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部门独立核算方案（草案）一、目的：为了提高各部门的工作积极性，实现公司与个人的互赢互利，制订本方案。二、定义：独立核算是公司与部门之间的一种衡量绩效数据的管理模式，并不是公司与部门的承包关系，部门的一切工作，还是在公司管控范围内开展。三、范围：四、核算管理模式：1.部门：采取独立核算的经营管理方式，自负盈亏；享受部门赢利分红，同时承担因管理缺失、成本浪费等原因而造成的部门业绩亏损责任。2.公司：监督部门全部管理活动，对部门在运营管理中的一切状态予以适宜的管理与控制。由公司综合管理部财务负责对部门收入及运营成本、利润进行核算，由综合管理部负责对各部门整体运营进行考核。五、独立核算模式操作方法：5.1部门营业收入：部门营业收入分为销售收入、服务及劳务收入和补贴收入。5.2部门营业成本：部门内的人员工资及其他与收入相关的直接支出应计入其成本。5.3部门营业费用：部门直接发生的费用直接计入部门费用。各部门承担必须的水电费分摊、物业管理费、伙食费分摊、房租、办公设备折旧费用、办公用品费用及公共服务部门人员费用的分摊等。5.4税金及附加：企业所得税=净利润*25%、营业税金及附加=合同额*5.65%、印花税=合同额*0.03%5.4利润核算：由财务部依据合同、费用报销单等相关单据，以及相关收入、费用类科目的部门辅助账表进行统计各部门的收入及费用，以部门营业收入扣除营业成本、营业费用、税金及附加计算部门经营利润。5.5原辅料、办公用品等所有物资：月初由各部门负责提出预算申请，交公司领导审核后由综合管理部安排统一采购，费用挂各部门。5.6资金：由公司垫付生产运营中的一切费用，以确保各部门管理运作正常运行。六、盈余与亏损：6.1盈利：公司：享受部门赢利部分的60%利润，用于在公司与公共服务部门之间的再分配；部门：享受部门赢利部分的40%利润，并结合部门实际运作状况，在公司的监督之下合理分配红利，并制订红利分配方案。6.2亏损：各部门在当月（当期）无法达成生产目标而造成亏损额的，由各部门自行承担，由公司从当月（或以后）工资/分红中扣回。七、管理原则：7.1部门独立核算只是衡量绩效数据的管理模式，并不是公司与部门的承包关系。所以，部门必须遵守公司各项管理制度。7.2部门负责人对本部门的应收款项负全责。7.3部门的全部设施物料属于公司资产。发生遗失事故，由事故责任人负全责；发生损坏事故，由事故责任人按损坏程度或修理成本进行赔偿。天津科技金融服务有限公司