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实务试题一参考答案分录：1.借：生产成本-A产品99091.84生产成本-B产品74318.88制造费用37159.44销售费用24772.96管理费用12386.48贷：原材料-甲材料247729.62.借：生产成本-A产品62747.3生产成本-B产品37648.38制造费用12549.46销售费用6274.73管理费用6274.73贷：原材料-乙材料125494.63.借：制造费用12262.2管理费用8175.49贷：累计折旧20437.694.借：在途物资-甲材料14300在途物资-乙材料39200应缴税费-应交增值税-进项税额9095到：应付账款-丙单位625955.借：在途物资-甲材料572在途物资-乙材料1568贷：现金21406.借：原材料-甲材料14872原材料-乙材料40768贷：在途物资-甲材料14872在途物资-乙材料407687.借：销售费用47贷：现金478.借：银行存款117260贷：预收账款-F公司1172609.借：预收账款-F公司1371942贷：应交税费-应交增值税-销项税额199342主营业务收入-B产品117260010.借：银行存款1254682贷：预收账款-F公司125468211.借：现金11000贷：银行存款1100012.借：应付职工薪酬11000贷：现金1100013.借：生产成本-A产品5280生产成本-B产品1260制造费用2200管理费用2260贷：应付职工薪酬1100014.借：生产成本-A产品739.2生产成本-B产品176.4制造费用308管理费用316.4贷：应付福利费154015.借：制造费用64297管理费用107162贷：银行存款17145916.借：银行存款179928贷：预收账款-F公司17992817.借：预收账款-F公司29988贷：其他业务收入2998818.借：生产成本-A产品103966.03生产成本-B产品24810.07贷：制造费用128776.119.借：库存商品-A产品271824.37贷：生产成本-A产品271824.3720.借：库存产品-B产品138213.73贷：生产成本-B产品138213.7321.借：主营业务成本-B产品749238.1贷：库存产品-B产品749238.122.借：主营业务收入-B产品1172600其他业务收入29988贷：本年利润120258823.借：本年利润916907.89贷：主营业务成本-B产品749238.1销售费用31094.69管理费用136575.124.借：所得税费用94274.44贷：应交税费-应交所得税94274.4425.借：本年利润94274.44贷：所得税费用94274.4426.借：利润分配-提取法定盈余公积19140.57贷：盈余公积-法定盈余公积19140.5727.借：利润分配-提取法定公益金9570.28贷：盈余公积-法定盈余公积9570.2828.借：利润分配-应付普通股股利38281.13贷：应付股利38281.1329.借：本年利润191405.67贷：利润分配-未分配利润191405.6730．借：利润分配-未分配利润66991.98贷：利润分配-提取法定盈余公积19140.57利润分配-提取法定公益金9570.28利润分配-应付普通股股利38281.13期初资产总计：6755521.00期末资产总计745523.11净利润191405.67实务试题二参考答案1.借：制造费用4214.4管理费用2874.04贷：累计折旧7088.442.借：销售费用26贷：现金263.借：生产成本-A产品35951.04生产成本-B产品26963.28制造费用13481.64销售费用8987.76管理费用4493.88贷：原材料-甲材料89877.64.借：生产成本-A产品13336.4生产成本-B产品8001.84制造费用2667.28销售费用1333.64管理费用1333.64贷：原材料-乙材料26672.85.借：管理费用10512贷：其他应收款-张三105126.借：银行存款47616贷：预收账款-F公司476167.借：预收账款-F公司7936贷：其他业务收入79368.借：应收账款-E公司105300贷：主营业务收入-A产品90000应交税费-应交增值税销项税额153009.借：现金13000贷：银行存款1300010．借：应付职工薪酬13000贷：现金1300011.借：生产成本-A产品4680生产成本-B产品3120制造费用2600管理费用2600贷：应付职工薪酬1300012.借：生产成本-A产品655.2生产成本-B产品436.8制造费用364管理费用364贷：应付福利费182013.借：在途物资-甲材料59600在途物资-乙材料1800应交税金-应交增值税进项税额10438贷：银行存款7183814：借：在途物资-甲材料1160在途物资-乙材料580贷：银行存款174015.借：原材料-甲材料60760原材料-乙材料2380贷：在途物资-甲材料60760在途物资-乙材料238016.借：生产成本-A产品13996.39生产成本-B产品9330.93贷：制造费用23327.3217.借：库存商品-A产品68619.03贷：生产成本-A产品68619.0318.借：库存产品-B产品47852.85贷：生产成本-B产品47852.8519.借：主营业务成本-A产品54514.5贷：库存商品-A产品54514.520.借：主营业务收入-A产品90000其他业务收入7936贷：本年利润9793621.借：本年利润87039.46贷：主营业务成本-A产品54514.5营业费用10347.4管理费用22177.5622.借：所得税费用3595.86贷：应交税费-应交所得税3595.8623.借：本年利润3595.86贷：所得税费用3595.8624．借：利润分配-提取法定盈余公积730.07贷：盈余公积-法定盈余公积730.0725.借：利润分配-提取法定公益金365.03贷：盈余公积-法定公益金365.0326．借：利润分配-应付普通股股利1460.14贷：应付股利1460.1427.借：本年利润7300.68贷：利润分配-未分配利润7300.6828.借：利润分配-未分配利润2555.24贷：利润分配-提取法定盈余公积730.074利润分配-提取法定公益金365.03利润分配-应付普通股股利1460.14参考答案：资产负债表：期初资产总计2265336.00期末资产总计2322594.54净利润7300.68实务试题三参考答案1.借：应收账款-E公司117000贷：应交税金-应交增值税销项税额17000主营业务收入-A产品1000002.借：现金25000贷：银行存款250003.借：应付职工薪酬25000贷：现金250004.借：生产成本-A产品9000生产成本-B产品6000制造费用5000管理费用5000贷：应付职工薪酬250005借：生产成本-A产品1260生产成本-B产品840制造费用700管理费用700贷：应付福利费35006.借：销售费用39贷：现金397.借：银行存款44574贷：预收账款-F公司445748.借：预收账款-F公司7429贷：其他业务收入74299.借：制造费用3302.4管理费用1834.95贷：累计折旧5137.3510.借：管理费用8贷：现金811.借：生产成本-A产品13464.32生产成本-B产品10098.24制造费用5049.12销售费用3366.08管理费用1683.04贷：原材料-甲材料33660.812.借：生产成本-A产品4577.1生产成本-B产品2746.26制造费用915.42销售费用457.71管理费用457.71贷：原材料-甲材料9154.213.借：在途物资-甲材料2200在途物资-乙材料3200应交税费-应交增值税进项税额918贷：应付账款-丙单位631814.借：在途物资-甲材料220在途物资-乙材料220贷：银行存款44015.借：原材料-甲材料2420原材料-乙材料3420贷：在途物资-甲材料2420在途物资-乙材料342016.借：生产成本-A产品8980.16生产成本-B产品5986.78贷：制造费用14966.9417.借：库存商品-A产品37281.58贷：生产成本-A产品37281.5818.借：库存商品-B产品25671.28贷：生产成本-B产品25671.2819.借：主营业务成本-A产品58267.5贷：库存商品-A产品58267.520.借：主营业务收入-A产品100000其他业务收入7429贷：本年利润10742921.借：本年利润11752.95贷：主营业务成本-A产品58267.5销售费用3862.79管理费用9683.722.借：所得税费用11752.95贷：应交税费-应缴所得税11752.9523.借：本年利润11752.95贷：所得税费用11752.9524.借：利润非配-提取法定盈余公积2386.21贷：盈余公积-法定盈余公积2386.2125.借：利润分配-提取法定公益金1193.1贷：盈余公积-法定公益金1193.126.借：利润分配-应付普通股股利4772.41贷：应付股利4772.4127.借：本年利润23862.06贷：利润分配-未分配利润23862.0628.借：利润分配-未分配利润8351.72贷：利润非配-提取法定盈余公积2386.21利润分配-提取法定公益金1193.1利润分配-应付普通股股利4772.41参考答案：资产负债表期初资产总计：1792990.00期末资产总计：1891650.01净利润：23862.06实务试题四参考答案1.借：现金22000贷：银行存款220002.借：应付职工薪酬22000贷：现金220003.借：生产成本-A产品10560生产成本-B产品2560制造费用4400管理费用4480贷：应付职工薪酬220004.借：生产成本-A产品1478.4生产成本-B产品358.4制造费用616管理费用627.2贷：应付福利费30805.借：银行存款76590贷：预收账款-F公司765906.借：预收账款-F公司896103贷：主营业务收入-B产品765900应交税费-应交增值税销项税额1302037.借：银行存款819513贷：预收账款-F公司8195138.借：制造费用10092.6管理费用5530.95贷：累计折旧15623.559.借：销售费用37300贷：银行存款3730010.借：其他应收款-张三9454贷：其他业务收入945411.借：管理费用8贷：现金812.借：在途物资-甲材料5100在途物资-乙材料4800应交税费-应交增值税进项税额1683贷：应付账款-丙单位13.借：在途物资-甲材料102在途物资-乙材料96贷：现金19814.借：原材料-甲材料5202原材料-乙材料4896贷：在途物资-甲材料5202在途物资-乙材料489615.借：生产成本-A产品53650.48生产成本-B产品40237.86制造费用20118.93销售费用13412.62管理费用6706.31贷：原材料-甲材料134126.216.借：生产成本-A产品28077生产成本-B产品16846.2制造费用5615.4销售费用2807.7管理费用2807.7贷：原材料-乙材料5615417.借：生产成本-A产品32873.58生产成本-B产品7969.35贷：制造费用40842.9318.借：库存商品-A产品126639.46贷：生产成本-A产品126639.4619.借：库存商品-B产品67971.81贷：生产成本-B产品679714.8120.借：主营业务成本-B产品492923.25贷：库存商品-B产品492923.2521．借：主营业务收入-B产哦765900其他业务收入9454贷：本年利润77535422．借：本年利润566603.73贷：主营业务成本-B产品492923.25营业费用53520.32