账8500第七章金融机构往来核算一、填空题1．财政性存款一般性存款2．100%3．本旬（月）上旬（月）增加减少4．财政性存款一般性存款一次全额收回分次扣收5．年度性季节性日拆性6．办理票据贴现引起资金不足未到期已贴现票据中央银行7．横—直直—横直—横—直8．提出行提入行提出行提入行49．借方贷方借方贷方贷方借方10．商业银行资金不足二、判断题正确（√）的题号是：12、13、19其余为错三、单项选择题1、A2、A3、A或C4、A5、B6、A7、B8、B或C9、A10、B11、A12、B四、多项选择题1、ABC2、CD3、AD4、AD五、实务题习题一1、（1）借：工商银行贷款——××行户500000贷：工商银行准备金存款——××行户500000（2）借：存放中央银行款项500000贷：向中央银行借款——××借款户500000（3）贷款利息=500000×2×8.4‰=8400元（4）借：向中央银行借款——××借款户500000金融企业往来支出——人行往来利息支出8400贷：存放中央银行款项508400（5）借：工商银行准备金存款——××行户508400贷：工商银行贷款——××行户500000利息收入——金融机构利息收入户84002、（1）再贴现利息=600000×70×5.6‰÷30=7840元实付再贴现金额=600000-7840=592160元（2）借：再贴现——工商行再贴现户600000贷：工商银行准备金存款——再贴现申请行户592160利息收入——再贴现利息收入7840（3）借：存放中央银行款项592160金融企业往来支出——人行往来利息支出7840贷：向中央银行借款——再贴现户6000004、甲地工商银行（汇出行）借：单位活期存款——灯泡厂贷：同业存放（存放中央银行款项）甲地农业银行（转汇行）借：存放同业（存放中央银行款项）贷：联行往账（联行存放款项）乙地农业银行（汇入行）借：联行来账（存放联行款项）贷：单位活期存款——机械厂5、甲地农业银行（汇出行）借：单位活期存款——电池厂贷：联行往账（联行存放款项）5乙地农业银行（转汇行）借：联行来账（存放联行款项）贷：同业存放（存放中央银行款项）乙地交通银行（汇入行）借：存放同业（存放中央银行款项）贷：应解汇款——马强6、人民银行借：农业银行准备金存款——应付差额行80000建设银行准备金存款——应付差额行20000贷：工商银行准备金存款——应收差额行60000中国银行准备金存款——应收差额行400007、县农业银行（拆出行）借：拆放同业——县工商银行1000000贷：存放中央银行款项1000000县工商银行（拆入行）借：存放中央银行款项1000000贷：同业拆入——县农业银行1000000人民银行借：农业银行准备金存款1000000贷：工商银行准备金存款10000008、县工商银行（拆入行）借：同业拆入——县农业银行1000000金融企业往来支出——商行往来利息支出2000贷：存放中央银行款项1002000县农业银行（拆出行）借：存放中央银行款项1002000贷：拆放同业——县工商银行1000000金融企业往来收入——商行往来利息收入2000人民银行借：工商银行准备金存款1002000贷：农业银行准备金存款1002000习题二6月上旬（10日）财政性存款=123940000-112527000=11413000元调减借：存放中央银行款项11413000贷：缴存中央银行财政性存款114130006月中旬（20日）财政性存款=136308000-112527000=23781000元调增借：缴存中央银行财政性存款23781000贷：存放中央银行款项23781000习题三据：应收金额=提出借方票据+提入贷方票据6应付金额=提出贷方票据+提入借方票据工行：应收金额=9201760+6476110+54416790+7436160=77530820应付金额=63748540+11674650+26436260+1678440=103537890应付差额=103537890-77530820=26007070农行：应收金额=26436260+14268080+63748540+24132830=128585710应付金额=54416790+33743380+9201760+8246840=105608770应收差额=128585710-105608770=22976940中行：应收金额=8246840+1678440+11674650+33743380=55343310应付金额=24132830+7436160+6476110+14268080=52313180应收金额=55343310-52313180=3030130分录：工行（应付差额行）借：同城票据清算（待清算票据款项）26007070贷：存放中央银行款项26007070农行（应收差额行）借：存放中央银行款项22976940贷：同城票据清算（待清算票据款项）22976940中行（应收差额行）借：存放中央银行款项3030130贷：同城票据清算（待清算票据款项）3030130人行借：工商银行准备金存款——应付差额行26007070贷：农业银行准备金存款——应收差额行22976940中国银行准备金存款——应收差额行3030130第八章外汇业务核算一、填空题1．收入：国外开来保证凭信2．寄单索汇3．单证一致单单一致4．出口押汇5．托收汇款6．现汇7．票汇8．收入：国外开来保证凭信9．请借记10．非贸易托收11．汇出汇款USD5000二、判断题正确（√）的题号是：3、5、6、7、8、9、10、14、15、18、19、20其余为错三、单项选择题1、A2、B3、B4、A5、A6、B7、D8、A9、A10、A11、B四、多项选择题71、CD2、AC3、AE4、AD5、ABDE6、ABCD7、BC8、ACD9、CD五、实务题习题一外汇买卖业务（二）要求2．编制各项业务的会计分录1、借：现金GBP1000贷：外汇买卖（钞买价1316.55%）GBP1000借：外汇买卖（钞买价1316.55%）￥13165.50贷：现金￥13165.502、借：现金￥33157.60贷：外汇买卖（汇卖价828.94%）￥33157.60借：外汇买卖（汇卖价828.94%）US$4000贷：现金US$40003、借：现金HKD5045.09贷：外汇买卖（钞买价105.33%）HKD5045.09借：外汇买卖（钞买价105.33%）￥5314贷：外汇买卖（汇卖价106.28%）￥5314借：外汇买卖（汇卖价106.28%）HKD5000贷：汇出汇款HKD50004、借：吸收存款——某合资企业外汇活期存款US$1000贷：外汇买卖（汇买价826.46%）US$1000借：外汇买卖（汇买价826.46%）￥82646贷：外汇买卖（汇卖价106.28%）￥82646借：外汇买卖（汇卖价106.28%）HKD77762.50贷：吸收存款——某合资企业外汇活期存款HKD77762.505、借：存放国外同业JPY290649贷：外汇买卖（汇买价6.87%）JP