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《审计》模拟试题一、单项选择题(下列每小题的备选答案中。只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。本题共15小题，每小题1分，共15分)1．对于合伙会计师事务所，以下表述正确的是(A)。A．合伙人以其财产对事务所的债务承担无限责任B．出资人对其会计师事务所的债务承担连带责任c．出资人承担的责任应按照协议的规定分配D会计师事务所以其全部资产对其债务承担有限责2．我国新审计准则体系体现了(D)。A．财务报表审计的要求B．账项导向审计的要求c．内控导向审计的要求D．风险导向审计的要求3．检查风险与审计证据数量之问的关系是(B)。A．同向变动关系B．反向变动关系c．有时同向变动D．没有规律4．下列审计证据中证明力最弱的是(D)。A．购货发票B．注册会计师自己编制的分析表c．银行对账单D．被审计单位管理层声明书5．在对下列账户的审计中，应将函证作为必要审计程序的是(A)。A．应收账款B．存货c．应付账款D．固定资产6．注册会计师应分别(C)来评价重要性水平。A．总分类账层次和明细分类账层次B．资产负债表层次和利润表层次c财务报表层次和认定层次D个别层次和汇总层次7．审计报告中的强调事项段应放在(B)。A．说明段之后、意见段之前B．意见段之后c．说明段之前D．注册会计师的责任段之后、意见段之前8．下列关于统计抽样说法正确的是(B)。A．统计抽样取得的证据证明力更强B_可以定量控制抽样风险c．统计抽样不存在非抽样风险D．统计抽样不需要职业判断9．审计工作底稿应当自审计报告日起至少保存(C)年。A．15B．25C．10D．加10．如果注册会计师已证实被审计财务报表确实存在重大错报，则他首先应当(C)。A．发表保留意见或否定意见B．取消业务约定c．提请被审计单位调账D．不发表审计意见11．注册会计师应当对本期新增加的固定资产实施(A)程序。A．观察B．监盘c．分析D．重新执行12．某注册会计师对A公司2006年度财务报表进行审计，发现公司于2006年12月25日购人材料30万元，货物于12月28日验收入库，但发票于次年1月5日收到，A公司将上述购货业务记录于2007年账目中，因此，注册会计师可以认定(C)。A．A公司在2006年没有进行相关记录是正确的B．A公司2006年度利润总额虚增30万元c．A公司2006年年末存货及应付账款同时虚减30万元D．A公司应在2006年12月31日资产负债表附注中进行相关披露13．在财务报表审计中，下列说法错误的是(A)。A．控制测试是必须执行的程序B．实质性程序是必须执行的程序c．了解内部控制是必须执行的程序D．风险评估程序是必须执行的程序14．下列关于期初余额审计的说法中正确的是(D)。A．无须专门实施审计程序B．只有被审计单位首次接受审计时才需进行C．需要专门发表审计意见D．需要考虑其审计结论对本期财务报表的影响15．在财务报表审计中，关联方交易的审计重点是(B)。A．交易是否合法B．报表披露是否充分c．交易是否合理D．会计处理是否正确二、多项选择题l下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。本题共10小题，每小题2分。共20分)1．下列有关会计师事务所业务承接的说法中正确的有(ACD)。A．会计师事务所承接新业务时必须考虑自身的独立性B．会计师事务所连续接受委托时不必考虑自身的独立性c．如果某项业务需要借助外部专家的工作，事务所也可以承接D．如果事务所对某项业务无法胜任，则不应当承接该项业务2．注册会计师王丽负责审计A公司财务报表，并出具了无保留意见审计报告。其后A公司发现小额银行存款被贪污，因而控告王丽工作过失。下列选项中可以作为王丽申诉理由的有(ABD)。A．财务报表审计并不能保证发现所有的错误与舞弊，王丽并无过失B．王丽所提供的服务是财务报表审计，不是专门针对错误与舞弊进行的审计c．王丽未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其助理人员编制的，王丽本人并无过失D．防止发生和及时发现错误与舞弊，是A公司管理层的责任3．下列各项中属于分析程序的有(ACD)。A计算固定资产原值与累计折旧的比例．并与上年比较B．对应收账款明细账户进行详细审查c．比较管理费用账户各年年末余额D．计算存货项目占资产的比重，并与预期数比较4．下列认定中仅与账户期末余额有关的有(CD)。A．完整性B．发生c．存在D．权利和义务5．下列关于风险评估程序的说法中正确的有(BCD)。A．不是财务报表审计中必须执行的程序B．以了解被审计单位及其环境为内容c．主要包括检查、观察、分析、询问等程序D．目的是识别和评估财务报表重大错报风险6．执行下列审计程序时可能会运用审计抽样的有(ACD)。A．细节测试B．风险评估程序c．实质性程序D．控制测试7．执行分析程序时常用的方法有(AC)。A．趋势分析法B．重新计算法c．比率分析法D．穿行测试法8．注册会计师实施的下列各项审计程序中，能够证实银行存款是否存在的有(CD)。A．分析定期存款占银行存款的比例B．检查银行存款收支截止的正确性c．函证银行存款余额D．检查银行存款余额调节表9．如果审计中发现财务报表中存在错报，注册会计师可能出具(ABD)。A．无保留意见的审计报告B．保留意见的审计报告c．无法表示意见的审计报告D．否定意见的审计报告10．对于被审计单位存在的违反法律法规行为，注册会计师应当(ACD)。A．关注其可能对财务报表产生的重大影响B考虑诉诸媒体以维护公众利益c．考虑向监管机构报告D．考虑解除业务约定三、判断题(你认为正确的，填“、／”；你认为错误的，填“×”。本题共lO小题，每小题1分。共10分)1．如果注册会计师准备执行详细审计，则无须了解内部控制。(×)2．注册会计师执行的风险评估程序就是评估重大错报风险。(√)3．验资是注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。(√)4．注册会计师只有在执行鉴证业务时才需要坚持客观、公正的原则。(×)5．注册会计师有责任发现被审计财务报表中的所有的错误、舞弊和违法行为。(×)6．注册会计师不能因被审计单位出具管理层声明书而减少必要的审计程序。(√)7．对期后事项中的调整事项，注册会计师应当实施审计程序加以识别，而对非调整事项则在被审计单位管理层告知之后才有责任进行审计。(×)8．财务报表审计与财务报表审阅一样都属于鉴证业务，其结论都要对财务报表不存在重大错报提供合理保证。(×)9．如果被审计单位已不具备持续经营能力而仍按照持续经营假设编制财务报表，则注册会计师应当出具否定意见的审计报告。(√)10．注册会计师在执行商定程序之后应当出具鉴证结论。(×)四、简答题(本题共2小题。第1小题14分。第2小题6分，共20分)1．对资产负债表日至财务报表报出日之间发生的期后事项，为何要以审计报告目为界加以区分?对期后事项中的调整事项和非调整事项应如何加以区分?1．对资产负债表日至财务报表报出日之间发生的期后事项以审计报告日为界加以区分，是因为对于审计报告日之前发生的期后事项和审计报告日之后发生的期后事项，注册会计师的责任不同。对审计报告日之前发生的期后事项，注册会计师应当实施审计程序，以确定需要在财务报表中调整或披露的事项是否均已得到识别。对审计报告日之后发生的期后事项，注册会计师没有责任实施审计程序或进行专门查询以进行识别。只有被审计单位管理层在财务报表报出前告知注册会计师，注册会计师才有责任进行审计，并考虑对财务报表的影响。对期后事项中的调整事项和非调整事项，是以其对财务报表的影响不同加以分类的。调整事项的主要情况出现在被审计年度资产负债表日之前，需要调整被审计财务报表；非调整事项的主要情况出现在被审计年度资产负债表日之后，只需要在被审计财务报表附注中进行披露。2．选取特定项目进行审计是否等同于审计抽样?为什么?2．选取特定项目进行审计并不等同于审计抽样。因为选取特定项目进行审计时，不能保证被审计对象中所有项目都有被选取的机会，也不能根据所测试项目的特征推断总体特征，这不符合抽样审计的定义。五、综合分析题(本题共2小题，第1小题20分，第2小题15分，共35分)1．大连某公司拟公开发行股票，委托大连某会计师事务所审计H：2004年度、2005年度和2006年度的财务报表。双方于2006年年底裕订审计业务约定书。假定存在下列情况：(1)双方约定审计费用为20万元，其中一半在提交审计报告时支付，另一半视公司能否上市决定是否支付。(2)事务所的主任会计师是公司的独立董事。(3)审计小组成员c常年担任公司的会计顾问。(4)事务所在媒体发布招聘信息中有抬高自我的成分。请你分别针对上述4种情况，判断会计师事务所或相关注册会计师是否违反了职业道德的有关规定，并简要说明理由。1．(1)违反职业道德的规定。因为双方约定的收费标准属于或有收费，这是职业道德规范不允许的。(2)违反职业道德的规定。因为我国《注册会计师职业道德规范指导意见》中规定，会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的董事(包括独立董事)、经理或其他关键管理职务。(3)违反职业道德的规定。审计小组成员c担任鉴证客户的常年会计顾问，没有保持形式上的独立性。(4)违反职业道德的规定。我国《注册会计师职业道德规范指导意见》中规定，事务所通过新闻媒体发布招聘信息时，不得含有抬高自我的成分。2．A会计师事务所接受委托，于2007年3月18日在现场结束对N有限责任公司2006年度财务报表的审计。该公司当年利润总额为800万元。注册会计师在审计过程中发现：(1)公司利润总额的’70％为一境外子公司提供，因受条件限制，注册会计师无法验证其子公司利润的真实性。(2)公司财务报表不存在重大错报，但是因公司污染严重，国家新出台的政策将对公司的生产经营造成重大影响。公司已在报表附注中作了充分披露。(3)公司2006年度的长期股权投资的会计核算错误，导致虚增利润600万元，但公司不接受注册会计师的调整意见。要求：分别针对上述情况，说明注册会计师应当出具何种意见的审计报告。2．(1)应出具无法表示意见的审计报告。因为注册会计师的审计范围受到严重限制，无法对财务报表的合法性和公允性发表意见。(2)应出具带强调事项段的无保留意见的审计报告。因为国家新出台的政策将对公司的生产经营造成重大影响，虽然在被审计年度持续经营假设仍然合理，但这会使得注册会计师对公司的持续经营能力产生重大疑虑。虽然公司已经作了充分披露，但注册会计师仍需要在审计告中增加强调事项段以提醒报表使用者关注。(3)应出具否定意见的审计报告。因为公司的做法影响非常严重，使公司的财务报表编制不符合会计准则的规定，不能公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。《审计学》课程模拟试题（A）卷一、单项选择题（每题1分，共15分）1.以下哪一个不是审计的职能（C）A.经济监督B.经济评价C.经济指导D.经济鉴证2.审计的最本质特性是（C）A.客观性B.准确性C.独立性D.监督性3.下列有关注册会计师审计与政府审计关系的表述中，正确的是（C）A.审计目标相同，注册会计师审计与政府审计在审计目标上具有一致性，都是对财务报表的合法性和公允性发表意见B.取证的权限相同，注册会计师与政府审计部门在获取审计证据时具有同等权力，任何单位或个人不得拒绝C.注册会计师审计与政府审计均是外部审计，都具有较强的独立性D.审计标准相同，在审计时都必须遵守《中华人民共和国审计法》和相关审计准则4.注册会计师在对某股份有限公司2010年的财务报表进行审计时，按照审计准则要求对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务的重大错报未能查出，你认为注册会计师的行为属于（A）A.没有过失B.普通过失C.重大过失D.欺诈5.甲会计师事务所2011年末接受委托人的委托，从事的下列业务中属于相关业务的是（A）A.对A公司会计政策的选择和运用提供建议B.对B公司的预测性财务信息进行审核C.对C药厂的财务系统出具鉴证报告D.对D公司2011年财务报表进行审阅6.下列情况中必须将项目组成员调离鉴证小组的是（D）A.项目