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免费学习地址：第五章企业所得税、个人所得税法律制度--解析一、单选题1，下列选项中，属于企业不征税收入的是（）。答案A，财政拨款B，接受捐赠的收入C，符合条件的非营利组织的收入D，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益考点税收法律责任分值1分正确答案A文字解析下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。选项A属于应征税收入；选项CD属于免税收入。对啊网初级会计职称，初级会计教材，初级会计实务视频，经济法基础视频，免费初级会计职称网校。学初级会计有用吗，快来初级会计自学网。2，根据个人所得税法律制度的规定，下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的是（）。答案A，承租、承包所得50000元B，个体工商户生产经营所得80000元C，出租房屋收入5000元D，提供咨询服务一次取得收入2000元考点个人所得税计税依据分值1分正确答案D文字解析出租房屋租金收入、咨询服务每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上，费用应按20％比例扣除。3，根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。答案A，托儿补助费B，劳动分红免费学习地址：，独生子女补贴D，误餐补助考点个人所得税计税依据分值1分正确答案B文字解析工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。4，根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（）。答案A，纳税人选择固定一地申报纳税B，税务局指定地点C，纳税人户籍所在地D，收入来源地考点个人所得税的征收管理分值1分正确答案A文字解析根据个人所得税法规定，纳税人在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。5，下列不属于个人所得税免税项目的是（）。答案A，个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B，获得县级体育比赛一等奖奖金C，被拆迁人取得的拆迁补偿款D，军人的转业费、复员费考点个人所得税的征收管理分值1分正确答案B文字解析省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。6，某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。答案A，1176B，1344免费学习地址：，1760D，1232考点应纳税额计算分值1分正确答案D文字解析同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税＝（3000＋3000＋5000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1232（元）。7，下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于中国居民纳税人的是（）。答案A，甲2011年10月1日入境，2012年10月5日离境B，丙2011年1月1日入境，2012年1月1日离境C，乙来华学习190天后返回D，丁2011年1月1日入境，2011年11月25日离境考点个人所得税的征收管理分值1分正确答案B文字解析对于中国境内无住所的，在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中（即公历1月1日起至12月31日止）在中国境内居住365日。临时离境的，不扣减日数。临时离境是指在一个纳税年度中，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。A项不是从1月1号开始。8，现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起一定时间内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。该时间是（）。答案A，45日内B，3个月内C，5个月内D，4个月内考点个人所得税的征收管理分值1分正确答案C文字解析根据企业所得税的征收管理，企业应当自年度终了之日起5个月内向税务机关报送年度企业所得税。9，企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是（）。答案A，企业内部自建自用的基础设施项目B，从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得免费学习地址：，从事农、林、牧、渔业项目的所得D，外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得考点个人所得税的征收管理分值1分正确答案A文字解析企业自建自用的基础设施项目，不享受三免三减半的优惠。10，某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）年。答案A，2012B，2011C，2014D，2013考点个人所得税的征收管理分值1分正确答案C文字解析根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算。11，某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。答案A，11B，10C，15D，20考点个人所得税的征收管理分值1分正确答案B文字解析企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。*20*60%＝12（万元），2000*5‰＝10（万元），两者相比择其小者，即当年可在所得税前列支的业务招待费金额为10万元。12，在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。答案A，10％B，25％免费学习地址：，21％D，33％考点税收法律责任分值1分正确答案B文字解析在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25％的税率。13，根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）答案A，在境外成立的企业均属于非居民企业B，在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C，依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D，依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业考点税收法律责任分值1分正确答案D文字解析非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛。选项BC为居民企业。二、多选题1，根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。答案A，向投资者支付的红利B，企业内部营业机构之间支付的租金C，企业内部营业机构之间支付的特许权使用费D，未经核定的准备金支出考点税收法律责任分值2分正确答案ABCD文字解析企业所得税法律制度规定向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出等，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。免费学习地址：，下列关于所得来源的确定说法中正确的有（）。答案A，销售货物所得，按照交易活动发生地确定B，提供劳务所得，按照劳务发生地确定C，股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D，特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定考点税收法律责任分值2分正确答案ABCD文字解析（1）销售货物所得，按照交易活动发生地确定；（2）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；（3）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；（4）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；（5）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；（6）其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。3，根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（）。答案A，企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额B，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现C，采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定D，接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确定收入考点税收法律责任分值2分正确答案ABC文字解析选项D接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入。4，下列各项中，属于生产性生物资产的有（）。答案A，经济林B，产畜C，薪炭林D，役畜考点税收法律责任分值2分正确答案ABCD文字解析生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，免费学习地址：包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。5，下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有（）。答案A，符合条件的非营利组织的收入B，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C，国债利息收入D，财政拨款考点税收法律责任分值2分正确答案ABC文字解析免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。新的《企业所得税法》规定的免税收入有4项，除选项ABD外，还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；选项C财政拨款，是不负有纳税义务的不征税收入，而非免税收入。6，下列公益性捐赠中，可以全额在个人所得税前扣除的有（）。答案A，个人向红十字事业的捐赠B，个人对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠C，个人向农村义务教育的捐赠D，向汶川地震灾区的捐赠考点个人所得税计税依据分值2分正确答案ABC文字解析根据个人所得税捐赠扣除规定，D可以扣除30%。7，下列关于稿酬所得“次”的规定，正确的有（）。答案A，同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B，同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税C，同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应合并为一次稿酬所得征税D，同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税考点个人所得税计税依据分值2分正确答案ABD免费学习地址：文字解析同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。8，下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。答案A，偶然所得B，稿酬所得C，股息所得D，特许权使用费所得考点个人所得税计税依据分值2分正确答案AC文字解析个人所得税中只有三项所得以每次收入额为应纳税所得额，没有费用减除，直接计算税额。这三项所得是：利息、股息和红利所得、偶然所得、其他所得。9，下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（）。答案A，财产转让所得适用20%比例税率B，稿酬所得按应纳税额减征70％C，特许权使用费所得有加成征收规定D，对个