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模块1人民币储蓄业务模块摘要本模块有四大板块，即活期储蓄业务、定期储蓄业务、其他储蓄业务和通存通兑。在活期储蓄业务中主要讲述活期储蓄业务的概念、特点、计息规定；活期开户、续存、支取、结清的业务理论与实务操作；活期储蓄存款利息的计算。在定期储蓄业务中主要讲述整存整取、零存整取、存本取息定期储蓄存款的有关规定、业务理论和实务操作。在其他储蓄业务中讲述定活两便储蓄存款、个人通知存款、教育储蓄的基本规定及业务内容。通存通兑主要讲述存取款业务的核算及有关规定。详细内容见图示：人民币储蓄存款业务区别于银行对公存款业务，是指银行通过动员、宣传、引导的方式吸收城乡居民的生活节余款。人民币储蓄存款种类主要分为活期储蓄存款、定期储蓄存款、定活两便储蓄存款、个人通知存款和教育储蓄等。对个人储蓄存款应坚持“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密”的储蓄原则。1.1活期储蓄业务1.11、活期储蓄业务的有关规定【掌握】利息计算个人通知存款教育储蓄定活两便储蓄存款【理解】有关规定【理解】业务内容【了解】实务操作其它储蓄业务整存整取零存整取存本取息定期储蓄业务【理解】有关规定【了解】实务操作【掌握】利息及所得税计算【掌握】会计核算活期储蓄业务【理解】有关规定【理解】业务理论【了解】实务操作活期支取活期续存活期开户活期结清概念、特点、计息规定通存通兑【理解】有关规定【理解】会计核算一、活期储蓄业务的概念、特点、计息规定活期储蓄是储户在开户时不约定存期，可以自由存取的一种储蓄方式。因活期储蓄具有方便、灵活、手续简单的特点，所以深受储户欢迎。活期储蓄由储蓄机构发给存折或银行卡，2005年9月21日之前，每年结息一次,即6月30日为结息日，按结息日挂牌公告的活期利率计算利息和代扣利息所得税，7月1日将利息转入账户。自2005年9月21日起，国内银行将执行新的人民币存款结息方式。活期存款的结息方式将由之前的每年结息一次改为每季度结息一次。新的结息方式则将每季度末月的20日作为结息日，21日支付利息。二、活期储蓄账户分类活期储蓄账户从性质上可分为结算账户和储蓄账户两种。其具体形式又包括普通活期存折户、活期一本通、个人支票户和借记卡四种形式。普通活期存折是单币种的储蓄存折，大多用于代发工资，要求必须配有借记卡，因为代发工资账户具有结算账户性质。如果储户只开立普通活期存折，就只是一个储蓄账户。活期一本通是银行新一代操作系统。上机后，出现的新的业务品种。它涵盖了普通活期存折的所有功能，并增加了多种货币并存、银券通、汇入汇出汇款等功能。个人支票户就是最早的个人结算户。它可以购买支票，并使用支票进行取现、转帐、电汇等结算业务。借记卡是指不具备透支功能的银行卡。是储户在办理活期存折或活期一本通结算账户时勾连办理的。一般来说卡和折为同一账户。归纳总结：活期储蓄形式比较活期存折户活期一本通个人支票户借记卡比较说明活期存折户是指单币种普通存折户。如果只开立存折户不能进行转账结算，只有同时办理借记卡才具有结算账户性质，所以活期存折户与借记卡是同一账户。活期一本通有多种货币并存、银券通、汇入汇出汇款等功能如：可同时存人民币、美元、英镑、等。如果要实现转账结算，必须办理借记卡。个人支票户是结算账户，能进行取现、转账、电汇等结算业务。与其它户相比，优势在于其存款用途与限额不受限制。借记卡与活期存折或活期一本通是同一个账户，因为存折和一本通只有同时办理借记卡才能实现转账结算。也有银行只用一张借记卡实现储蓄和结算双重业务。起存1元1元5000元1元结息活期存折户、活期一本通和借记卡每年6月30日结息一次，7月1日将利息转入账户。自2005年9月21日起，新的结息方式将按季度结息，每季度末月的20日作为结息日，21日支付利息。业务内容活期开户，活期存入，活期支取，活期结清等。1.12活期储蓄的业务理论与实务操作活期储蓄业务内容主要有活期开户、活期续存、活期支取、活期结清等形式。一、活期开户活期账户一般可分为储蓄户和个人结算户两种，储蓄户一般只开立一个存折，储蓄户可以进行存款、取款但不能进行转账结算（本人账户之间转账除外）。而结算户既开立存折还同时开立借记卡，支票户也属于结算户。结算账户不但能进行存取款，还可以进行转账结算和其他交易。1业务理论（1）储户申请开户时应填写“储蓄存款凭条”连同现金及有效身份证件交给银行柜员，柜员审查储蓄存款凭条上的内容是否完整、准确，包括户名、金额、储种（活期或活期一本通）、币种（单币种户或多币种户）、是否申请通存通兑、证件名称、新开户地址等，柜员点收现金无误后，根据存款凭条开立账户，并写入存折磁条信息，输出打印“活期储蓄存折”和凭条，在存折上加盖银行专用章和个人名章，在存款凭条上加盖“新开户”戳记，登记“开销户登记簿”。其会计分录为：借：现金贷：活期储蓄存款——××户【例】储户张红于2004年7月2日到某银行开立活期一本通账户，存入人民币2000元。其会计分录为：借：现金2000贷：活期储蓄存款——张红2000储户要求凭密码支取的，应预留密码，并在存折、分户账和存款凭条上加盖“凭密码支取”戳记。（2）储户要求直接申办借记卡的，须携带本人身份证，填写“开立个人结算账户申请书及借记卡申请表”，均为一式两联，由柜员负责审核相关内容。审核后，银行在“借记卡申请表”中打印交易时间、卡号、账号、账户代码等。并在“开立个人结算账户申请表”中，根据储户所填内容打印户名、账号、币种、金额、日期、交易序号、地区号、网点号、柜员号、授权柜员号、起息日期、账户种类、账户属性等。由储户签名确认，然后分别将“开立个人结算账户申请书及借记卡申请表”中的第二联交给储户留存。同时将身份证与借记卡交给储户。（3）个人支票户是凭支票取款的一种储蓄形式。储户要求开立支票户时，应向银行填写“开户申请书”，银行审查同意后，开立活期储蓄支票户并预留印鉴。银行发给活期储蓄支票证明卡，储户凭卡向储蓄机构购买转账支票或现金支票，其余手续与存折户开户手续相同。2．实务操作知识链接：个人结算账户及有关规定个人结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。开立个人银行结算账户后，方便了个人办理转账汇款、缴费、刷卡消费、投资等转账支付业务，个人还可以通过结算账户申请使用信用卡、支票等支付工具；满足各种支付结算需求。2003年9月1日以前，新开立的人民币活期账户，如果未与借记卡关联，一般视为储蓄账户，不能通过电话银行、自助设备等外围系统作转账结算。2003年9月1日以后为客户开立的个人结算账户均为开立或关联借记卡（包括国际借记卡）的账户、信用卡账户和个人支票账户。案例1：（同上例）储户张红于2004年7月2日到某银行开立活期一本通账户，存入人民币2000元，并同时开立借记卡。首先由张红填写储蓄存款凭证，信息如下：姓名：张红，存款金额：2000元，地址：青岛市四方区嘉善路10号4号楼501户，身份证号码：370204196010152736，电话：3776742。操作程序如下：（1）柜员接过款项、存款凭条，审核资料真实、完整，无误后输入交易码7029进入活期一本通开户界面(此时界面上的起息日期自动建立即2004/07/02)。1）开户户名不能为空。如果已建立客户号(客户首次在银行办理业务时，需要建立唯一的客户号，它也是该客户开立各种存款账户的前提)，输入客户号后，户名、地址、身份证号、电话等资料可省略不输，系统将在依次确认后回显，在实行存款实名制后，电脑将自动判定他们的唯一性。2)建立客户资料。输入一本通种类，客户名称，证件种类（4代表身份证），地址，联系电话、凭证种类、凭证印刷号、交易金额、取款方式（1代表密码取款）、货币号、账户号类型、账户类型、分析号、是否有折等资料（斜体项目为输入项目），其中，取款方式、货币号、账户号类型、凭证种类点击选择即可，然后发送。此时一本通号、机构号、账户号及客户号自动建立并显现（下划线项目自动显现项目）。知识链接：银行在进行微机录入时，为了提高效率，方便快捷往往以数字代替汉字名称。交易码：是指操作人员进入系统所要输入的数字代码，如活期一本通开户为7029，活期续存为7002，活期支取为7003定期结清为7014，汇款为4911。凭证种类：各类存单或存折为银行的重要空白凭证，银行为每一种凭证锁定一组数字，以便输入和确定其类别。如活期一本通为24，定期人民币整存整取存单为18。凭证印刷号：每一个重要空白重要凭证都会有一个不重复的号码。账户类型：系统会将各种账户设定一个数字代码，例如人民币为00，丙钞为21账户号类型：系统为区分普通定期和一本通，将各种存款种类设定一个代码，如活期一本通为05，定期以本通为06，普通定期为07。货币号：系统会给所有货币设定一个代号，如人民币001，美元014，欧元038分析号：各银行为准确无误统计资料，在所有交易中设定分析号，以便提取数据。是否有折：客户存取时会有不提供存折的时候，为使系统准确的记录交易情况，如有折为0，无折为1，系统经常把有折作为首选。某银行综合业务系统(V3.0)[联机][通][操作员：LYU:李扬][7029][一本通建立][2004/07/02][15:01:02]━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━一本通号[222281001020002]机构号[1111]客户号[1190732]一本通种类[2]客户名称[张红]证件种类[4][370204196010152736]地址[青岛市四方区嘉善路10号4号楼501户]联系电话[83776742]凭证种类[24]凭证印刷号[0659751]账户号类型[05]账户号[2222810010200020010000]起息日[2004/07/02]交易金额[2000]取款方式[1]客户密码[******]账户类型[丙钞]存款种类[]货币号[001]存期[]摘要[]分析号[0000]是否有折[0]交易码[]（2）系统提示打印存折，插入存折，打印完毕。（3）系统提示打印凭条，插入凭条，打印完毕。（此时光标自动位于界面底部交易码处为下一笔业务做准备）凭条信息如下：（4）客户在存款凭条上签字确认。（5）柜员进入开卡交易画面，输入客户账号及库存空白借记卡卡号，系统自动对两者进行关联，同时修改借记卡状态等。（6）打印发卡签收单，并由客户签字确认。（7）柜员在存折上加盖公章、名章，在凭条上加盖现讫章和名章，将存折和存款回单交给客户，凭条（传票）留存。在发卡签收单上加盖转讫章，由银行留存。注：传票上的会计分录系统自动打印，会计科目全部由数码组成，从数码中能看出银行号、部门号和货币号等信息。二、活期续存1.业务理论储户续存款项时，应将存折（借记卡）和现金一并交给银行柜员（不需身份证件，也不需填写凭条），柜员接过存折（借记卡）及现金后，应清点现金并与储户提供的金额核对，发现不符，退还储户。如果相符，输入相应的交易码进入活期续存界面，并通过划磁条和输入账号调出分户账，输入相关信息，打印存款凭条和存折，凭条由储户签字确认，然后在凭条上加盖现讫章和个人名章，在存折上加盖个人名章。会计分录：借：现金贷：活期储蓄存款—××户【例】储户张红于2004年7月20日，持活期一本通续存人民币现金5000元。会计分录为：借：现金5000贷：活期储蓄存款——张红50002.实务操作案例2：（同上例）储户张红于2004年7月20日，持活期一本通续存人民币现金5000元。实务操作程序如下：某银行存款/转账凭条700CSH2004/07/0215:01:020068终端流水号：0000079借：111193810668261001CNY2000.00贷：22229981759991001CNY2000.00某银行存款回单日期：2004/07/02账号：2222810010200020010000卡号：1234987645672589户名：张红币别：人民币存入金额：CNY2000.00存期/利率：取款方式：密码客户号：1190732经办人：lyu币别：人民币金额（小写）***