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练习题共9页，第1页学生姓名：黄忠贵学号：201130831班级：软件1131班成绩：一、单项选择题（每题1.5分，共15分）1、下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是(D)。A．董事会领导体制B．监事会或审计委员会领导体制C．总经理领导体制D．财务副总经理领导体制2.下列选项中不属于审计职能的是(C)。A．经济监督B．经济评价、C经济咨询D．经济鉴证3．按实施审计的范围，可以将审计划分为(B)。A．国家审计、社会审计、内部审计B.全部审计、局部审计C．定期审计、不定期审计D．授权审计、委托审计4．注册会计师审计过程中，最能体现风险导向审计特征的步骤是()。A．计划审计工作B实施风险评估程序C．实施控制测试和实质性程序D．接受业务委托5．与注册会计师审计过程相比较，属于内部审计过程终结阶段特有审计程序的是()。A．下达审计通知书B．复审C．后续跟踪D．出具审计报告6．丙公司将2008年度的主营业务收入列入2007年度的财务报表，则其2008年度财务报表存在错误的认定是(A)。A．发生B．计价与分摊C．分类D-完整性A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司k公司2010年度财务报表进行审阅。在承接和执行业务时，A注册会计师遇到下列事项(7-8)，请代为作出正确的专业判断。7．在与甲公司管理层沟通时，A注册会计师应当说明该项业务属于()。A．有限保证的鉴证业务B．直接报告业务C．其他鉴证业务D．合理保证的鉴证业务8．在确定该项业务责任方的责任时，下列表述正确的是(B)。A．甲公司管理层应对k公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责B．甲公司管理层应对k公司财务报表负责，k公司管理层应对k公司财务状况、经营成果及现金流量负责C．k公司管理层应对k公司财务报表负责，甲公司管理层应对k公司财务状况、经营成果及现金流量负责D．k公司管理层应对k公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责9．在确定鉴定业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，下列说法中正确的是(D)。A．在基于责任方认定的业务中，预期使用者只能通过阅读鉴证报告获取鉴证对象信息B．在直接报告业务中，注册会计师直接对责任方的认定提出结论C．在基于责任方认定的业务中，责任方只需对鉴证对象信息负责D．在直接报告业务中，鉴证报告中不体现责任方的认定10．在确定鉴证业务的三方关系时，下列有关责任方的说法中，错误的是(D)。A．责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者B．责任方可能是鉴证业务委托人，也可能不是委托人C．在直接报告业务中，责任方是对鉴证对象负责的组织或人员D．在基于责任方认定的业务中，责任方只需对鉴证对象负责二、多项选择题（每题2分，少选得1分，选错0分，共30分）1．我国的审计监督体系由(A、C)组成。A．国家审计B．内部审计C.注册会计师审计D.部门审计练习题共9页，第2页2．会计师事务所的业务范围有(B、C)A．审计业务B．审阅业务C.其他鉴证业务D．相关服务3．总结国内外审计实践经验，审计的独立性主要体现在(ABCD)。A．组织上B．经费上C．人员上D．工作上4．审计的作用有(AB)。A．促进B．制约C．防护D．建设5．按目的与内容的不同，可将审计分为(BCD)。A．外部审计B．效益审计C．财政财务审计D．财经法纪审计6．财务报表审计的总目标是对被审计单位财务报表的(AB)表示意见。A．合法性B．公允性C．真实性D．效益性7．鉴证业务的三方关系人包括(ACD)。A。注册会计师B．委托人C．预期使用者D．责任方8．下列各项中，影响注册会计师可获取证据的数量和质量的因素有(ABC)。A．鉴证对象和鉴证对象信息的特征B．与鉴证业务相关的资料的可获得性C．客观环境或被审计单位管理层是否施加限制D．注册会计师的专业胜任能力9．会计师事务所可以提高人员素质和专业胜任能力的途径包括(ABCD)。A．职业教育B．职业发展，包括培训c．工作经验D．由经验更丰富的员工提供辅导10．注册会计师的下列行为中，违反职业道德守则的是(D)。A．注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B．注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人牟取利益C．除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务D．注册会计师可以对其能够提供的服务、拥有的资质进行夸大宣传，抵毁同行11．以下属于具体业务层面的防范措施的是(C)。A．轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工B·建立惩戒机制，保障相关政策和程序得到遵守c．指定高级管理人员负责监督质量控制系统是否有效运行D．制定有关政策和程序，防止项目组以外的人员对业务结果施加不当影响12．如果会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易的会计处理，审计客户可能不将计划中的非鉴证服务合同提供给该会计师事务所，该情形将因()因素导致对职业道德基本原则产生不利影响。A．密切关系B．自身利益C．自我评价D．外部压力13．下列情况中，会计师事务所不应该接受委托或者解除业务约定的是()。A．审计项目组成员拟加入审计客户B．在审计报告涵盖期间以前，审计项目组成员曾经是审计客户的董事或高级管理人员C．前任合伙人加入审计客户，并且仍与事务所保持亲密的关系D．会计师事务所的员工担任审计客户的秘书，但是仅承担日常性和行政事务性的责任和练习题共9页，第3页行动14．A公司持有B公司75%的股份，XYZ会计师事务所与A公司为亲密合作伙伴，B公司拟委托XYZ会计师事务所审计其2009年度的财务报表。下列说法中，正确的是()。A.XYZ会计师事务所应拒绝接受委托B．XYZ会计师事务所可以接受委托，但是需要由其他事务所来复核C．该情况并不会对独立性产生不利影响，所以XYZ会计师事务所可以承接该业务D．只要防范措施适当，还是可以承接该业务的15．下列行为中，注册会计师违反保密原则的有(AD)。A．与客户发生意见分歧时，诉诸媒体B．接受同业复核，提供审计工作底稿C．向监管机构报告发现的违反法规行为D．利月获知的客户信息买卖客户的股票三、判断题（每题1.5分，共6分）1．审计就是查账。(F)2．审计环境发生了很大变化时，审计的根本目标也会发生重大变化。(F)3．我国审计机关的基本职责是对国家财政收支和与国有资产有关的财务收支进行审计监督。(T)4．会计师事务所主要有独资、普通合伙、有限责任和有限责任合伙4种组织形式，我国只允许设立普通合伙事务所和有限责任事务所。(T)四、实务题（共49分）1．表1列示了财务报表审计的具体审计目标，其中包括一般审计目标和应收账款项目审计目标。请根据认定、一般审计目标和项目审计目标的相互关系，在表2的适当位置填列：（每空1分，共16分）(1)与一般审计目标正确对应的认定；（提示：与期末账户余额相关的认定分为：存在性、完整性、权利和义务、计价和分摊；与期间各类交易和事项相关的认定为：发生、完整性、准确性、截止、分类；与列报和披露相关的认定：发生及权利和义务、完整性、分类和可理解性、准确性和计价）(2)与一般审计目标正确对应的应收账款项目审计目标的英文大写字母。表1-般审计目标与应收账款项目审计目标┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓┃一般审计目标┃应收账款项目审计目标┃┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┫┃┃A．应收账款的增减与公司销售业务和回款进度存┃┃记录的金额确实存在┃在逻辑关系，无迹象表明有重大错报┃┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┫┃已存在的金额均已记录┃B．年末销售截止是恰当的┃┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┫┃资产归属于被审计单位┃C．应收账款以恰当的按客户名称予以分类┃┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┫┃资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财┃D．应收账款总账余额与各明细账余额合计一致┃┃务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录┃┃┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┫┃┃E．所有符合销售收入确认条件的赊销金额已计入┃┃接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间┃应收站款┃┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┫┃┃F．所有应收账款均已按既定的会计政策计提坏账┃┃已记录的交易是按正确金额反映的┃准备┃┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┫┃财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当┃G．资产负债表日，所有已记录的应收账款存在┃┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┫┃财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表┃H所有大额应收账款已通过函证和其他程序被┃┃述清楚┃证实属于公司┃┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛表2认定、一般审计目标对应和应收账款相关审计目标┏━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━━┓┃认定┃一般审计目标┃应收账款项目审计目标┃┣━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━┫练习题共9页，第4页┃┃记录的金额确实存在┃┃┣━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━┫┃┃已存在的金额均已记录┃┃┣━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━┫┃┃资产归属于祓审计单位┃┃┣━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━┫┃┃资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表┃┃┃┃中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录┃┃┣━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━┫┃┃接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间┃┃┣━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━┫┃┃已记录的交易是按正确金额反映的┃┃┣━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━┫┃┃财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当┃┃┣━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━┫┃┃财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚┃┃┗━━━━━┻━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━━━━┛2·上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。2010年4月1日，ABC会计师事务所与甲公司续签了2010年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌，共享重要专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：(1)ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2010年度财务报表审计项目合伙人。A注册会计师曾担任甲公司2004年度至2008年度财务报表审计项目合伙人，但未担任甲公司2009年度财务报表审计项目合伙人。答：违反职业道德守则。如果审计客户属于公众利益实体，执行其审计业务的关键审计合伙人任职时间不得超过五年。在任期结束后的两年内，该关键审计合伙人不得再次成为该客户的审计项目组成员或关键审计合伙人。A注册会计师在2008年任期结束后，未满两年，即再次担任审计合伙人，不符合职业道德守则的规定。(2)2010年9月15日，甲公司收购了乙公司80%的股权，乙公司成为其控股子公司。A注册会计师自2009年1月1日起担任乙