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(1178)《财政税收法》复习题一、单项选择题1.根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过12个月的，按照（）确认收入的实现。A.船舶完工日期B.实际收款日期C.纳税年度内完成的工作量D.船舶交付日期参考答案：C2.下列凭证中，属于自制原始凭证的是A.进账单B.汇款单C.差旅费报销单D.运费发票参考答案：B3.在邀请招标采购方式中，采购人邀请投标的供应商的数量应当符合什么要求？A.不得少于2家B.不得少于3家C.不得少于4家D.不得少于5家参考答案：B4.以国家预算内容上的差别为依据，国家预算可分为哪些种类？A.单式预算和复式预算B.中央预算和地方预算C.增量预算和零基预算D.经济预算和绩效预算参考答案：C5.对我国现行税法体系的描述，下列哪一项最贴切？A.税收行政法规为主、税收法律为辅B.税收法律为主，税收行政法规为辅C.二者所占比例相同D.以上说法都不对参考答案：A6.根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是（）A.私自使用发票的B.跨规定区域开具发票的C.非法代开发票的D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的参考答案：D7.关于账簿设置的说法，错误的是A.纳税人、扣税义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置参考答案：B8.根据我国的现行规定，下列哪种收入属于中央与地方共享收入？A.增值税收入B.外资银行企业所得税收入C.城镇土地使用税收入D.耕地占用税收入参考答案：A9.关于国债的说法错误的是A.国债是国家以债务人身份筹集的资金B.国债是有偿的财政资金C.国债是公债的组成部分D.国债是在国内发行的国家公债参考答案：D10.关于发票检查的说法，正确的是A.税务机关只能查阅但不能复制与发票有关的凭证、资料B.税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制C.由于税务检查的特殊性，在税务机关进行检查时，无需出具税务任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人参考答案：B11.政府预算决策过程的实质是（）A.决策程序的法定性B.对公共偏好的选择C.优化预算决策路径D.提高决策的透明度参考答案：B12.财政在社会经济发展过程中对某些行业采取的低税或免税政策所发挥的政策功能是？A.控制功能B.导向功能C.协调功能D.稳定功能参考答案：B13.邀请招标采购方式中，邀请投标的供应商的数量不得少于几家？A.1B.3C.5D.7参考答案：B14.税收救济方式不包括A.税务复议B.税务诉讼C.税务谈判D.税务申诉参考答案：C15..根据不同的标准划分，国家预算可以分为不同的种类。如果以国家编制形式差别为依据，国家预算可以分为两种？A.单式预算和复式预算B.中央预算和地方预算C.项目预算和非项目预算D.经济预算和绩效预算参考答案：A16.关于税种与税种法之间的关系，下列哪个说法是正确的？A.一法一税B.一法多税C.无任何关系D.多税一法参考答案：A17.房产税的征收范围不包括下列哪个项目？A.某村民民宅B.某外企办公房C.某私企厂房D.某大型商场参考答案：A18.下列说法中哪项不正确？A.税收纠纷救济类型多样化，形成以税收行政诉讼为中心的相对完整的救济机制B.税收纠纷救济依据呈法典化趋势C.税收救济的程序制约不断弱化D.涉外税务行政救济日益增多参考答案：C19.政府进行转移支付的理论基础和前提是什么？A.各级政府之间的权力分配B.不同地区之间政府的偏好C.市场经济决定的收入分配结果不公平D.事权应当与财权相统一参考答案：C20.我国政府采购法对政府采购主体所做的界定中不包括A.国家机关B.事业单位C.社会团体D.国有企业参考答案：D21.我国政府采购主要采用A.邀请招标B.公开招标C.询价D.谈判参考答案：B22.世界各国普遍使用的弥补财政赤字的做法是A.增收减支B.动用结余C.发行公债D.向中央银行透支或借款参考答案：C23.房产税的征收范围不包括下列哪个项目？A.某村民民宅B.某外企办公房C.某私企厂房D.某大型商场参考答案：A24.某商业银行2014年第一季度向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将上年第三季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收水电费取得手续费等收入14万元（其中包括工本费2万元）。则该商业银行2014年第一季度应纳营业税为（）万元。A.24.95B.24.85C.63.95D.63.85参考答案：A25.下列哪一项税种的现行法律依据不是全国人大制度的法律？A.个人所得税B.企业所得税C.车船税D.增值税参考答案：D26.通过宪法制定的财政政策具有法律效力，在执行中具有的特点是A.强制性B.直接性C.间接性D.固定性参考答案：A27.关于税法解释的说法，错误的是A.税收立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释B.税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力C.税收司法解释的主体是国家税务总局D.税收司法解释具有法律效力参考答案：C28.关于减免税的说法，错误的是A.减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的B.任何单位与部门都不得擅自减税免税C.征税对象超过起征点的只对超过部分征税D.征税对象没有达到起征点的不征税参考答案：C29.关于税负转嫁的说法，正确的是A.商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比B.商品供给弹性越小，税负前转的程度越大C.竞争性商品的转嫁能力较强D.征税范围广的税种较易转嫁参考答案：D30.某煤矿8月份开采煤炭6万吨，移送自用2万吨，其余未销售，生产选煤、洗煤共4万吨，税额为每吨2元，则该煤矿应缴纳多少资源税？A.12万元B.4万元C.8万元D.20万元参考答案：C31.下列哪些经营者应当缴纳企业所得税？A.某个体户B.某独资企业C.某律师事务所（合伙企业）D.有限责任公司参考答案：D32.某煤矿5月份开采煤炭100万吨，生产并销售洗煤共40万吨，其余未销售，税额为每吨2元，则该煤矿应缴纳多少资源税？A.120万元B.40万元C.80万元D.200万元参考答案：C33.法律对增值税专用发票的领购主体有一定限制，只有哪种人可以合法领购和使用增值税专用发票？A.未取得税务登记证的纳税义务人B.根据增值税有关规定确认的小规模纳税人C.特殊情形下的非增值税纳税人D.增值税一般纳税人参考答案：D34.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，哪一机关有权吊销其营业执照？A.税务机关B.工商行政管理局C.法院D.政府参考答案：B35.发票是在商品购销、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。我国的发票主管机关是下列哪一个？A.财政部B.税务机关C.中国人民银行D.海关参考答案：B36.关于税款追征的说法，错误的是A.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在5年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金B.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可无限期追征税款、滞纳金，不受规定期限的限制D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至5年。参考答案：A37.根据个人所得税法，从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后（）日内，将应缴税款缴入国库。A.7B.15C.30D.60参考答案：C38.企业重组的税务处理区分不同条件分别使用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，使用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的（）A.15%B.25%C.75%D.85%参考答案：A39.全国人大的预算职权不包括？A.审查权B.批准权C.变更撤销权D.复议权参考答案：D40.财政支出法律制度不涉及？A.税收征管法B.政府采购法C.财政拨款法D.财政投资法参考答案：A41.根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）A.开采矿产品的国有企业B.进口矿产品的单位C.管辖海域开采矿产品的个体户D.股份制盐厂参考答案：B42.李某在北京拥有一套临街商铺，由于急需用钱将商铺卖给王某，由于王某长期居住在天津，随即将商铺交给其朋友刘某使用，目前该商铺的房产税纳税人是A.王某B.刘某C.王某和刘某D.李某参考答案：B43.对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的（）以上A.50%B.60%C.70%D.80%参考答案：C44.某企业2014年4月将一台账面原值80万元、已提折38万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费12万元、运费1万元。假定设备的进口关税税率为20%。则该企业应缴纳关税为（）万元。A.3.2B.3.4C.8.4D.12参考答案：A45.在预算资金监督制衡方的行为特征中，最基本的特征是（）A.代表人民的利益B.具有委员会决策机制的特点C.面临各种偏好加总的困难D.面临组织协调的交易成本参考答案：A46.某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得不含税收入60000元；销售自己使用过的小汽车1辆，小汽车原值为130000元，销售后取得含税收入36000元。该企业上述业务应缴纳增值税为（）元。A.1800.00B.2499.03C.3400.00D.4200.00参考答案：B47.参加政府采购活动的供应商的条件之一是应当在参加政府采购活动的前几年内，无经营活动重大违法记录？A.2年B.3年C.4年D.5年参考答案：B48.下列哪一项不属于税务机关作出的税务行政处罚行为？A.罚款B.没收非法所得C.拘留D.停止出口退税权参考答案：C49.关于税收救济法的发展，下列说法中哪个是不正确的？A.救济类型呈多样化趋势，形成了以税收行政诉讼为中心的较完整的救济机制B.救济依据呈现法典化趋势C.对行政行为的程序制约不断弱化D.涉外行政救济日益增多参考答案：C50.政府进行转移支付的理论基础和前提是什么？A.各级政府之间的权力分配B.不同地区之间政府的偏好C.市场经济决定的收入分配结果不公平D.事权应当与财权相统一参考答案：C51.根据“营改增”试点办法，纳税人提供应税服务使用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税、依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，（）个月内不得再申请免税、减税。A.6B.12C.24D.36参考答案：D52.下列行为中，不属于增值税征收范围的是（）A.将购买的货物分配给股东B.将购买的货物用于集体福利C.将自产的货物无偿赠送给他人D.将自产的货物用于对外投资参考答案：B53.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由税务机关A.责令停业整顿B.处2000元以下的罚款C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照D.处2000元以上1万元以下的罚款参考答案：C二、多项选择题1.财政法的基本原则不包括哪些原则？A.民主主义B.法定主义C.正当性主义D.和谐主义参考答案：C、D2.《预算法》是我国的一部重要法律。《预算法》对下列哪些重要事项做了规定？A.规定了预算支出的基本形式B.规定了中央