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免费学习地址：第三章税收法律制度01（新大纲，出题人：Carry老师）--解析一、单选题1，下列（）不属于税收的特征。答案A，强制性B，无偿性C，固定性D，有偿性考点3.1.2税收的特征分值2分正确答案D文字解析Carry老师：税收的特征有3个：①强制性；②无偿性；③固定性对啊网会计从业资格考试，财务会计培训在线视频，会计习题等配套免费资料，会计基础，财经法规，电算化三科全。2，我国土地增值税目前采用的是（）。答案A，比例税率B，定额税率C，超额累进税率D，超率累进税率考点3.1.6税法的构成要素分值2分正确答案D文字解析Carry老师：我国目前实行的累进税率包括超额累进税率和超率累进税率。我国现行的个人所得税实现的是超额累进税率；土地增值税实现的是超率累进税率。超额累进税率，即把征税对象按数额的大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款。超率累进税率是以征税对象数额的相对率划分若干级距、分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。3，根据营业税改征增值税试点相关规定，在中华人民共和国境内提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业的单位和个人，为增值税纳税人。纳税人提供应税服务，应缴纳增值税不再缴纳营免费学习地址：业税。其中，提供交通运输业服务的增值税税率为（）。答案A，17%B，11%C，6%D，3%考点3.2.5增值税税率分值2分正确答案B文字解析Carry老师：“营改增”之后，提供有形动产租赁服务，税率为17%；提供交通运输服务、邮政业服务的税率为11%；提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。4，下列关于发票的开具要求，说法不正确的是（）。答案A，开具发票应该字迹清楚、全部联次一次性复写或打印B，任何单位不得转借、转让发票C，已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存15年D，民族自治地区在填写发票时可在使用中文的同时使用当地通用的一种民族文字考点3.3.3发票的开具要求分值2分正确答案C文字解析Carry老师：发票的开具要求有6个：①单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票。②单位和个人开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。③填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。④使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。开具后的存根联应当按照顺序号装订成册，以备税务机关检查。⑤开具发票时限、地点应符合规定。⑥任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票适用范围。禁止倒买倒卖发票等违法行为。已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。5，按照税法的功能作用不同，税法可以分为（）。答案A，税收基本法和税收普通法B，所得税法和流转税法C，税收实体法和税收程序法D，中央税法和地方税法考点3.1.5税法的分类免费学习地址：分值2分正确答案C文字解析Carry老师：税法有3个分类标准：⑴按税法的功能作用不同，分为税收实体法和税收程序法；⑵按照主权国家行使税收管辖权不同，分为国内税法、国际税法、外国税法；⑶按税法法律级次不同，分为税收法律、税收行政法规、税收行政规章和税收规范性文件6，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记。答案A，7B，5C，10D，30考点3.3.1税务登记分值2分正确答案D文字解析Carry老师：生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理设立税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）。7，下列各项中，可作为区分不同类型税种的主要标志的是（）。答案A，征税人B，纳税义务人C，征税对象D，税目考点3.1.6税法的构成要素分值2分正确答案C文字解析Carry老师：征税对象也称课税对象，是指对什么征税。征税对象是各个税种之间相互区别的根本标志，不同的征税对象构成不同的税种。8，下列税种中，（）属于中央税。答案A，耕地占用税B，房产税C，关税D，车船税考点3.1.3税收的分类免费学习地址：分值2分正确答案C文字解析Carry老师：税收可按征税对象、征收管理的分工体系、税收征收权限和收入支配权限、计税标准这4种分类标准分类，每种分类下面有各个项目。注意区分，不要混淆。本题考查的是按照税收征收权限和收入支配权限的分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。ABD都属于地方税。9，下列税种中，（）属于从价税。答案A，个人所得税B，车船税C，土地使用税D，消费税考点3.1.3税收的分类分值2分正确答案A文字解析Carry老师：从价税是以征税对象价格或者金额为计税依据，其应纳税额随商品价格的变化而变化，能充分体现合理负担的税收政策，大部分税种均采用这一计税方法，如我国现行的增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等税种。BC选项属于从量税；D项消费税中有的税目从价计税（如化妆品），有的从量计税（如啤酒、黄酒等），有的采用从价和从量复合计税（如卷烟、白酒等）10，下列各项中，不属于消费税纳税期限的是（）。答案A，1日B，3日C，1年D，1个季度考点3.2.20消费税征收管理分值2分正确答案C文字解析Carry老师：消费税的纳税期限分别为：1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。不包括1年。11，2014年6月，乙酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒开具增值税专用发票，收取含税价款93600元，就此项业务，该酒厂2014年6月增值税销项税额应为（）。答案A，13600B，12000C，10000D，17000免费学习地址：考点3.2.6增值税一般纳税人应纳税额的计算分值2分正确答案A文字解析Carry老师：一般纳税人：销项税额=不含税销售额×17%不含税销售额=93600÷（1+17%）=80000销项税额=80000×17%=13600（元）12，甲电器修理部（小规模纳税人）2013年5月取得含税收入10300元，该修理部应纳的增值税为（）元。答案A，500B，600C，300D，800考点3.2.8增值税小规模纳税人应纳税额的计算分值2分正确答案C文字解析Carry老师：小规模纳税人的应纳增值税=不含税收入×3%=10300÷（1+3%）×3%=300（元）。13，企业某一纳税年度的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥足，可以逐年延续弥补，但最长不超过（）。答案A，3年B，5年C，7年D，10年考点3.3.5税款征收分值2分正确答案B文字解析Carry老师：根据《企业所得税法》规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不超过5年。14，根据《企业所得税法》规定，下列收入中，（）属于免税收入。答案A，财政拨款收入B，政府性基金C，接受捐赠收入D，国债利息收入考点3.2.25企业所得税征收管理免费学习地址：分值2分正确答案D文字解析Carry老师：免税收入主要有：①国债利息收入；②符合条件的居民企业之间的股息、红利收入；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入；④符合条件的非盈利组织收入。AB属于不征税收入；C项属于征税收入。15，采用直接收款方式销售货物，纳税义务的发生时间是（）。答案A，货物发出的当天B，均为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天C，货物到达的当天D，开具发票的当天考点3.2.9增值税的征收管理分值2分正确答案B文字解析Carry老师：采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天。二、多选题1，下列各项中，属于财产税的有（）。答案A，印花税B，房产税C，增值税D，车船税考点3.1.3税收的分类分值3分正确答案BD文字解析Carry老师：税收按征税对象分类，可将全部税收划分为5种类型：⑴流转税，我国现行的增值税、消费税、营业税和关税等都属于流转税类；⑵所得税，主要包括企业所得税、个人所得税；⑶财产税，我国现行的房产税、契税、车船税等属于财产税类；⑷资源税，我国现行的资源税、土地增值税和城镇土地使用税等属于此类。⑸行为税，车辆购置税、城市维护建设税、印花税等属于此类税收。A选项属于行为税，C选项属于流转税，故选BD。2，关于补缴和追征税款，下列说法正确的有（）。免费学习地址：答案A，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金B，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年C，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，追征延期20年D，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，不受期限的限制考点3.3.5税款征收分值3分正确答案ABD文字解析Carry老师：《中华人民共和国税收征收管理办法》第五十二条规定：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，不受期限的限制。选项ABD说法正确。3，下列各项中，（）属于税法最基本要素。答案A，计税依据B，纳税义务人C，征税对象D，税率考点3.1.6税法的构成要素分值3分正确答案BCD文字解析Carry老师：税法的构成要素，是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称。一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和法律责任等项目。其中，纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。4，下列各项中，（）属于按照税收的征收权限和收入支配权限进行分类的。答案A，中央税类B，地方税C，中央与地方共享税D，行为税类考点3.1.3税收的分类分值3分正确答案ABC免费学习地址：文字解析Carry老师：按照税收的征收权限和收入支配权限进行分类可有分为中央税、地方税、中央和地方共享税。D项行为税是按征税对象划分的。5，我国现行的税率主要有（）。答案A，比例税率B，超额累进税率C，定额税率D，超率累进税率考点3.1.6税法的构成要素分值3分正确答案ABCD文字解析Carry老师：我国现行的税率主要有：比例税率、累进税率（超额累进税率、超率累进税率）、定额税率。6，下列各项中，（）属于按照税收的计税标准不同进行分类。答案A，财产税类B，关税类C，从价税D，复合税考点3.1.3税收的分类分值3分正确答案CD文字解析Carry老师：按照税收的计税标准不同进行分类可以分为从价税、从量税、复合税。AB是按照征税对象进行的分类。故