金融工具统计计值-第1部分：存款

ICS03.060A11备案号：中华人民共和国金融行业标准JRJR/T0064.1—2011金融工具统计计值第1部分：存款Statisticsvaluationoffinancialinstruments——Part1:deposits2011-04-02发布2011-04-02实施中国人民银行发布JR/T0064.1—2011I目次前言.................................................................................II1范围................................................................................12规范性引用文件......................................................................13术语和定义..........................................................................14缩略语..............................................................................25计息规则............................................................................25.1利率换算..........................................................................25.2计息方法..........................................................................25.3分段计息..........................................................................26存款计值规则........................................................................36.1基本规则..........................................................................36.2特殊情况..........................................................................37存款产品计值........................................................................37.1活期存款..........................................................................37.2定期存款..........................................................................37.3通知存款..........................................................................47.4协议存款..........................................................................47.5协定存款..........................................................................47.6保证金存款........................................................................57.7应解及临时存款....................................................................57.8结构性存款........................................................................57.9委托存款..........................................................................57.10信用卡存款.......................................................................57.11财政存款.........................................................................57.12第三方存管存款...................................................................67.13准备金存款.......................................................................67.14特种存款.........................................................................67.15金融机构划来财政性存款...........................................................68存款流量统计规则....................................................................68.1计入交易（T）项下的变动...........................................................68.2计入定值变化（VC）项下的变动.....................................................68.3计入资产数量的其他变动（OCVA）项下的变动.........................................7JR/T0064.1—2011II前言JR/T0064《金融工具统计计值》分为6个部分：第1部分：存款；第2部分：贷款；第3部分：非股票证券；第4部分：货币黄金和特别提款权；第5部分：股票和其他股权；第6部分：金融衍生产品。本部分为JR/T0064的第1部分。本部分依据GB/T1.1《标准化工作导则第1部分：标准的结构和编写》起草。本部分由中国人民银行提出。本部分由全国金融标准化技术委员会（SAC/TC180）归口。本部分起草单位：中国人民银行调查统计司、中国金融电子化公司。本部分起草人：盛松成、张涛、阮健弘、郭永强、李曙光、李红、岳丹、毛奇正、潘曾云、张璇、汪洋、王晓峰、刘国辉、黄雯敏、王惠华、幸泽林、柏雪银、赵俐佳、常冕、贾树辉、张艳、田洁。JR/T0064.1—20111金融工具统计计值第1部分：存款1范围本部分规定了金融统计中存款应计利息的计算规则、计值原则、存款产品计值方法及存款流量统计规则。本部分适用于中国人民银行和中华人民共和国境内依法成立的与存款产品统计业务有关的银行业金融机构。2规范性引用文件下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。JR/T0062金融工具常用统计术语3术语和定义JR/T0062确立的与下列术语和定义适用于本文件。3.1计值valuation确定金融资产或负债价值的过程。3.2公允价值fairvalue在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。3.3市场价值marketvalue自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。3.4账面余额bookbalance某一账户的账面实际余额，不扣除作为该账户备抵的项目（如累计折旧、相关资产的减值准备等）。3.5权责发生制accrualbasis以权、责关系的实际发生及其影响期间来确认企业的收入和费用的一种会计核算方法。其核心内容是凡是本期实现的收入和已经发生或应当负担的费用不论款项是否收付都应作为本期的收入和费用入账。3.6应计利息accruedinterest自上一合同约定利息支付日（或起息日）至报告期末前一日产生的应该计提而未支付的利息。3.7流量flowJR/T0064.1—20112流量是指一定时期内发生的某种经济变量变动的数值，它是在一定的时期内测度的，其大小有时间维度。3.8存量stock存量是某一时点上存在的某种经济变量的数值，它是在某一时点上测度的，其大小没有时间维度。3.9期初存量openingstock某类金融资产或负债在核算阶段开始时的存量价值。3.10期末存量closingstock某类金融资产或负债在核算阶段结束时的存量价值。3.11交易transaction机构单位之间根据共同签订的协议从对金融资产或负债所有权的形成、清算或改变中产生的金融流量。4缩略语OS期初存量CS期末存量T交易VC计值变化OCVA资产数量的其他变动5计息规则5.1利率换算存款利息计算采用名义利率。利率的换算关系为：月利率＝年利率÷12日利率＝年利率÷3605.2计息方法计息方法分为以下两种：5.2.1积数计息法积数计息法按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息。其计算公式如下：利息＝累计计息积数×日利率，其中累计计息积数＝账户每日余额合计数5.2.2逐笔计息法逐笔计息法按预先确定的计息公式逐笔计算利息。在不同情况下可选择不同的计息公式：——计息期为整年（月）的，计息公式为：利息＝Σ[本金×年（月）数×年（月）利率]——计息期有整年（月）又有零头天数的，计息公式为：利息＝Σ[本金×年（月）数×年（月）利率+本金×零头天数×日利率]——存期全部化成实际天数的利息计算公式为：利息＝Σ[本金×实际天数×日利率]5.3分段计息按照国家规定在计息期间遇利率调整需要分段计息时，根据不同情况选择相应的利息公式：JR/T0064.1—20113逐笔计息法下，利息＝Σ[各分段利息]积数计息法下，利息＝Σ[分段累计计息积数×分段日利率]6存款计值规则6.1基本规则无须支付利息的存款应以其账面余额进行计值，应支付利息的存款则以账面余额加上应计利息进行计值。以外币标值的存款按照报告期末国家公布的中间汇率折算成人民币进行计值。6.1.1本金本金采用账面余额，本金等于相应存款账户在报告期末的账面余额。6.1.2应计利息应计利息指自上一合同约定利息支付日（或起息日）至报告期末的前一日产生的应该计提而未支付的利息。应计利息计息时采用名义利率计息。6.2特殊情况——破产清算金融机构对其存款只计本金，不计应计利息；——转存存款包括约定转存存款、自动转存存款。本金等于实际转存的金额，并按相应的储种规定按期计算应计利息；——定期存款逾期时，应以本金加应计利息进行计值。其中，本金等于定期存款账户的账面余额，应计利息等于逾期之日起至报告期末前一日之间产生的应计而未支付的利息。7存款产品计值7.1活期存款7.1.1本金本金等于报告期末活期存款账户的账面余额。7.1.2应计利息应计利息指按国家相关规定自上一合同约定利息支付日至报告期末前一日之间产生的应计而未支付的利息。活期存款采用积数计息。应计利息＝累计计息积数×日利率，其中累计计息积数＝上一合同约定利息支付日至报告期末前一日之间每日余额累计数7.2