金融监管第七章 金融监管的外部支持

第七章金融监管外部支持山东经济学院财政金融学院冯林22019/8/11金融监管学—冯林第七章金融监管外部支持外部支持法律支持统计支持会计支持32019/8/11金融监管学—冯林第一节金融监管的法律支持系统金融监管的法律支持系统主要包括两个层面，即金融基础法律支持系统，二是金融监管法律法规支持系统，其中，后者又包含于前者之中。金融基础法律金融业务法金融监管法42019/8/11金融监管学—冯林第一节金融监管的法律支持系统一、金融基础法律支持系统（一）定义调整金融关系的法律规范的总称金融关系法律类型金融监管关系—————金融监管法金融业务关系—————金融业务法52019/8/11金融监管学—冯林第一节金融监管的法律支持系统（二）金融基础法律支持系统的特点1.调整对象广泛•间接融资关系；•直接融资活动；•金融中介服务关系；•金融管理关系。62019/8/11金融监管学—冯林第一节金融监管的法律支持系统2.属于宪法以及民法、经济法等法律之后的第三层次法律；3.涉及范围广泛•金融法律、金融行政法规、金融行政规章、地方金融性法规及自律性规范72019/8/11金融监管学—冯林第一节金融监管的法律支持系统（三）金融基础法律的具体制度1.银行法2.证券法3.信托法4.保险法5.票据法6.担保法82019/8/11金融监管学—冯林第一节金融监管的法律支持系统二、金融监管法律法规1.市场准入监管•资本充足率标准•高级、称职的管理人员•经营范围•其他条件2.市场运作的监管•业务经营、业务范围、•风险监管（资本、资产质量、流动性、风险分散等）3.市场退出的监管92019/8/11金融监管学—冯林第一节金融监管的法律支持系统三、金融基础法律和金融监管法律的关系（一）联系1.包含关系2.前提关系（二）区别金融基础法律金融监管法律目的和作用为金融机构的业务顺利开展提供法律支持维护金融体系的安全和稳定、保护公众利益行使主体各类金融机构政府机构金融监管当局内容权利和义务二者更强调规制和约束的一面不仅包括义务、还包括权利地位独立的法律附属于金融基础法律102019/8/11金融监管学—冯林第一节金融监管的法律支持系统四、我国的金融监管法律法规法律法规名称颁布实施时间修改时间中华人民共和国中国人民银行法1995年2003年中华人民共和国商业银行法1995年2003年中华人民共和国证券法1998年2005年中华人民共和国保险法1995年2002年中华人民共和国信托法2001年——中华人民共和国票据法1995年2004年中华人民共和国担保法1995年——中华人民共和国银行业监督管理法2004年——112019/8/11金融监管学—冯林第一节金融监管的法律支持系统我国金融监管的重心是：管法人管风险管内控提高透明度由于内控更多的是机构内部自律，因此金融监管法律法规主要侧重管法人、管风险和提高透明度。122019/8/11金融监管学—冯林第一节金融监管的法律支持系统（一）管法人即对金融机构的监管（二）管风险即对风险的监管（三）提高透明度即根据履行职责人需要，有权要求金融机构报送资料，金融机构有必要及时向公布发布其经营活动和财务状况的有关信息。132019/8/11金融监管学—冯林第二节金融监管的审慎会计支持一、定义针对不确定因素作出会计判断应保持必要的谨慎，不高估资产或受益，不低估负债或费用，合理估计可能发生的损失和费用，即要求在会计核算中坚持审慎（稳健）原则*。审慎会计制度是用于指导选择会计方法和会计程序的一个基本要求，要求人们在进行会计处理时保持谨慎小心的态度。宁可预计可能的损失，不可预计可能的收益，增加决策的稳健性。142019/8/11金融监管学—冯林第二节金融监管的审慎会计支持二、审慎会计制度的作用1.对制定会计制度发挥着观念上的指导作用；2.成为指导会计人员进行职业判断的一项重要依据。152019/8/11金融监管学—冯林第二节金融监管的审慎会计支持三、审慎会计制度与金融监管的关系审慎会计制度在金融监管中的应用是在具备一系列前提条件下，由一系列审慎的监管标准和监管手段组成。审慎会计监管是审慎监管的核心内容。审慎监管比审慎会计更加宽泛，离开了审慎会计监管，审慎监管将显得空泛并缺少说服力。162019/8/11金融监管学—冯林第二节金融监管的审慎会计支持四、我国金融业审慎会计制度的缺陷贷款呆帐准备金制度不合理造成计提不足，银行实际损失长期无法得到确认；应收未收利息的计提规定不合理，坏账准备金严重不足；权责发生制在操作过程中出现偏差；税收与分红从未能实现的应收未收利息中透支，造成虚盈利；金融机构实际资本远低于账面资本。172019/8/11金融监管学—冯林第二节金融监管的审慎会计支持五、完善我国金融业审慎会计监管的对策1.按照审慎监管要求完善金融企业会计制度和金融监管指标体系总要求：所有金融机构都必须严格实施审慎会计制度，按照审慎会计制度，客观、准确地记录和反映资产价值与收益、收入与支出、盈利与亏损，及时、足额提取资产损失准备金、应付利息准备金以及费用核算等。182019/8/11金融监管学—冯林第二节金融监管的审慎会计支持同时金融监管部门应鼓励金融机构做好如下工作：•（1）建立和完善资产损失准备金提取与核销制度；•（2）按照权责发生制要求，完善利息收入与支出核算制度；•（3）建立存款保险制度；•（4）建立和完善并表监管制度；•（5）继续完善金融风险的监测与评价系统。192019/8/11金融监管学—冯林第二节金融监管的审慎会计支持2.完善信息采集和披露制度为确保金融机构提供的信息具有客观性、可比性、明晰性，监管部门需要对报告的格式、内容作出规定，制定或指导制定明确的会计准则以适用于监管报表的信息采集和报送。202019/8/11金融监管学—冯林第二节金融监管的审慎会计支持3.完善审慎监管手段（1）建立对提供虚假信息行为的惩处制度（2）监管强权制（3）完善社会监督机制（4）破产处置机制——金融机构破产缺乏独立的司法处置机制212019/8/11金融监管学—冯林第三节金融监管的统计支持一、金融监管统计的基本数据架构——宏观审慎监管指标体系（MPIS）具备监控金融稳健能力的先决条件：有一组可供分析金融体系现实健康性和稳定性的基础指标，这些指标包括反映单个机构健康性的微观审慎指标汇总以及与金融体系稳健性相关的宏观经济变量两种类型。222019/8/11金融监管学—冯林第三节金融监管的统计支持国际货币基金组织推广的宏观审慎监管指标体系（MPIS）最为符合上述标准。它包括微观审慎指标汇总和有关宏观经济变量两大子系统。前者主要是同期或滞后的稳健性指标；后者是可能影响金融体系不平衡的相关信号，属于先行指标。当两种指标都表明脆弱、即当金融机构处于脆弱状态并面临宏观冲击时，就会爆发金融危机。232019/8/11金融监管学—冯林第三节金融监管的统计支持二、我国金融监管统计体系的构建我国已经初步建立起一套比较完整的审慎性金融监管指标体系及制度，并正处于向以宏观金融风险管理为主的审慎性金融监管框架过渡的初级阶段。但是，在建立和完善宏观审慎分析框架的理论和实践上还面临着许多问题。242019/8/11金融监管学—冯林第三节金融监管的统计支持一是金融监管统计的国际一致性与国内特殊性之间的矛盾；二是金融监管统计的主体选择问题；三是金融监管统计在现行分业监管体制与混业经营趋势之间的矛盾；四是金融监管统计构建形式的选择问题；五是金融监管统计的新要求与现有微观金融监管统计不完善、不适应的矛盾；六是金融统计信息管理体系如何改革以适应金融监管统计新要求的问题。Addyourcompanyslogan