固定资产管理制度

Q/OPJT广东欧派家居集团有限公司企业标准Q/OPJT2185-2013欧派集团资产管理制度JTTY-0172013-10-12发布2013-10-12实施广东欧派家居集团有限公司发布前言本制度起草、解释部门：财务部。本制度起草人：赵志刚。本制度终批人：张金良。本制度为第5次修订发布。修订说明：见《制度履历表》目次1.目的................................................................................12.适用范围............................................................................13.主要内容............................................................................13.1定义及分类....................................................................13.1.1公司资产....................................................................13.1.2资产分类....................................................................13.2管理总则......................................................................23.3公司本部资产实物管理...........................................................23.4外设分支机构资产实物管理.......................................................33.5帐册管理......................................................................33.6资产管理相关人员的规定.........................................................33.6.1各部门负责人为本部门资产的第一责任人.........................................33.6.2各部门资产管理员的工作职责...................................................33.6.3资产使用人..................................................................43.8资产折旧、摊销.................................................................63.9资产变动管理..................................................................73.10资产盘点.....................................................................83.11资产盘点的后续处理............................................................94.生效执行............................................................................95.相关记录............................................................................9JTTY-0171欧派集团资产管理制度1.目的：为了加强公司资产的管理，掌握资产的构成与使用情况，规范申购、验收入库、折旧摊销、实物管理、账册管理、调拨变动、责任人落实等环节，确保公司财产不受损失，保证公司资产的安全完整，提高资产利用率，特制定本制度。2.适用范围：本制度适用于欧派集团各事业部、各部门。3.主要内容：3.1定义及分类3.1.1公司资产：本制度所述的公司资产仅指非直接用于销售的资产，主要包括：固定资产、低值易耗品、保管品等资产，不包括原材料、自营电器、功能配件、自制半成品、产成品等存货。存货资产的管控由各部门根据实际需要制定相应管理制度或按公司相关制度执行。3.1.2资产分类：3.1.2.1按价值大小分类，是主要标准：①固定资产：指单位价值2000元（含）以上、使用期限超过一年的机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、空调、电脑及其外部设备（新购的电脑主机、显示器无论价值多少均作为固定资产）、投影机、音响、照相机、工具等。②低值易耗品：指单位价值500元或以上、但低于固定资产标准的资产,如某些电动工具、传真机等。③保管品：指单位价值低于500元的资产，如风扇、计算器、电话机等。3.1.2.2按用途分类，是辅助标准：①生产设备：指各生产厂所有用于生产的设施设备及工具。②交通运输工具：指公司所有用来解决交通运输的机动车辆及非机动车辆，包括汽车、叉车、摩托车、自行车（含电动自行车）、电动车及其它人力车辆。③生活福利设施：指公司提供给员工解决生活需要的主体设施及其配套设施，包括公共业余文化生活场所及公司宿舍内所配置的电器、家具、生活用品等娱乐、生活设施，如电视机、洗衣机、空调、热水器、风扇、沙发、桌子、床、煤气瓶、炊具、木柜、凳椅等。④办公设施：指提供给办公场所，对办公有直接或间接辅助性的设施及其附属性设备，如复印机、传真机、电话、沙发、办公桌椅、柜子、地毯、空调机、电脑、室内外绿化物等。⑤通讯工具：指根据工作需要提供给相关岗位的手机、对讲机等。⑥其他专用设施：除上述设备外的工具，如照相机、摄像机、投影机、音响、工具等。3.1.2.3其他标准①实物资产:指具有固定形态能够用于交换的资产，如：机器设备、办公设备、运输工具等。②递延资产:指不具备固定形态，以特殊目的存在的各类资产，如：展厅装修，工程维修，展厅样品等。JTTY-01723.2管理总则3.2.1公司资产是企业生产经营的物质基础，应合理使用，提高资产的利用率，尤其是确保公司固定资产的保值和增值。3.2.2各事业部、各部门应配合财务部完善资产管理的基础工作和基本制度，建立健全各种资产台帐、档案。3.2.3对资产的管理实行分级管理，严格执行固定资产更新、增减、调拨转移、租赁、报废封存等审批手续。资产实物管理由各使用部门负责，而账册管理则实行财务部总帐册与各部门分帐册相结合的办法。3.2.4各事业部须加强资产的日常维护保养和管理，及时处理多余和闲置的资产。3.2.5定期进行清查盘点，每年由财务部组织各部门实地盘点至少一次，对盘亏、毁损和提前报废的资产，应查明原因，写出书面报告，并上报主管部门、总经理室批准，及时进行帐务处理。3.2.6各事业部、各部门须及时对资产的购进、出售、清理、报废和内部调拨等办理有关手续，并应设置资产明细账，次月及时与财务部下发的资产明细核对清楚。3.3公司本部资产实物管理3.3.1除交通运输工具、通讯工具、生活福利设施之外的所有固定资产、低值易耗品、保管品的实物管理：由各使用部门负责，购入固定资产、低值易耗品由财务部统一编号（保管品价值较低，财务部不统一编号，由各使用部门自行建立台账进行管理），财务部每月统一将各部门新购资产入账同时给予编号，次月12号前把新资产编号下发至各部门专管资产责任人，各部门资产责任人每月对新购设备统一按财务部下发编号加以贴编号标识；资产编号属终身编码，不能随意更改，如调拨另一部门，只需办理调拨手续，编号一直不变。3.3.2交通运输工具和空调：由内务部负责建帐管理，财务资产管理员只负责与内务部资产管理员核对相关账目。3.3.3通讯工具、生活福利设施：由内务部管理。3.3.4公司本部展厅：由集团公司电商运营部负责管理。3.3.4.1电商运营部负责展厅资产的添置审核和资产（包括固定资产，如空调）日常的保养维护管理工作。3.3.4.2电商运营部在展厅装修投入使用前建立资产档案，资产要细分为厨柜、家具、电器、配件、灯具、饰品等（这些资产台帐也作为报账的依据），并报总经理室和财务部备案，实物增减的同时也要在账册中进行增减同时注明增减的原因；在装修整改前将资产档案报总经理室，按总经理室审批意见合理处置展厅资产，处置展厅资产的净收入（处置收入与费用相抵减）冲抵未摊完净值。具体按照《欧派集团直属商场、展厅、展会装修工程管理制度JTTY-76》最新版相关条款执行。3.3.5集团所有计算机硬件及软件系统（包括不限于电脑、笔记本、打印机、扫描仪、软件）由行政部信息技术线负责管理，财务资产管理员只负责与行政部信息技术线的资JTTY-0173产管理员核对相关账目。3.4外设分支机构资产实物管理3.4.1对广州市内分支机构（例如广州分公司、各外设分厂等），除交通工具、通讯工具之外的所有固定资产、低值易耗品、保管品的实物管理，均由各使用部门负责。交通工具、通讯工具管理参考3.3.2和3.3.3条。3.4.2对异地分支机构（例如外设趟门加工厂、外设台面加工厂），所有的固定资产、低值易耗品、保管品的实物管理，均由各使用部门负责。3.5帐册管理：固定资产、低值易耗品实行财务部总帐册与各部门分帐册相结合的办法，保管品由各使用部门自行建立台账进行管理，财务部不设账册。3.5.1对固定资产、低值易耗品，由财务部统一建立全集团的总帐册，每月15号前（遇节假日顺延）财务资产管理员通过OA邮件发各部门资产台账给各部门资产责任人核对。3.5.2财务部每月将新增、变动的固定资产、低值易耗品明细表发邮件给各部门作建立分账册参考所用和加贴新增资产编号标识依据所用。3.5.3对低值易耗品，由部门指定责任人通过工具领用簿登记管理。3.5.4电脑及其外部设备（单位价值在500元以上者），行政部信息技术线应会同财务部建立统一的公司电脑明细账，将固定资产编号同电脑编号一一对应，并每三个月核对一次，保证公司电脑设备在拆迁、变动、报废时能进行动态管理。3.6资产管理相关人员的规定3.6.1各部门负责人为本部门资产的第一责任人。3.6.1.1在入库环节安排人员验收，以确保资产资料完整，保证资产的正常使用。3.6.1.2指定部门资产管理员，资产多的部门如生产厂，部门资产责任人可根据实际情况指定多名的资产管理员，资产少的如经销部门、职能部门，可指定1名资产管理员。总经理室资产由集团行政部负责，公司公共资产（例如宿舍资产、公共区域资产）由内务部负责，各资产管理员名单须报财务部备案。3.6.1.3当资产管理员变更时，部门责任人应及时指定新的资产管理员，新、旧资产管理员办妥移交手续后才能签批同意原资产管理员调岗、辞职等，并报财务部备案。3.6.1.4督促部门资产管理员认真核对财务部每月发送的资产台帐，核对无误后将《固定资产、低值易耗品对账函》（见附表1，下同）签字确认。3.6.1.5部门负责人变动时，须按《欧派集团部门负责人变更交接管理制度JTTY-057》相关规定办理好资产交接。财务部、监察审计部视情况对所管部门资产进行盘点。3.6.2各部门资产管理员的工作职责3.6.2.1主要负责资产的新增、调拨、报废等日常账务工作，建立部门资产台账，并按财务要求核对财务提供的资产清单，保证双方一致；每月在收到财务发送的资产清单后进行实物盘点一次，保证账册与实物的一一对应。资产的新增、调拨、报废需相应填写《资产验收入库单》（附表2，下同）、《资产调拨单》（见附表3，下同）、《资产报废申请表》（见附表4，下同）。JTTY-01743.6.2.2每年根据公