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1第一章税务管理概述一、单项选择题1、各地国家税务局和地方税务局应当按照()规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。A国务院,B财政部,C国家税务总局,D省级税务机关答案：A2、《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，()地为纳税人提供纳税咨询服务。A无偿,B有偿,C全天候,D全方位答案：A3、《税收征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于()修订通过。A2001年2月1日,B2001年3月15日,C2001年4月28日,D2001年5月1日答案：C4、()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。A法律、行政法规,B国家税务总局,C省级税务机关,D主管税务机关答案：A5、国务院()主管全国税收征收管理工作。A财政主管部门,B审计主管部门,C税务主管部门,D财政、税务主管部门答案：C6、国家税务局系统负责征收和管理的税种有（）。A、土地增值税车船税B、铁道部门集中缴纳的营业税C、进口环节增值税D、房产税答案：B7、以下叙述不属于纳税主体的义务的是（）A、知情权B、依法诚信纳税C、依法接受税务管理D、依法接受税务稽查答案：A二、多项选择题1、税收的职能主要有（）。A、筹集财政收入职能B、调控经济运行职能C、监督职能D、提供优质纳税服务答案：ABC2、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（）和请求国家赔偿等权利。A知情权、保密权,B依法申请税收优惠权,C税收救济权,D拒绝履行决定答案：ABC、3、税收管理的作用是（）。A保障税收实体法得以有效实施,B保障税收职能得以实现,C保障税收分配中征纳双方权利和义务得以实现,D促进企业经营管理方式转变答案：ABC4、纳税主体对涉税事项管理的原则有（）。A、依法纳税原则B、专业化管理原则C、事前筹划原则D、全程管理答案：ABCD5、税务机关税务管理的原则有（）。A、依法治税B、分级管理C、信息管税D、效率原则2答案：ABCD三、判断题1、所有税收的征收管理，均适用《税收征管法》。答案：错误2、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。答案：正确3、纳税人、扣缴义务人必须依照主管税务机关的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。答案：错误4、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，应依照税收法律、行政法规的规定执行。答案：正确5、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照国家税务总局的规定执行。答案：错误6、任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出同税收法律、行政法规相抵触的决定。答案：正确7、向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。答案：错误8、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第50号)属于实体法。答案：正确9、各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。答案：正确10、税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。答案：正确11、税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，有偿地为纳税人提供纳税咨询服务。答案：错误12、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。答案：正确13、任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。答案：正确答案：错误14、《税收征管法》属税法中的实体法。答案：错误15、所有的营业税均属于地方税务机关征收。答案：错误16、所有的资源税均属于地方税务机关征收。答案：错误17、所有的个人所得税均属于地方税务机关征收。3答案：错误18、所有的消费税均由国家税务局征收。答案：错误19、所有的城建税均由地方税务机关征收。答案：错误20、所有新办企业的企业所得税均由国家税务局征收。答案：错误四、案例分析题1、案情：某税务稽查局工作人员张某，在对Ｓ软件设计有限公司依法进行税务检查时，调阅了该公司的纳税资料，发现该公司的核心技术资料，正是其朋友李某所在的Ｈ电脑网络有限公司所急需的技术资料，于是就将Ｓ软件设计有限公司的技术资料复印了一套给李某，张某的这一做法给Ｓ公司造成了无可挽回的经济损失。Ｓ软件设计有限公司发现此事后，认为税务干部张某的行为，侵害了企业的合法权益，决定通过法律途径来维护企业的商业、技术保密权。问：纳税人可以请求保密权吗？答案：纳税人可以请求保密权。所谓请求保密权就是指纳税人对税务机关及其工作人员因税收执法而知晓的商业秘密和个人隐私，有请求为自己保密的权利。根据《税收征管法》第8条的规定：“纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密；”《税收征管法》第59条规定：“税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证件和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。”由此可见，请求保密权具有法律强制性，它既是法律赋予纳税人的一项基本权利，也是税务机关的法定义务。纳税人具有请求税务机关及其工作人员为自己保守秘密的权利，税务机关及其工作人员如果因自己的粗心大意或其他原因，泄露了纳税人的商业秘密或个人隐私，给纳税人的生产经营或个人名誉造成损害的，应当承担相应的法律责任。第二章税务登记管理一、单项选择题1、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起（）内申报办理税务登记。A、15日B、30日C、60日D、180日答案：B2、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A、15日B、30日C、60日D、90日答案：A3、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。A、15日B、30日C、60日D、180日答案：B4、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起()日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。A、10B、15C、30D、604答案：C5、从事生产、经营的纳税人在()时，应当持税务登记证。A、到工商管理机关办理工商注册登记B、到公安户籍管理部门办理户口登记C、到银行开立基本存款账户和其他存款账户D、到税务机关进行纳税咨询答案：C6、纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起（）内，书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并将纳税人的有关信息在（）报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。A、10日，纳税人自行选择的B、15日，税务机关认可的C、20日，税务机关认可的D、30日，纳税人自行选择的答案：B7、对被列入非正常户超过（）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。A、30日B、三个月C、180日D、一年答案：B8、关于停业、复业登记管理，下列说法正确的是（）。A、纳税人的停业期限不得超过三个月B、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款C、联合办证后的国税、地税共管纳税人申请复业时，先向国税主管税务机关申请，办理国税复业手续后，领回税务登记证件，再凭税务登记证件向地税主管税务机关办理复业手续（不作要求）D、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当向主管税务机关申请办理注销税务登记答案：B9．按照规定不需在工商行政机关办理注册登记的纳税人被有关机关批准终止，该纳税人的做法正确的是（）。A．自有关机关批准终止之日起30日内向主管税务机关办理注销登记B．自有关机关批准终止之日起15日内向主管税务机关办理注销登记C．在被有关机关批准终止之前30日内向主管税务机关办理注销登记D．在被有关机关批准终止之前15日内向主管税务机关办理注销登记答案：B10．纳税人到异地销售货物的《外出经营活动税收管理证明》有效期限一般为（）。A．15天B．30天C．180天D．一年答案：B11．下列税务登记中一般纳税人不需办理的登记是（）。A．开业登记B．变更或注销登记C．停（复）业登记D．外出经营报验登记答案：C12．下列叙述错误的是（）。A．从事生产经营的纳税人持税务登记证件，到银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户B．从事生产经营的纳税人将其专项存款帐户以外的其他帐户向主管税务机关报告5C．金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码D．金融机构应当在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号答案：B13．纳税人未按照规定使用税务登记证件，税务机关应（）。A．责令限期改正，可以处二千元以下的罚款B．责令限期改正，可以处一万元以下的罚款C．责令限期改正可以处二千元以上一万元以下的罚款D处二千元以上一万元以下的罚款答案：D14．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（）日内，持相关证件向主管税务机关申请办理变更税务登记。A．15B．30C．10D．45答案：B15、税收征收管理的首要环节是（）。A．工商登记B．税务登记C．纳税申报D．税款征收答案：B16、工商、税务部门之间的应建立定期交流会议制度，（）。A．每年一次B．每半年至少一次C．每月一次D．以上都不对答案：B17、停（复）业登记适用于（）。A．一般纳税人B．小规模纳税人C．个体工商户D．实行定期定额方式缴纳税收的个体工商户答案：D18、纳税人未将其全部银行帐号向主管税务机关报送，情节严重的，可以处（）的罚款。A．1000元B.2000元以下C．2000元以上5000元以下D.2000元以上10000元以下答案：D19、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原主管税务机关申请办理注销登记。A．10日B．15日C．20日D．30日答案：B20、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A15,B30,C60,D90答案：B21、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。A注销税务登记,B变更税务登记,C开业税务登记,D注册税务登记答案：B22、关于扣缴税款登记，下列说法正确的是：（）A扣缴义务人自办理营业执照之日起，30日内办理扣缴税款登记。,B扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，申报办理扣缴税款登记。,C已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记。,D按规定不需要办理税务登记的纳税人，也不需要办理扣缴税6款登记。答案：B23、关于变更、注销税务登记，下列说法正确的是：（）A纳税人的工商登记内容发生变化的，应到税务机关申报办理变更税务登记。,B纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款。,C纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，15日内向税务机关申报办理注销税务登记。,D纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。答案：D24、关于税务登记证件，下列说法正确的是：（）A纳税人遗失税务登记证件的，应当在3日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。,B税务登记证件的式样，由省级税务机关确定。,C税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。,D纳税人应将税务登记证件副本在其生产经营场所公开悬挂，接受税务机关检查。答案：C25、关于报验税务登记，下列说法正确的是：（）A办理报验登记的范围，仅包括从事生产、经营活动的纳税人。,B到