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2014年宁波市会计人员继续教育集中机考模拟题（一般企业类——企业所得税+《企业产品成本核算制度》）一、单选题（50题）：1、《中华人民共和国企业所得税法》自（B）起施行。A．2007年3月16日B．2008年1月1日C．2008年7月1日D．2009年1月1日2、某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，2013年该分支机构在中国境内取得服务收入500万元，取得培训收入200万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得150万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得50万元。不考虑其他因素，2013年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（D）万元。A．700B．750C．850D．9003、企业所得税的基本税率和低税率分别为（C）。A．33%、15%B．25%、15%C．25%、20%D．25%、10%4、自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按（B）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。A．30%、10%B．50%、20%C．50%、15%D．70%、20%5、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（D）的部分，准予扣除。A．1.5%B．2%C．6%D．14%6、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（C）的部分，准予扣除。A．1.5%B．2%C．2.5%D．6%7、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额(B)的部分，准予扣除。A．6%B．2%C．2.5%D．8%8、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（C）的部分，准予扣除。A．5%B．10%C．12%D．15%9、（D）是根据企业所得税法的规定，按照税法的核算方法计算出来的所得额，是企业所得税的计税依据。A．会计利润总额B．纳税调整额C．利润总额D．应纳税所得额10、应纳税所得额与会计利润总额的关系是（A）。A．应纳税所得额=会计利润总额±纳税项目调整金额B．应纳税所得额=会计利润总额C．应纳税所得额=会计利润总额+纳税项目调整金额D．应纳税所得额=会计利润总额-纳税项目调整金额11、某境内公司2013年发生下列业务：（1）销售产品收入1500万元；（2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.5万元；（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；（4）出租财产取得其他业务收入40万元；（5）取得国债利息2万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利50万元；（6）全年销售成本1000万元；营业税金及附加100万元；（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用205万元，含业务招待费80万元；全年财务费用45万元。该公司企业对广告费用的纳税调整额为（A）。A．调增应纳税所得额160万元B．调增应纳税所得额145万元C．调增应纳税所得额137.2万元D．调增应纳税所得额137.5万元12、根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，（A）可以制定企业所得税专项优惠政策，报（）备案。A．国务院全国人民代表大会常务委员会B．财政部国务院C．国家税务总局国务院D．省级人民政府财政部门国家税务总局13、企业从事下列（C）项目的所得，减半征收企业所得税。A．农作物新品种的选育B．远洋捕捞C．海水养殖、内陆养殖D．中药材的种植14、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（B）万元的部分，免征企业所得税；超过部分，减半征收企业所得税。A．200B．500C．1000D．200015、居民企业从直接或间接持有股权之和达到（A）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。A．100%B．50%C．30%D．20%16、非居民企业取得外国政府向中国政府提供贷款的利息所得，（D）。A．按10%的税率缴纳企业所得税。B．按10%的税率缴纳企业所得税C．按10%的税率缴纳企业所得税D．免征企业所得税17、享受税收优惠政策的节能服务公司应当具有独立法人资格，注册资金不低于（A）万元。A．100B．200C．500D．100018、自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于（A）万元（含本数）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.6B.10C.20D.3019、《企业所得税法》所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（B）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（）摊销。A.30%150%B.50%150%C.50%200%D.100%200%20、双倍余额递减法中年折旧率的计算公式是（A）。A.年折旧率＝2÷预计使用寿命（年）×100%B.年折旧率＝1÷预计使用寿命（年）×100%C.年折旧率＝尚可使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100%D.年折旧率＝已使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100%21、（A）企业实行核定征收。A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的B.汇总缴纳企业所得税的C.财务核算健全、依法进行纳税申报的D.专门从事股权（股票）投资业务的22、2013年某居民企业取得营业收入4000万元，发生营业成本2450万元，发生销售费用750万元（其中广告费620万元），管理费500万元（其中新产品技术开发费用80万元），财务费用50万元，营业税金及附加50万元。该企业的应纳税所得额为（A）。A.180万元B.220万元C.200万元D.160万元23、企业应当自年度终了之日起（D）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.两个月B.三个月C.四个月D.五个月24、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失应以（A）的方式向税务机关申报扣除。A.清单申报B.专项申报C.实际申报D.法定申报25、总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以（A）的形式向当地主管税务机关进行申报。A.清单申报B.专项申报C.实际申报D.法定申报26、企业实际资产损失，应当在其（D）的年度申报扣除。A.实际发生B.会计上已作损失处理C.实际发生或会计上已作损失处理D.实际发生且会计上已作损失处理27、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（B）。A、3年B、5年C、7年D、10年28、下列表述不正确的是（D）。A.广告费和业务宣传费支出可以结转以后年度扣除B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除C.化妆品、医药和饮料三类制造（不含酒类制造）企业，不超过当年销售收入30%的部分准予扣除D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费不可以税前扣除29、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（B）。A.公益性捐赠支出B.转让固定资产发生的费用C.未经核定的准备金支出D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项30、某小型微利企业经主管税务机关核定，2011年度亏损20万元，2012年度盈利35万元。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为（C）万元。A.1.5B.2.25C.3D.3.7531、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（B）。A.企业之间支付的管理费用B.企业之间支付的利息费用C.企业之间支付的股息红利D.企业内机构之间支付的租金32、根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（C）。A.个人独资企业B.合伙企业C.中外合资企业D.个体工商户33、根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（B）。A.高新技术的生产企业B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业34、企业缴纳的下列保险金不可以在税前直接扣除的是（D）。A.企业依照规定标准为为投资者支付的补充养老保险B.企业依照规定标准为为职工支付的补充医疗保险费C.企业依照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金D.企业为职工支付的分红性保险费35、按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出的是（A）。A.特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息B.建造固定资产交付使用以后发生的借款利息C.企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息D.企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的36、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入余额计算征收企业所得税的有（B）。A.股息B.转让财产所得C.租金D.特许权使用费37、下列选项中，不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是（A）。A.收付实现制原则B.配比原则C.相关性原则D.合理性原则38、依据企业所得税法的规定，下列关于专项用途的财政性资金的理解不正确的是（C）。A.符合一定条件的可以作为不征税收入处理B.作不征税收入处理后用于支出所形成的费用，不得税前扣除C.作不征税收入处理后5年内未发生支出且未缴回相关部门的，继续作为不征收收入管理D.计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在税前扣除39、企业所得税的下列收入不能作为广告费、业务宣传费扣除限额计算基数的是（B）。A.提供劳务收入B.转让固定资产收入C.特许权使用费收入D.租金收入40、某机械制造企业2012年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（A）万元。A.21B.21.25C.30D.5041、《企业产品成本核算制度（试行）》，在大中型企业范围内施行，其施行的开始日期是（A）。A.2014年1月1日B.2015年1月1日C.2016年1月1日D.2017年1月1日42、为确定产品成本核算制度适用的行业，根据国民经济分类标准划分的20大类行业为基础，并结合财政部以往发布的行业会计制度和核算办法所涉及的13个行业，科学、系统地整合划分了（A）行业类别。A.11个B.14个C.15个D.16个43、《企业产品成本核算制度（试行）》所称的产品成本，是指企业在生产产品过程中所发生的材料费用、职工薪酬等，以及不能直接计入而按一定标准分配计入的各种（B）。A.期间费用B.间接费用C.损耗D.资产损失44、某建筑公司签订了一项合同总金额为1500万元的固定造价合同。合同规定的工期为三年。假定经计算第一年完工进度为30％，第二年完工进度已达70％，经测定前两年的合同预计总成本均1200万元。第三年工程全部完成，累计实际发生合同成本1250万元。该公司第二年确认的收入为（B）万元。A.450B.600C.1050D.150045、建筑企业结转产品成本时，合同结果能够可靠估计的，应当采用（A）确定和结转当期提供服务的成本；合同结果不能可靠估计的，应当直接结转已经发生的成本。A.完工百分比法B.约当产量法C.系数分配法D.定额比例法46、信息传输、软件及信息技术服务等企业，可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术，采用（D）等对产品成本进行归集和分配。A.完工百分比法B.约当产量法C.原材料扣除法D.作业成本法47、一般按照制作产品的种类、批次、印次、刊次等确定成本核算对象的企业是（C）。A.保险企业B.债券企业C.文化企