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第六章商业银行统计分析商行自主经营、自负盈亏，以利润为中心统计分析围绕效益展开第一节商业银行与统计商业银行统计的客观根据商业银行统计分析的主要任务商业银行统计分析的主要内容商业银行统计的客观根据银行是提供包括信贷、储蓄、支付服务在内的广泛金融服务和在经济中发挥广泛金融服务功能的金融机构，是运用公众资金生产和销售专业化管理并在经济中起多方面作用的金融服务企业。银行统计反映银行的如下功能：中介功能：吸收的存款转化为投资，贷款支付功能：代替顾客对商品劳务进行支付担保功能：承诺当客户无力偿债时替客户偿还债务代理功能：代表客户营运和保护资产政策功能：政策传递渠道商业银行统计的客观根据统计的基本对象：商行的主要业务传统业务：货币兑换、储蓄存款服务、信用支持政府活动、发放贷款和贴现商业票据新兴业务：消费者贷款、金融咨询和理财服务、投资银行和商人银行业务、保险箱业务ICBC商业银行统计分析的主要任务商业银行统计分析是利用各种统计方法，对商行经营管理和有影响的数据进行深入分析，寻找内在规律，提供决策依据。主要任务：客观及时反映经营运作情况评价分析银行的盈利能力并对其影响因素进行分析评价银行风险水平、预测对风险造成冲击的变量走势满足中央银行的监管要求银行客户重要情况的调查分析其他商业银行统计分析的主要内容内容分为两大类：制度化统计分析和专题统计分析制度化统计分析：对总帐传输数据和定期综合统计报表数据的全面分析，定期编写分析报告专题统计分析：对暴露出的特定问题深入研究，分析人员善于把握和捕捉经营热点具体内容：业务发展统计分析：业务状况、发展趋势市场需求客户分析经营风险商行收益分析经营环境分析，竞争力分析，其他商业银行统计分析的主要内容通常利用的数据：业务经营数据，包括资产负债表、损益表和其他经济报表及综合统计报表信贷数据，横截面的静态财务和经营信息，动态资料金融市场和同业数据，包括货币供应量、利率环境、汇率和同业竞争数据等,用于分析经营环境宏观经济数据，GDP、工业产出、物价水平、投资水平、消费、就业等为某一目的而进行调查的数据资料第二节商业银行主要业务统计分析商业银行资产负债表资产业务统计分析负债业务统计分析银行的帐面价值与市场价值的统计分析商业银行资产负债表各国商业银行资产负债表之间的不同表6-2和表6-3的比较资产业务统计分析资产业务统计的对象银行资产统计是指银行从事货币银行业务所拥有的各种实物资产和债权的统计。分成几大类：速动资产：包括现金资产、存在央行的准备金、存放同业款项的统计。最强的流动性，无需成本。是银行资产的重要组成部分，构成保障银行安全的第一道防线。证券资产：对于资产经营和管理具有平衡作用，是流动性和收益性的综合结果。它有相当的利息和红利收益，流动性不及现金。银行的第二级准备放款资产：流动性最低、风险最高（欺诈借款）、收益率也比较高固定资产：固定资产净值和原值的统计其他资产：实业投资得到的资产和中间业务的表外资产资产业务统计分析资产业务统计主要指标：绝对指标和相对指标绝对指标反映以绝对额形式表现的各项资产期末存量，其指标名称即资产负债表中的资产项目年报显示，截至2004年底，工行集团总资产达56705.21亿元，比上年同期增加3914.01亿元，增长7.41%。各项贷款余额37052.74亿元，增加3123.37亿元，增长9.21%，比上年少增783.17亿元相对指标：指标间对比计算的比率，反映联系程度或对比关系。主要包括：贷款累计回收率=本期贷款累计回收额/本期贷款累计发放额，反映贷款回收情况和管理水平。信贷资金运用率=本期贷款余额（累计发放额）/本期信贷资金平均余额，反映信贷资金在一定时期内的运用或利用程度。资产业务统计分析资产业务统计主要指标：绝对指标和相对指标相对指标贷款周转率，一定时期内贷款累计回收额与贷款平均余额的比例。贷款周转次数=本期贷款累计回收额/本期贷款平均余额贷款周转天数=（报告期天数*本期贷款平均余额）/报告期贷款累计回收额=报告期天数/报告期贷款周转次数资产业务统计分析各种贷款发放、回收及余额统计分析资产质量分析各类资产的结构分析资产的利率敏感性分析资产变动的趋势分析市场占比分析资产流动性分析1、各种贷款发放、回收及余额统计分析按一定时期，形成的统计报表，其中实际发放、回收及余额数据是重点分析数据，用以考察这个时期资产业务的经营状况。2、资产质量分析分析报告期内各类不良贷款余额、占用形态、不良贷款成因，用以掌握贷款质量的变化情况，作为加强管理的依据通常编制不良贷款情况表、不良贷款余额结构统计表（如分行业）不良贷款的分析在整个银行统计分析占有重要位置。3、各类资产的结构分析不同资产的分类，按期限分类：贷款按期限分类分析。短期和中长期，期限分析对于银行的资产负债管理战略较重要更为重要的是分析按距到期日时间将贷款余额分类，如此提供一段时间内可用资金数量的一个重要来源，有利于评价银行的流动性。贷款按行业分类分析：对于评价资产质量和风险程度重要。贷款集中于一个行业或一些夕阳产业，风险水平加大；反之，合理则小。要结合具体地区的产业结构和产业特点进行分析。贷款行业集中度=最大贷款余额行业贷款额/贷款总额一般行业分类采用国家统计局行业分类标准，但国内畸形条块，一个商行在某些行业占据垄断地位。3、各类资产的结构分析按贷款方式分类的分析贷款方式：信用贷款、保证贷款、抵押贷款、质押贷款和票据贴现各种不同贷款方式的风险水平也是不同的，分析贷款方式的结构对于评价资产风险水平提供依据。4、资产的利率敏感性分析利率敏感性资产是指在市场利率发生变化时，收益率或利率能随之变化的资产，反之是利率非敏感性资产主要目的是分析资产隐含的利率风险。利率敏感性资产所占比例较大时，隐含的利率风险增加。书中简例5、资产变动的趋势分析综合利用各种预测方法反映资产变动的趋势和方向，进行预测分析第五节介绍6、市场占比分析分析商业银行在某地区贷款的市场占比状况，在一定程度上反映该银行的竞争力水平，同时关注市场占比变化，及其原因。书中简例7、资产流动性分析资产的流动性是指银行在不发生损失的情况下迅速变现的能力，不仅指现金、准备金等速动资产，还包括这些资产不足时其他资产在不发生损失的情况下迅速变现的能力。由银行资金运用的不确定性，要求保证资产充足的流动性。必须分层次搭配不同流动性的资产，形成多层次流动性准备。如银行的第一级准备（速动资产，流动性强没有收益）、第二级准备（短期证券，流动性和收益兼顾）7、资产流动性分析衡量银行资产流动性的指标：速动资产/总资产，影响因素有法定存款准备率（同向）、超额准备率（同向）、银行主动负债能力（逆向）（速动资产-法定准备金）/总资产，法定准备金基本上不具流动性，该指标更准确衡量实际头寸变化。7、资产流动性分析衡量银行资产流动性的指标：证券资产/总资产，结合前两个指标，分析银行资产的迅速变现能力流动资产/总资产，流动资产=（速动资产-法定准备金）+二级准备赢利性资产的结构指标：证券资产/赢利性资产、短期证券/证券资产、通知贷款/总贷款，其结构往往影响银行总体资产的流动性赢利性资产的质量指标：不良资产/赢利性资产。该比例越高，银行流动性越低。高质量的赢利性资产，利息有规律的回流，到期收回本金，不断补充银行的流动性。负债业务统计分析各项负债余额统计分析负债结构统计分析负债变化及其预测分析负债成本分析负债的稳定性分析市场占比分析1、各项负债余额统计分析分析报告期止各项负债项目的数额，用以反映银行资金来源状况和可用资金额度一般有固定的统计报表，并且负债余额分析要结合近期余额的变化进行分析2、负债结构统计分析按期限分类，按负债时间分为短期负债和长期负债，必要时按负债到期时间划分，定期编制存款按期限统计表据负债到期日的长短不同，即将到期的负债（未来一个时段内到期的负债）和远期负债。国外利用数据库实现主动负债和被动负债。主动负债是银行以债务人的身份为满足其流动性或新增资产扩张的需要而主动举借债务，包括向外借款、发行金融债券、同业拆借、向央行借款及再贴现等；被动负债，被动的方式接收负债，主要指存款性负债。国内主动负债比例较小。对于评价管理人员经营管理能力、银行资金流动管理和赢利能力有帮助。2、负债结构统计分析按存款性质分类，企业存款和储蓄存款、活期存款和定期存款。不同存款具有不同特征，如成本差异、稳定性差异等。企业存款的成本要低于储蓄存款。非存款负债来源结构。尤其是货币市场的借款分析，为银行在货币市场上取得需要的资金成本提供依据。可以进一步分为高息、中息和低息负债3、负债变化及其预测分析对负债规模和结构的变化进行分析和预测，把握未来一段时间内银行可用资金数量4、负债成本分析关系到银行的整体盈利和负债竞争中能否取胜有利息成本、营业成本、资金成本、可用资金成本资金成本是包括利息在内的在吸收负债上的开支，即利息成本和营业成本之和，反映银行为取得负债所付出的代价可用资金是可用于贷款和投资的资金，扣除必要的法定准备金和储备金后的余额。比较银行各类成本的实际数额，分析变动情况及原因4、负债成本分析平均成本：银行现有负债资金的单位平均借入成本。其中f各类存款或资金来源的数量，x表示单位成本。用于不同银行各种成本的对比分析和同一银行历年成本变动分析边际成本，决定银行是否承接新的资产业务。指银行增加最后一个单位资产所支付的成本边际成本=（新增利息+新增其他开支）/新增资产由于资金来源和使用方式的多样化，边际成本的计算也较复杂。分析的任务在于边际成本的变动规律xfXf5、负债的稳定性分析负债的稳定性是指在某一时期银行能够准确把握、衡量负债增减变化的状况，保证稳定的资金来源。负债的稳定性和负债期限、结构及种类密切相关，短期负债比重大，稳定性差；定期存款、金融债券比重大，稳定性好存款稳定性，是掌握新增贷款的数额和期限长短的依据。存款稳定率=（定期储蓄+定期存+活期存+活期存款沉淀率）/各项存款总额计算活期存款沉淀率，把一年内活期存款下跌的各月份用“本月余额/上月余额”得到沉淀比率，得出全年最低沉淀率和平均沉淀率（平均最低存款余额/平均存款余额），找出一段时期的规律作为这个时期的沉淀率。国内用70%作为经验数据。6、市场占比分析对银行在某一地区存款占比情况进行分析，提供竞争力测度，类似贷款市场占比分析四、银行的帐面价值与市场价值的统计分析银行管理的目的是使银行的资本市场价值增加达到最优化水平，而统计数据是帐面价值，因此需要充分准确估计银行的市场价值帐面资产（A）=帐面负债（L）+净值（NW）市场资产（A*）+无形资产（I*）=市场负债（L*）+市场净值（NW*）无形资产包括存款保险的价值、银行与客户的关系、银行注册价值以及其他非帐面资产银行的市场价值NW*=（A*-L*）+I*，说明有时银行的无形资产往往可以抵消银行净值的帐面负值四、银行的帐面价值与市场价值的统计分析银行的帐面价值与市场价值存在差距时，存在隐藏资本或未入账资本，隐藏资本的来源：银行帐面资产与市场资产的差距；资产负债表外的项目统计学的市场价值核算模式（SMVAM），凯恩和尤兰尔测算隐藏资本，银行的市场价值表示为帐面价值的简单回归方程注重对于银行净值差距经济学意义上的解释*NWNW四、银行的帐面价值与市场价值的统计分析当比值1,意味着股票市场对该银行的评估高于会计准则的评估，反之低于。银行便存在正或负的隐藏资本。银行存在正的隐藏资本或非入账资本。隐藏资本是以市场价值衡量的非入账资产大于非入账负债的部分；非入账资本是银行资产负债表外的未来资产增长的现值，表现为银行与客户关系的资本化价值等则出现负债隐藏资本或银行市场净值的折扣，可能由资产负值表外过大的负债业务引起*0,NWNW1,0