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金融审计顾金宏南京审计学院联系电话：13951740738E－mail：gjh5872@163.com公共邮箱：nsjrsj2008@163.com密码：20080808审计分类按其内容进行分类：财务审计、经济效益审计、财经法纪审计和经济责任审计。按其主体进行分类：国家审计、社会审计和内部审计。按其实施的时间分类：事前审计、事中审计和事后审计。按其范围分类：全部审计和局部审计。按其是否有确定的时间分类：定期审计和不定期审计。按其执行地点分类：报送审计和就地审计。按其是否受法律的约束分类：法定审计和非法定审计。按其开始工作时是否通知被审计单位分类：通知审计和不通知审计。按照会计报告期进行分类：期中审计和期末审计。按其对审计证据的检查范围或数量分类：详细审计和抽样审计。按照核算的手段分类：手工登记的会计记录审计和电子计算机系统审计。金融审计的框架金融审计框架金融企业内部审计监管当局监管审计国家审计机关国家审计中介机构的独立审计金融审计范围中央银行商业银行专业银行非银行金融机构政策性银行监管机构证券公司财务公司保险公司信托公司租赁公司汽车金融公司城市信用合作社农村信用合作社我国商业银行发展与改革现状分析2010年末我国银行业金融机构政策性银行及国开行3大型商业银行5股份制商业银行12城市商业银行147城市信用社11农村商业银行85农村合作银行223农村信用社2646邮政储蓄银行1金融资产管理公司4外资法人金融机构40信托公司63企业集团财务公司107金融租赁公司17货币经纪公司4汽车金融公司13消费金融公司4村镇银行349贷款公司9农村资金互助社37共有法人机构3769营业网点19.6万个从业人员2990716人货币供应量132487.52152888.50183246.94219226.81253207.70298755.48345577.91403401.30475166.6060600072585278080053147.1559871.5970882.1984118.8195970.82107278.57126028.05152519.17166217.13220000266622274700.0001000002000003000004000005000006000007000008000009000002000.122001.122002.122003.122004.122005.122006.122007.122008.122009.122010.122011.06货币和准货币（M2）货币（M1）流通中现金（M0）货币供应量与GDP、CPI增长变化-5.00%0.00%5.00%10.00%15.00%20.00%25.00%30.00%35.00%2001.122002.122003.122004.122005.122006.122007.122008.122009.122010.122011.06M2增幅％M1增幅％M0增幅％GDP增幅％CPI当月新增贷款总额7968.702470.412834.224689.953185.013324.213817.602715.383744.731818.56-2546.107645.0916527.2010715.8718917.115918.006668.8715304.433691.504103.585166.662529.782947.673799.5113994.796998.775106.907740.006492.876034.065347.805452595558785689480710400535667947432542363214918-5000.000.005000.0010000.0015000.0020000.002008.012008.032008.052008.072008.092008.112009.012009.032009.052009.072009.092009.112010.012010.032010.052010.072010.092010.112011.012011.032011.052011.07国家外汇储备2010年12月末，国家外汇储备余额为28473.38亿美元，2011年6月末，国家外汇储备余额为31975亿美元，比上年末增加3501.62亿美元，增长12.3％，同比增长30.3％（贸易顺差449.3亿美元，实际利用外资608.91亿美元）2010年12月末人民币汇率为1美元兑6.6227元人民币。2011年6月末人民币汇率为1美元兑6.4716元人民币。（8月26日6.3950元）人民币对美元汇率1.我国商业银行的发展现状银行业金融机构资产继续扩大存贷款规模稳步上升商业银行资本充足率全部达标资产质量大幅度提高抗风险能力进一步增强盈利水平稳步提高整体流动性水平有所下降银行业金融机构主要数据指标项目2010年2009年2003年资产总额95.31万亿78.8万亿27.64万亿各项存款73.34万亿61.2万亿22.04万亿各项贷款50.92万亿42.6万亿16.98万亿资本充足率12.2％（10.1％）11.4%8家银行达标0.6％商业银行不良贷款余额4336.0亿元5066.8亿元21044.6亿元商业银行不良贷款率1.1％1.6%17.9％资产减值准备金10308.1亿元8750.5亿元4152.7亿元拨备覆盖率217.7％153.2%19.7％税后利润8990.9亿元6,684亿元322.8亿元税前资本利润率17.5％16.2%16.7％（07）资产利润率1.0％0.9%0.9％（07）流动性比例43.7％45.7%NA存贷款比例69.4％69.6%NA超额备付金率3.2％3.8%NA银行业金融机构资产继续扩大截至2010年底，银行业金融机构资产总额95.3万亿元，比上年增加15.8万亿元，增长19.9%；负债总额89.5万亿元，比上年增加14.4万亿元，增长19.2%；所有者权益5.8万亿元，比上年增加1.4万亿元，增长31.2%。银行业金融机构资产规模市场份额进一步发生变化。从机构类型看，资产规模较大的依次为：大型商业银行、股份制商业银行、农村中小金融机构和邮政储蓄银行，占银行业金融机构资产的份额分别为49.2%、15.6%、14.9%。城市商业银行和城市信用社、股份制商业银行、农村中小金融机构和邮政储蓄银行、非银行金融机构、外资银行资产份额比上年分别上升1.06、0.78、0.60、0.24、0.13个百分点，大型商业银行、政策性银行及国家开发银行资产份额分别下降2.11、0.71个百分点。银行业金融机构资产负债总量资产总额95.3万亿负债总额89.5万亿银行业金融机构市场份额（按资产）2010200920082007200620052004存贷款规模稳步上升截至2010年底，银行业金融机构各项存款余额73.3万亿元，比年初增加12.1万亿元，同比增长19.8%。其中，居民储蓄存款余额30.7万亿元，比年初增加4.2万亿元，同比增长16.0%；企事业单位存款余额25.3万亿元，比年初增加4.1万亿元，同比增长12.7%。各项贷款余额50.9万亿元，比年初增加8.4万亿元，同比增长19.7%。短期贷款余额17.1万亿元，比年初增加2.5万亿元，同比增长13.1%；中长期贷款余额30.5万亿元，比年初增加6.4万亿元，同比增长29.5%；个人消费贷款余额7.5万亿元，比年初增加1.9万亿元，同比增长35.5%；票据融资余额1.5万亿元，比年初减少9,046亿元，同比下降37.8%。银行业金融机构存贷款余额及存贷比20032004200520062007200820092010商业银行资本充足率全部达标截至2010年底，商业银行整体加权平均资本充足率12.2%，比年初上升0.80个百分点；加权平均核心资本充足率10.1%，比年初上升0.90个百分点。281家商业银行的资本充足率水平全部超过8%资本充足率达标银行数及资产占比3002502001501005002003200420052006200720082009201007-10年上市银行核心资本充足率051015202530浦发银行深圳发展中国银行工商银行建设银行交通银行民生银行华夏银行中信银行兴业银行南京银行宁波银行北京银行招商银行200720082009201007-10年上市银行资本充足率05101520253035浦发银行深圳发展中国银行工商银行建设银行交通银行民生银行华夏银行中信银行兴业银行南京银行宁波银行北京银行招商银行2007200820092010资产质量大幅度提高截至2010年底，银行业金融机构不良贷款余额1.24万亿元，比年初减少1,696亿元，不良贷款率2.4%，比年初下降0.89个百分点。其中，商业银行按贷款五级分类的不良贷款余额4,336亿元，比年初减少732亿元，不良贷款率1.13%，比年初降0.45个百分点。主要商业银行不良贷款余额和比例12000960072004800240008％6％4％2％0％2007年2008年2009年2010年抗风险能力进一步增强截至2010年底，商业银行各项资产减值准备金余额1.03万亿元，比年初增加1,557亿元;商业银行整体拨备覆盖率水平首次超过200%，达到217.7%，比年初上升64.50个百分点，风险抵补能力进一步提高。大型商业银行整体拨备覆盖率达到206.8%，比年初上升61.90个百分点。股份制商业银行整体拨备覆盖率达到277.6%，比年初上升75.60个百分点。商业银行资产减值准备金及拨备覆盖率2007年2008年2009年2010年1800015000120009000600030000200％175％150％125％100％75％50％25％0％盈利水平稳步提高2010年，银行业金融机构实现税后利润8,991亿元，同比增长34.5%；资本利润率17.5%，比年初上升1.26个百分点；资产利润率1.03%，比年初上升0.09个百分点。从结构看，净利息收入、投资收益和手续费及佣金净收入是收入构成的3个主要部分。（上半年5大行实现利润3620亿）2009年，银行业金融机构实现税后利润6,684亿元；资本利润率16.2%；资产利润率0.9%。从结构来看，净利息收入63％、投资收益24％和手续费净收入12％是收入构成的三个主要部分。银行业金融机构利润结构图2009年2010年66％1％21％12％整体流动性水平有所下降截至2010年底，我国银行业金融机构流动性比例43.7%，同比下降2.10个百分点。存贷款比例69.4%，比年初下降0.10个百分点。商业银行超额备付金率3.2%，比年初下降0.60个百分点。2.大型商业银行改革持续深化2010年，以中国农业银行股改上市为标志，大型商业银行顺利完成股份制改革，实现由国有独资银行向股权结构多元化的公众持股上市银行的历史转变。大型商业银行进一步完善公司治理机制，运营管理效率不断提高。制定资本补充方案，通过发行次级债等方式有效补充资本，资本实力明显增强。积极推进第二版、第三版巴塞尔协议同步实施工作。大型上市银行业绩银行名称上市日期2005年总资产2007年末2010年末总资产利润总资产利润中国银行06.07.054742859956899.61045991421工商银行06.10.27645728684311511345862154交通银行07.05.151421121036310.439516500建设银行07.09.25458576598210081081031752单位：亿元四大上市银行七项指标比较指标工商银行中国银行2010200520102005经营绩效资产利润率1.320.661.140.72资本利润率22.7914.5618.8712.52成本收入比30.6137.734.1639.3资产质量不