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审计学-综合测评1.单选题1.12.0下列有关审计重要性的表述中，错误的有（C）a在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质b如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的c如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理调整d重要性的确定离不开职业判断1.22.0从下列内容中，注册会计师可以得出折旧费用计提不足的是（D）a固定资产投保价值大大超过账面价值b折旧全部提尽的固定资产数量庞大c固定资产大修理费用增幅偏大d使用届满而报废的固定资产一再发生超额损失1.32.0注册会计师出具审计报告后，应当在审计报告日后六十天内将审计工作底稿归档。在审计工作底稿归档期间，注册会计师不能做出变动的是（a）a删除或废弃审计工作底稿b对审计工作底稿进行分类、整理c对审计档案归整工作的完成核对表签字认可d记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据1.42.0货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（c）a财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管b对重要货币资金支付业务，实行集体决策c现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金d指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符1.52.0在对存货实施抽查程序时，注册会计师应选择（a）a尽量将难以盘点或隐蔽性较大的存货纳入抽查范围b事先就拟抽取测试的存货项目与乙公司沟通，以提高存货监盘的效率c从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性d如果盘点记录与存货实物存在差异，要求乙公司更正盘点记录1.62.0下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的是（d）a注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务b注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益c除有关法规许可的情形下，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务d注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行1.72.0审计最本质的特性是（d）a监督性b鉴证性c评价性d独立性1.82.0报废固定资产的变价收入应记入（a）a营业外收入b营业外支出c固定资产d固定资产清理1.92.0在执行财务报表的审计业务时，注册会计师应当采取（a）的措施，以此作为评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险的基础。a风险评估程序b控制测试c实质性程序d分析程序1.102.0以下各项审计程序中，通常难以实现测试营业收入完整性的审计目标是（c）a抽取2009年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录b抽取2009年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录c从营业收入明细账中抽取2009年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票d从营业收入明细账中抽取2010年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票1.112.0在审计过程中，注册会计师收集的下列证据中证明力最强的是（a）a关于应收账款的函证答复b询问独立第三者的书面答复c被审计单位开具的销货发票d严密的内部控制下形成的会计记录1.122.0注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了（a）a证实债务人的存在和被审计单位记录的真实性b确定应收账款能否收回c符合专业标准的要求d确定坏账损失的处理是否恰当1.132.0预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（c）a记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳b收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任c顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户d公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客1.142.0注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（c）a确定应收账款的存在性b确定应收账款记录的完整性c确定应收账款的回收期d确定应收账款会计报表披露的恰当性1.152.0“权利和义务”认定只与哪种组成要素有关（a）a资产负债表b损益表c现金流量表d财务报表1.162.0注册会计师确定以下与存货项目相关的审计程序，不正确的是（C）a对单位价值较高的存货，以实施实质性程序为主b对由少数项目构成的存货，以实施实质性程序为主c对单位价值较高的存货，以实施控制测试为主d实施实质性程序时，抽查存货的范围取决于存货的性质和样本选择方法1.172.02009年3月5日对被审计单位全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。被审计单位3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2009年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2008年12月31目库存现金余额应为（B）元。a1300b2300c700d27001.182.0分期收款销售时，企业确认销售收入应按照（A）a发货的时间b对方付清货款的时间c开发票的时间d合同约定的收款日期1.192.0对于未予函证的应收帐款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（B）a重新测试相关的内部控制制度b审查与应收帐款有关的销货凭证c进行分析程序d审查资产负债表日后的收款情况1.202.0如果鉴证小组成员作为鉴证客户的经理或董事，则应当采取有效的防范措施维护独立性。以下表述不正确的是（D）a如果会计师事务所的合伙人或员工成为鉴证客户的经理或董事，所产生的自我评价、经济利益威胁就会非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受水平b如果会计师事务所的合伙人或员工成为审计客户的公司秘书，所产生的自我评价和关联关系威胁就会非常重大，以致没有防范措施可以将其降至可接受水平c为支持公司秘书性职能而提供的常规行政服务或有关公司秘书性行政问题的咨询工作，通常不会被认为有损独立性，只要所有的相关决策是由客户的管理层做出的d如果会计师事务所的高级管理人员成为鉴证客户的经理或董事，则应将其调离该鉴证小组以维护独立性1.212.0审计档案的所有权应属于（C）a委托单位b编制审计工作底稿的审计师c承接该项业务的会计师事务所d注册会计师协会1.222.0下列程序中不属于控制测试程序的是（C）a索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当b观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中c计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与财务费用等项目的相关记录核对d抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断其是否合规1.232.0下列属于注册会计师出具无法表示意见审计报告的条件是（C）a会计政策的选用、会计估计的做出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告b财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量c审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以至于无法对财务报表发表审计意见d因审计范围受到限制，不能获取充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具无法表示意见的审计报告1.242.0为了证实被审计单位某月份关于销售收入的“存在或发生”认定或“完整性”认定，下列最有效的审计程序是（D）a汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较b汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较c汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对d汇总当月销售收入明细账的销售数量，与当月开出发运单销售数量相比较1.252.0对于积极式函证而没有复函，注册会计师应采用追查程序，一般说应第二次乃至第三次函证，如仍得不到答复应考虑（D）a扩大对其他应收账款的函证b获取管理当局的声明c按客户提供的地址直接询问d检查销售合同，销售发票及发运凭证等1.262.0出具审计报告后应当对其年度财务报表的审计业务工作底稿的进行归档，对业务底稿的归档期限为（A）a业务报告日后六十天内b业务报告日后三十天内c结束审计业务后六十天内d结束审计业务后三十天内1.272.0会计室事务所中项目负责人包括（D）a负责执行财务报表审计业务的工作人员b在审阅业务报告上签字的主任会计师c负责执行财务报表审计业务的项目经理d负责执行审阅业务，并在业务报告上签字的主任会计师1.282.0有关审计证据可靠的下列表述中，注册会计师认同的是（B）a从外部独立来源获取的审计证据，具有较强的可靠性b内部证据未在外部流转，具有较强的可靠性c被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性d被审计单位有关管理人员的口头答复，具有较强的可靠性1.292.0在总体审计策略中，注册会计师应当清楚地说明向具体审计领域调配的资源，其内容不包括（B）a高风险领域需要分派的有适当经验的项目组成员b需要实施的项目质量控制复核c复杂的问题所需利用的专家工作d内部控制测试时需要分派的项目负责人1.302.0X公司2008年12月1日以2000万元取得乙公司30%的股权，取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为7000万元。X公司能够对乙公司施加重大影响，2008年12月31日，X公司对乙公司长期股权投资的可收回金额为1600万元，则X公司2008年12月31日应计提的长期股权投资减值准备为（B）a400万元b500万元c700万元d0万元2.多选题2.14.0下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购及应付帐款环节发生错误或舞弊的有（ACD）a所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门b现购业务必须经财会部门批准后方可支付价款c到购货发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符d采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失e收到销货发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符2.24.0注册会计师提请被审计单位下列（ABC）收入应予以确认。a与商品销售分开的安装劳务应当按照完工程度确认收入b附有销售退回条件的商品销售应当在销售商品退货期满时确认收入c度终了时尚未完成的广告制作应当按照项目的完工程度确认收入d属于提供与特许权相关的设备的收入应当在该资产所有权转移时予以确认预收商品销售款时确认收入e以上均正确2.34.0注册会计师证实被审计单位应付帐款是否在资产负债表上充分披露时应考虑（ABCD）a预付帐款明细帐的期未贷方余额是否并入应付帐款项目b应付帐款明细帐的期未借方余额是否并入预付帐款项目c以担保资产换取的应付帐款是否在会计报表附注中予以揭示d应收帐款明细帐期末贷方余额是否并入应付帐款项目e预付帐款明细帐的期未借方余额是否并入应付帐款项目2.44.0被审计单位应付帐款明细帐往来帐户年未余额及本年度进货总额如下，注册会计师应选择哪两家公司进行函证（BD）a497000元668200元b0元47015300元c98000元92000元d3032000元2897000元e8000元2000元2.54.0在确定控制测试的范围时，注册会计师通常考虑的因素有（BCDE）a总体变异性b在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度c控制预期偏差d控制的执行频率e通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围2.64.0注册会计师实施存货监盘程序时，需要关注（ABD）a存货的移动b存货的状况c存货的数量d存货的截止e存货的计价2.74.0查找未入账的应付账款，以下各项审计程序中，可以实现审计目标的有（AC）a结合存货监盘，检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的业务b抽查被审计单位本期应付账款明细账贷方发生额，核对相应的购货发票和验收单据，确认其入账时间是否正确c检查被审计单位资产负债表日后收到的购货发票，确认其入账时间是否正确d检查被审计单位资产负债表日后应付账款明细账借方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确e抽查被审计单位本期