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实物资产管理制度第1页共15页WJ实物资产管理制度财务外[2003]第(001)号第一章资产概念第一条资产指公司所有低值易耗资产、固定资产以及工、量、夹具耐用性资产，以下简称“资产”。不包括商品等存货性实物资产。第二章资产分类第二条低值易耗资产的分类低值易耗资产指单位价值在1000元以下的耐用性用具物品。低值易耗资产分为以下几类：一工具：指经营商品中使用的各种通用或专用工具；二仪器仪表：指计量及工艺操作的各种量具、仪表；三化验器具：指各种化验、测验、检验用具及器皿；四管理用具：指管理工作中使用的各种家具、办公器具和设备；五电脑耐用品：包括打印头、内存条、网卡等；六其它：指不属以上各类的低值资产。第三条固定资产的分类固定资产是指使用期限超过一年的房屋建筑及单位价值在1000元（含1000元）的耐用性设备、器具、物品。固定资产划分以下五类:一房屋及建筑物：包括商场用房、办公用房、住宿用房及娱乐场所等二机械设备：为销售商品而配置的大型设备，包括电梯、煎药机、防盗网、切片机、打粉机、烘干箱、电子监控器、收银机等；三动力设备：为水电设施而配置的设备，包括发电机、蒸汽机、配实物资产管理制度第2页共15页WJ电屏、变压器等四交通动输设备：公司购置的各种车辆，包括小汽车、叉车、送货车等五电脑及通信设备：包括服务器、复印机、摄影设备、音响设备、电脑网络设备、程控电话、电话网络、笔记本电脑、台式电脑、服务器、扫描仪、投影仪、传真机等；六办公设备及器具：办公用和生活用各种设备，包括保险柜、大班台、空调、沙发、会议桌、洗衣机、冰箱、彩电等；七货柜台及其他：专门摆放商场的柜台、货架和不属于以上的固定资产。第三章管理职责分类第四条公司财务部负责资产管理制度的制订和完善，并对制度执行情况进行检查、奖罚，负责对使用资产的增加、调动、借用、报废的帐务登记及对不良资产处理进行审核。第五条各资产归口管理部门，负责资产投资计划、申购审批、采购、实物验收、保管及维修保养等日常管理工作。第四章资产管理流程第六条资产的采购管理一低值易耗资产的采购管理（1）常用低值资产各部门必须根据价格、服务质量以及对方的赊货能力等综合因素确定作为经常供应对象；（2）常用低值资产从经常供应商采购，非常用资产由使用部门自行采购；（3）资产采购必须事前审批。其中：低值资产性采购200元以下，由人行部审批（除电脑资源外）；200-1000元中财务总监审批；1000元以上实物资产管理制度第3页共15页WJ由总经理审批（见表格《低值易耗资产申购表》）；（4）一次采购金额超过5000元的采购必须和供应商签订合同，（5）低值资产启用凭批准的“申购表”、供应单位“送货单”或合同、发票，到其他相关管理部门办理入库（有质量要求，需检验）、领用手续。二固定资产采购管理（1）固定资产投资应实行计划项目预算管理，减少超预算及非计划性项目投资；（2）固定资产采购必须事先审批（见表格《固定资产申购表》）；（3）所有固定资产（价值在5000元以上）采购必须和供应商签订合同。第七条资产的付款及核算管理一低值资产付款、核算管理（1）付款：经常供应商凭按审批的资金申请报告单付款；零星采购凭申购表、入库单、发票、报价资料付款。（2）核算：采用财务大类核算和实物明细核算相辅结合的核算方式，按实际领用，一次性摊销的核算办法。二固定资产付款、核算管理（1）付款管理：付款必须附固定资产申购表、采购合同、报价资料、发票及完工固定资产验收单。对超过投资预算未补办追加手续、未办理入库验收手续或未达到合同要求的采购，一律不予付款。（2）核算管理：①资产核算规定及依据资产增加：固定资产增加验收类型为“直接完工”和“在建转完工”。“直接完工”的凭“固定资产验收单”财务联和发票作为资产增加依据；“在建转完工”的凭“固定资产验收单”财务联作为资产增加依据。对组联合式固定资产增加，单个设备采购用验收类型为“在建”的“固定资产验收单”财务联，在“在建工程—XX资产”科目中进行归集核算，全部安装完实物资产管理制度第4页共15页WJ工后，转办理验收类型为“在建转完工”的“固定资产验收单”，并进行资产增加核算。资产内部调动：包括公司内部各部门之间调拨（调配），以“固定资产内部调拨单”作为资产内部转移核算依据。资产发外：指资产出借、有偿性出租，包括发外或出租给其他单位，以“固定资产外调单”作为资产外部转移的核算依据。租期届满，资产收回，凭“外调固定资产验收单”作为收回核算依据。资产处理：指资产出售、报废，以“固定资产处理单”作为资产减少核算的依据。②折旧核算规定：按公司规定的资产分类折旧年限、折旧计提办法进行核算。第八条资产的实物管理规定一财务部必须对资产进行统一的实物编号（和财务部门登记帐一致），并组织人员在实物上贴标贴，实物资产设置专人管理；资产实物标贴格式：特别大药房资产标识资产编号资产名称资产规格入厂日期管理责任人二资产采购回后必须及时到资产实物管理部门办理入库手续，坚持实物验收人和采购经办人严格分开的实物管理原则；三资产增加、转移、报废、出售等都必须按规定到财务部门办理相关手续；四低值易耗资产实物管理规定：（1）周转使用的低值易耗资产，如台称、天平、仪表、仪器、维修工具、家用电器、办公用品等，由资产实物管理部门负责登记备案及保管，使用人借用后归还；实物资产管理制度第5页共15页WJ（2）在用低值易耗资产财务部应登记辅助帐进行管理；五固定资产实物管理规定（1）资产归口管理部门对经营性设备实行ABC划分，定期维修保养，闲置设备进行封存，提高设备完好率；（2）外租固定资产须与租入方签订协议，验收收回；六资产处理，包括出售和报废。各部门报废后的实物出售，需经财务部核价，报总经理审批（见表格《低值易耗资产报废单》、《固定资产处理单》）。第四章资产责任卡使用规定第九条凡是在公司规定需管理“目录”上的资产，其领用、转移、报废、移交都必须到资产归口部门办理登记手续。财务部门凭验收、调拨、外调、外调验收、处理等效率单据中“财务联“进行登记或核销。本人调动、离开公司时持“资产责任卡”到财务部核销后，人事部门方可办理相关离职手续。第十条资产责任卡目录：电脑设备及应用软件、打印机、UPS、HUB、扫描、投影仪、办公座椅、资料柜、沙发、各种通讯工具、各种经营、检验计量、门店的各种用具、修理专用工具及其它价值高的物品。第十一条对资产责任卡目录中公共使用的资产，由使用部门负责人指定管理责任人，在管理卡进行登记。第五章资产管理处罚条例及其它第十二条资产管理处罚条例一违反资产采购审批程序和采购原则，弄虚作假者，对责任部门和当事人，每笔罚款1000—2000元罚款；二对不坚持资产验收制度，资产验收后，因质量问题长期不使用，实物资产管理制度第6页共15页WJ对责任人按资产价值的20%的处以罚款；三对资产保管不善造成资产损坏或遗失的部门，按资产净值的20%处以罚款，个人使用资产全额赔偿；四对资产实物管理未落实到人，而造成的损失，追究部门负责人的责任；五对资产增加、调拨、出租、发外、销售、报废不及时办理相关手续的部门和责任人，有关单据不传递到财务部门，每笔处以200—500元的罚款；对个人离职资产移交监控不力的部门和责任人，按损失的20%处以罚款；六公司保密性的资源资产，如：应用软件和商业信息，未经许可私自传递给外界的，按公司保密制度处罚。第十三条财务部门应坚持每半年与资产主管部门进行帐帐、帐实核对，平时进行抽查，及时发现管理中存在的问题。第十四条各单位资产主管部门不定期发布闲置封存资产清单，便于公司内部资产调动，减少不必要投资，搞好资产利用。第十五条本制度由公司财务部负责制订、修改并解释二00三年一月十六日实物资产管理制度第7页共15页WJ广州特别大药房低值易耗资产申购表部门：日期：年月日采购类别□工具□设备□仪器仪表□化验器具□管理用具□其它名称规格型号单价（元）核实单价申购数量申购金额（元）需要日期预计到货日期合计用途/说明：申请人：部门经理签字/日期：申请人/日期：部门经理签字/日期：归口管理部门意见：签字/日期：财务总监意见：签字/日期：总经理意见/日期：签字/日期：低值易耗品指单位价值在1000元以下的耐用性用具物品。此表适用于不能一次进费用的低值易耗品。归口管理部门：仪器仪表类、化验器具→（质检部）；工具类→（人行部）；设备类→（门店部）；管理用具→（人行部）；电脑配件→(企划部)。企划部门负责采购仪器仪表、化验器具及电脑资源等低值易耗品。实物资产管理制度第8页共15页WJ广州特别大药房低值易耗资产报废单部门：日期：200年月日资产类别□工具□设备□仪器仪表□化验器具□电脑耐用品□管理用具□其它资产名称规格型号成本单价处理数量报废金额（元）备注库存数在用数合计合计报废原因：部门经理签名/日期:归口管理部门意见：签字/日期：分管副总意见：签字/日期：财务部意见：签字/日期：总经理意见：签字/日期：500元以下：申请(经办部门)→审核(归口管理部门)→备案(财务部)500元-1千元：申请(经办部门)→审核（归口管理部门）→复核（财务部）→批准（总经理）实物资产管理制度第9页共15页WJ广州特别大药房固定资产申购表部门：日期：200年月日编号：采购类别□机械设备□动力设备□交通运输工具□办公设备及器具□工具□电脑设备名称规格型号生产厂家预算单价核实申购单价数量申购金额（元）使用人需要日期合计¥用途/说明：申请人/日期：部门经理签字/日期：资产归口管理部门意见：签字/日期：财务总监意见：签字/日期：总经理意见：签字/日期：固定资产指单位价值在1000元以上的耐用资产属个人资产管理范围须填写“使用人”一栏申购“电脑设备”，归口管理部门为策划部，。本表适用范围：小型机、服务器、电脑主机、显示器、UPS、打印机、扫描仪、网络交换机等台式设备及购置的软件等。实物资产管理制度第10页共15页WJ广州特别大药房固定资产验收单日期：年月日NO:资产类型（√）□机械设备□动力设备□交通运输工具□电脑设备□办公设备及器具□其它验收类型（√）□在建□直接完工□在建转完工资产编号资产名称型号规格管理分类生产厂家进厂日期使用日期单位原值（元）单位原币价值使用部门（人）签收合计¥¥使用单位意见签字/日期：直接上级领导意见签字/日期：说明：1.手续不全，不予付款;2.验收类型:”在建”指联组式固定资产单个设备验收,”直接完工”指非组联合式固定资产安装完后验收,”在建转完工”指组联合式固定资产全部安装完后验收3.本表一式三联,白色：主管部门红色：财务绿色：代收据实物资产管理制度第12页共15页WJ广州特别大药房固定资产内部调拨单日期：年月日NO.调出单位/部门(人)调入单位/部门(人)资产类型（√）□机械设备□动力设备□交通运输工具□电脑设备□办公设备及器具□其它资产编号资产名称型号规格管理分类生产厂家验收日期已使用年限单位原值（元）已提折旧额单位净值(元)合计¥¥¥原使用部门意见签字/日期：总经理意见签字/日期：说明：1.手续不全无效;2.本表一式三联,白色：调入部门橙色：调入部门黄色:财务备查调入单位调出单位财务部签收:签收：签收：实物资产管理制度第13页共15页WJ广州特别大药房固定资产处理单日期：年月日NO.资产类型（√）□机械设备□动力设备□交通运输工具□电脑设备□办公设备及器具□其它处理类型（√）□出售□报废资产编号资产名称型号规格管理分类生产厂家现使用部门已使用年限资产原值（元）已提折旧额净值(元)售价(元)合计¥¥¥¥处理原因使用部门意见总经理意见：财务部意见说明：1.如属资产报废,“放行联”不盖财务结算章；2.本表一式三联,白色：主管部门黄色：财务绿色：代放行条财务结算章:会计复核:经办部门负责人：经办人：实物资产管理制度第14页共15页WJ广州特别大药房个人使用资产责任卡启用日期：年月日NO：资产使用人姓名使用人所在部门资产编码资产名称规格计量单位财务登记人签名（章）/日期核销人签名(章)/日期备注：1．本卡一式两联,使用人和财务部门各持一联;2．下列个人使用的资