基于商业银行绩效考核与信贷资产质量关系研究

基于商业银行绩效考核与信贷资产质量关系研究【摘要】就银行业而言，受到各方面因素影响，极易出现“不良贷款”问题，影响着银行信贷资产质量。故文章以商业银行为例，就银行内部绩效考核同信贷资产质量间的关系入手，就银行绩效考核建设提出几点对策。【关键词】商业银行；绩效考核；信贷资产质量0.引言2015年2月13日，据银监会发布的“2014年度中国银行业报告”显示，截止到报告期末，我国商业银行的不良贷款余额高达8426亿元，同三季度末相比，增加了757亿元，而同上年末相比，则增加了2506亿元，而且不良贷款率达1.25%，同上年末相比，增长了0.25个百分点。同时，在个人贷款方面，2014年我国住房按揭贷款的整体不良贷款率依旧维持低位，达0.29%，同上年末相比，增长了0.03%，且信用卡透支的不良率也达1.49%，同上年末相比，增长了0.21%。纵观各数据可知，当前，我国商业银行“不良双升”情况凸显，使得银行信用风险呈现出持续上升态势。同时，据我国银监会相关负责人表示，“银行业作为一种典型“亲周期”行业，受经济下行影响，必然会出现不同程度的不良贷款‘双升’问题，从而使得企业、部分地方房地产与地方债务均出现一定风险隐患，而这些又反过来增加了银行不良贷款的上升，并带来新的风险。[1]”为此，采取措施有效控制银行不良贷款问题，有着重要的现实意义。1.商业银行绩效考核同信贷资产质量关系分析纵观商业银行发展，其内部绩效考核主要从以下几方面影响着其信贷资产质量。首先，因商业银行本身就是一般意义上的企业，同样需面临个管理层同业务经营层等多层委托代理关系。但是在多层委托代理方面，时常因委托人同代理人间相关信息的不对称，使得代理人极易出现机会主义行为，这时，若能有个健全的绩效考核制度，就可在很大程度上制约着代理人的行为。因为在商业银行中，其多层委托代理关系的出现，很大程度上是因参与主体间的利益冲突，故考核激励机制的落实，就能相对减少各参与主体间在经济层面上出现的利益冲突，从而规范其行为；其次，商业银行，也是一个具有经营货币的实体企业，同其它企业一样，也存在着一定的经营风险，且风险多集中在业务经营管理方面，加之商业银行同普遍企业不同，其资金多来自于负债业务，且资金应用也多在资产业务方面，一旦出现信贷资金质量恶化问题，必然会引发客户挤兑现象，严重时甚至造成银行被兼并收购，或破产。这时，若能通过优化设定银行内部绩效考核指标，从成本控制与管理内部控制出发，切实发挥出内部绩效考核的作用，必然可让银行日常业务经营者能够更加重视银行本身的信贷资产质量问题，从而推动银行稳步发展；最后，商业银行，也是社会经济发展的一个纽带所在，有着较强的外部性特点。加之商业银行又涵盖着信用创造、金融服务与支付中介、经济调节等众多职能，均使得其在我国社会经济发展中有着举足轻重的作用。但是，商业银行在发挥正外部性的同时，也具有一定负外部性，若其内部绩效考核指标不明确，准确性低，无法有效管理其信贷业务，也会加剧企业发展问题，影响其信贷资产质量，阻碍银行的有序发展。2.商业银行绩效考核改革措施分析从某种意义上来说，商业银行日常经营管理战略目标的实现，在很大程度上依赖于其内部绩效考核指标的制定，在商业银行日常经营中，若能展开针对性绩效考虑，不仅可提升其本身绩效经营水平，还可使之内部信贷资产配置逐步优化。为此，商业银行可从绩效考核目标设定入手，构建对应的激励约束机制，引导员工逐步树立信贷资产风险管理意识，并将信贷资产质量保障同员工待遇改善、业绩创造有机融合在一起，营造出一个良好的信贷风险管理氛围，以此来逐步提升银行内部绩效考核办法的落实力度，推动银行的稳步发展。为此，在新时期，为提高商业银行信贷资产质量，需基于中长期发展战略制定价值创造全过程绩效考核指标体系，以此来实现银行考核目标从传统利润最大化朝着价值最大化发展。在使银行绩效考核工作中，首先需加大对价值核心指标的高度重视，把RORAC、EVA等价值指标纳入到商业银行，尤其是分支机构银行内部的绩效考核体系中，以此来凸显其在绩效考核的关键地位，同时考虑到商业银行本身的社会价值目标，并把支持弱势群体的发展等所对应的业务划入到其绩效考核指标中，以此来确保考核的有效性与全面性；其次，积极革新考核办法，积极引进“平衡记分卡”理念，以此来确保体系中各指标的综合平衡发展，而且在指标体系建设中，也需考虑到银行本身长期发展同短期业绩间、发展速度同经营收益质量间与非财务同财务间的有机融合发展[2]；最后，积极革新员工绩效考核指标，从员工工作表现、工作业绩与工作能力三个角度来更加全面地评价职工业绩，让考核内容能够更加真实、全面地反应出职工的工作内容。如就商业银行信贷业务发展，将其职工绩效考核指标倾向于信贷管理情况，科学评价职工在贷款前的调查，贷款后的催收与贷款中的风险控制等各方面工作的表现，以此来引起职工对信贷资产质量管理工作的重视。同时，商业银行还需制定出有效的激励方式，以此来逐步提升银行信贷业务人员的工作积极性，提高信贷资产管理质量。3.结束语总而言之，在商业银行日常经营管理中，特别是其信贷业务中，其绩效考核建设水平的高低，在一定程度上影响着其信贷资产质量管理水平。为此，商业银行需不断革新其绩效考核体系，优化设定其考核指标，改革考核方法，以此来充分发挥出绩效考核的激励价值，促进商业银行的稳步发展。【参考文献】[1]黄嵘,冯冬燕.我国商业银行绩效考核体系的探讨[J].管理观察,2014,（19）:62-63.[2]刘璟涛.商业银行绩效考核管理系统设计[J].电子制作,2013,（02）:132.