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模拟试卷（一）[题目答案分离版]字体：大中小一、单项选择题1、为确保抗震救灾资金和物资按要求及时到位、严格管理和合理使用，审计机关对救灾款物进行审计，体现的审计职能是（）。A.经济监督职能B.经济评价职能C.经济鉴证职能D.经济调控职能【正确答案】：A【答案解析】：在审计实务中，审计机关和审计人员从依法检查到依法评价，从依法做出审计处理处罚决定到督促决定的执行，无不体现着审计的经济监督职能。2、下列关于审计作用的表述中，错误的是().A.因所处地位和检查范围不同，国家审计、内部审计和社会审计的具体作用有所不同B.国家审计可以促进宏观调控政策的贯彻执行C.内部审计可以促进本单位加强管理和提高效益D.社会审计可以确保被审计单位财务会计信息的真实可靠【正确答案】：D【答案解析】：我国社会主义审计的作用可以概括为防护性作用和建设性作用。审计的具体作用，还因国家审计、内部审计和社会审计在监督经济活动中所处的位置和检查范围不同而有所不同。社会审计是对被审计单位财务会计信息的评价不是保证。3、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是（）。A.国家审计的法律责任B.社会审计的法律责任C.内部审计的法律责任D.国家审计、内部审计和社会审计的法律责任【正确答案】：A【答案解析】：国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计的法律责任，与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任．参考课本P34.4、我国审计机关在国家机构中的组织地位是（）。A.司法体制B.立法体制C.行政体制D.财政体制【正确答案】：C【答案解析】：在以上体制中，我国属于行政体制。我国审计署就是在国务院总理领导下工作，对国务院负责并报告工作。5、下列关于审计质量管理的表述中，错误的是().A.加强审计质量管理可以将审计风险降低至可接受的较低水平B.审计质量管理的对象是审计行为，不包括审计人员C.加强审计质量管理可以提高审计结论的可靠性D.审计质量管理应贯穿审计工作全过程【正确答案】：B【答案解析】：审计质量控制是审计组织和审计人员依据审计质量控制标准,对各项审计工作或具体审计审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。我国审计质量控制措施：对人员素质的控制、对审计作业过程的控制、审计机关的分级质量控制。6、审计准则要求审计人员应保持合理的职业谨慎，就是要求审计人员必须（）。A.严格遵循审计准则各项要求B.保持超然独立的态度C.具备从事审计工作必要的技能和知识D.谨慎小心地从事审计工作【正确答案】：A【答案解析】：根据审计准则要求，审计人员应当严格遵循审计准则各项要求。7、财务报表审计项目中，“完整性”审计目标指的是（）。A.各项业务记录于正确的会计期间B.实际存在或发生的金额均已记录或列报C.记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊D.各项记录或列报经过恰当的分类和描述【正确答案】：B【答案解析】：完整性：实际存在或发生的金额均已记录或列报。8、国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做的工作是（）。A.发出审计通知书B.编制审计方案C.要求被审计单位提供书面声明书D.签订审计业务约定书【正确答案】：B【答案解析】：A是国家审计、内部审计做，c不属于审计准备阶段工作，D只有社会审计做。9、通过对库存现金进行监盘取得的证据属于()。A.实物证据B.视听证据C.鉴定证据D.环境证据【正确答案】：A【答案解析】：实物证据通常包括固定资产、存货、有价证券和现金等。实物证据是通过实际观察或盘点取得的，用以确定实物资产的存在性。10、对存货的监盘结果只能证明存货是否存在，是否毁损、短缺，却不能证明存货的计价是否正确和所有权归属问题，对这一点的审计证据鉴定的根据是()。A.鉴定审计证据的客观性B.鉴定审计证据的可靠性C.鉴定审计证据的合法性D.鉴定审计证据的相关性【正确答案】：D【答案解析】：鉴定审计证据的相关性要求审计人员利用与审计目标性关联的审计证据来支持自己的审计结论。11、下列有关重大错报风险的表述中，正确的是()。A.财务报表在审计前存在重大错报的可能性B.财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性C.审计人员未能发现重大错报的可能性D.被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性【正确答案】：A【答案解析】：根据重大错报风险的定义。12、下列有关应收账款函证的说法中，正确的是()。A.消极函证要求收函单位对函证事项无论与事实相符与否，都应给予回函B.函证的效果与审计人员无关C.与积极函证相比，消极函证取得的证据可靠性较高D.数额较大、拖欠时间较长的应收账款应该采取积极函证方法【正确答案】：D【答案解析】：极函证所取得的审计证据不如积极函证所取得的审计证据可靠。所以数额较大、有疑点的应收账款应该采取积极函证方法。13、下列各项中，属于独立检查控制措施的是（）。A.业务批准与执行相分离B.由独立于业务经办人员对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行检查C.仓库由专人负责保管D.非授权人员限制接近记录和文件【正确答案】：B【答案解析】：选项A属于职责分工控制，选项B属于独立检查，选项CD属于实物控制。参考P253。14、下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是（）。A.相关内部控制失效B.难以评价相关内部控制的有效性C.相关内部控制有效D.相关内部控制不健全【正确答案】：C【答案解析】：低控制风险表明内部控制健全且执行情况良好。审计人员可以较多地依赖、利用内部控制，并相应减少实质性审查的数量和范围。15、下列有关审计抽样的说法中，正确的是()。A.审计抽样不利于提高审计效率B.审计抽样通常应用于询问、观察和分析性复核程序C.审计抽样是指挑选一定数量样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种审计方法D.审计抽样可以用来检查被审计项目总体的完整性【正确答案】：C【答案解析】：审计抽样是指审计人员从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种审计方法，包括统计抽样方法和非统计抽样方法。审计抽样可用于内部控制测试和实质性审查，但是不适用于询问、观察和分析。16、被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以采取的行动是()。A.申请行政复议B.提起行政诉讼C.提请审计机关的本级人民政府裁决D.不予理睬【正确答案】：C【答案解析】：被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。17、结构化访谈最大的优点是（）。A.访谈结果量化方便，可做统计分析B.不需要太多的技术技巧C.能实地察看项目的各种情况D.能最直接地收集到审计证据【正确答案】：A【答案解析】：参考教材P173。18、在电子数据审计中，对于被审计单位的源数据中存在的值缺失、数据值为空等不规范之处，审计人员应该进行()。A.数据采集B.数据清理C.数据验证D.数据转换【正确答案】：B【答案解析】：见数据清理定义。参考P186。19、下列各项中，属于信息系统内部控制中应用控制的是()。A.组织控制B.安全控制C.处理控制D.软硬件控制【正确答案】：C【答案解析】：应用控制审计(1)输入控制审计。(2)处理控制审计。(3)输出控制审计,参考P195。20、审计人员的审计结论偏离了审计事项的客观事实，但没引发追究审计责任的行为，说明审计风险是()。A.可以控制的B.不可控制的C.具有潜在性的D.可转移的【正确答案】：C【答案解析】：参考教材P211。21、在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，最有可能实施的是()。A.以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况B.以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况C.以分析折旧费用为起点，检查固定资产实物D.以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用【正确答案】：B【答案解析】：主要是检查固定资产的真实存在性，从账入手，测试是否虚列资产。因此以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况。22、在审计应收账款时，控制询证过程的应当是()。A.会计主管B.应收账款记账员C.审计人员D.信用调查人员【正确答案】：C【答案解析】：向债务单位的函证过程均由审计人员控制。23、被审计单位“销售费用明细账”记录以下费用项目，应予以确认的是()。A.生产车间领用的产品包装费B.为购货单位垫付的运杂费C.管理部门人员工资D.常设销售机构经费【正确答案】：D【答案解析】：选项A作为存货成本，选项B是其他应收款，选项C为管理费用。24、为了证实被审计单位应付账款期末余额的真实性，审计人员应实施的审计程序是()。A.检查订购单是否连续编号B.计算当年应付账款占流动负债的比率，并与上年相比较C.抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证D.抽查请购单是否经过适当审批【正确答案】：C【答案解析】：真实性主要是检查没有多计，所以要从账面追查到原始凭证。25、下列各项中，属于产品成本实质性测试程序的有()。A.对产品成本的总体合理性进行分析性复核B.审查有关凭证是否经过适当审批C.检查不相容职责是否分离D.询问被审计单位是否制定成本计划和费用预算【正确答案】：A【答案解析】：选项BCD属于控制测试。26、根据薪酬业务循环内部控制的要求，有权签字确认生产车间考勤记录的是()。A.财务部门主管B.人力资源部门主管C.生产车间主管D.行政管理部门主管【正确答案】：C【答案解析】：只有生产车间主管直接管理生产车间发生情况。27、为了证实被审计单位按照原出资比例将资本公积100万元转增资本的合法性，审计人员应实施的审计程序是()。A.审阅批准文件，检查经办手续是否完备B.审查资本公积总账与明细账的一致性C.观察公司账务处理的流程D.询问财务人员是否存在其他转增资本的情况【正确答案】：A【答案解析】：批准文件是证明合法性的有效证据，参考P324。28、以下业务分工易导致内部控制失效的是()。A.货币资金收付与记录岗位分离B.业务处理与内部审计独立C.款项结算与审核分离D.支票、印章由一人保管，但要与记录分离【正确答案】：D【答案解析】：支票、印章由一人保管会出现催款被盗用的风险。29、下列各项控制方式中不属于报表编制的内部控制的主要环节的是()。A.结账控制B.试算平衡控制C.对账控制D.编制方法控制【正确答案】：D【答案解析】：编制程序的控制(1)结账控制。(2)对账控制。(3)试算平衡控制。参考P360。30、审查中发现被审计单位将下列子公司纳入了合并范围，应指出不正确的是()。A.母公司以直接方式共同拥有其半数以上权益性资本的子公司B.根据章程母公司有权控制其财务和经营政策的子公司C.母公司以间接方式拥有其过半数以上权益性资本的子公司D.受所在国外汇管制资金调度受到限制的境外子公司【正确答案】：D【答案解析】：受所在国限制的子公司，行使股东权利有障碍，不能纳入合并的范围。二、多项选择题1、西方国家20世纪40年代，内部审计进入现代发展时期，其主要标志有()。A.审计方法从过去的详细审计改变为以测评内部控制为基础的抽样审计B.审计的领域从财务审计扩大到效益审计C.国际内部审计师协会颁布内部审计实务标准D.第一次出现了内部审计的专门法律E.内部审计作为独立的机构从企业内部其他管理职能中分离出来【正确答案】：AB【答案解析】：现代内部审计是20世纪40年代末才形成的。其主要标志一是审计的方法从过去的详细审计改变为以评价内部控制系统为基础的抽样检查；二是审计的领域从财务审计扩大到效益审计。参考P8.2、下列各项中，属于国家审计机关基本任务的有()。A.接受委托，起草、修改审计法律、行政法规草案B.研究制定审计工作方针、政策，确定审计工作重点C.设计财务会计制度，培训会计人员D.担任会计顾问，提供管理咨询E.根据规定指导、监督内部审计工作【正确答案】：ABE【答案解析】：具体任务有：1.接受委托，起草、修改审计法律、行政