存款利息计算手册

存款利息计算手册-1-存款利息计算手册2009年12月存款利息计算手册-2-前言利息计算是存款业务的一个重要组成部分。准确迅速地计算利息，不仅关系到贯彻国家有关存款政策和法规的执行，而且还关系到保障客户的合法权益和维护银行的信誉。BANCS上线后，利息计算发生比较大的变化，虽然我行存款业务已上机，利息已由计算机计算，不需要手工计息，但为解答客户利息计算准确性的有关问题，前台柜员有必要了解存款利息的相关计算方法和规则。存款利息计算手册-3-目录第一章存款利息概论.............................................................................................................4第一节存款利息和利率.................................................................................................4第二节计算利息的基本规定.........................................................................................5第三节计算利息的基本方法.........................................................................................6第四节利息所得税的有关规定.....................................................................................7第二章BANCS系统利息处理..............................................................................................9第一节概述.....................................................................................................................9第二节系统利息处理机制...........................................................................................11第三节利息参数设置...................................................................................................21第四节系统操作...........................................................................................................23第三章存款利息计算...........................................................................................................24第一节个人活期存款利息计算...................................................................................24第二节个人通知存款存款利息计算...........................................................................24第三节个人整存整取定期存款利息计算...................................................................25第四节零存整取定期存款利息计算...........................................................................26第五节教育储蓄存款利息计算...................................................................................27第六节存本取息定期存款利息计算...........................................................................28第七节个人定活两便存款利息计算...........................................................................29第八节凭证式国债利息计算.......................................................................................29存款利息计算手册-4-第一章存款利息概论第一节存款利息和利率一．利息的概念所谓利息是资金的时间价值，是资金所有者将资金让渡给资金使用者一定时期所获取的报酬，是原始金额与偿还金额间的差额。二．利率的概念利率是利息率的简称，它是在一定存期内利息数与本金数的比率，它是计算利息数额的标准。利率一般分年利息、月利息、日利息三种。年利率通称年息，它是以“年”为计算利息的时间单位，用百分比“％”表示。月利率通称月息，它是以“月”为计算利息的时间单位，用千分比“‰”表示。日利率通称日息，它是以“日”为计算利息的时间单位，用万分比“‰0”表示。其关系为：月息=年息/12日息=年息/360年息：一百元存一年所得的利息数。月息：一千元存一个月所得的利息数。日息：一万元存一天所得的利息数。目前，我行本外币存款利率以年息公告。三．单利和复利单利和复利都是计算利息的一种方法。1、单利是指按本金计算出的利息，不再计入本金重复计算利息。其计算公式是：单利息＝本金×存期×利率（Ｉ＝ＰｎＲ）。例如整存整取定期存款，三年的年利率是4.2‰，本金100元，到期后的利息为12.60元。（100元×3年×4.2‰＝12.60元）2、复利俗称利上加利，它是指按本金计算出的利息，并入本金再计算下期利息。其计算存款利息计算手册-5-公式是：复利息＝本金×〔(１＋利率)^期数－１〕Ｉ＝Ｐ〔（１＋Ｒ）^ｎ〕例如存款100元，年息7.2％，每年复息一次，存期三年，到期后的利息为23.19元。（100元×〔（１＋7.2％）^３－１〕＝23.19元）第二节计算利息的基本规定一计息起点存款利息计算时，本金以“分”为起息点，角分从BANCS系统上线后开始计息。利息算至分位，分以下四舍五入。分段计息时，各段利息计至厘位，合计利息计至分位，BANCS系统上线后每天计算应付利息，利息保留小数点后五位。二不计复息除活期存款每季、每年结息可将利息转入本金生息外，其它各种存款，不论存期如何，一律于支取时利随本清，不计复息。（享受自动转存的存款除外）三算头不算尾计算利息时，存款天数一律算头不算尾，即从存入日起息，算至取款前一天止，支取日不计利息。四定期存款到期日各种定期性存款的到期日均以对年、对月、对日为准。如开户日为到期月份所缺日期，则以到期月份的最末一天为到期日。定期存款到期日，如遇节假日，网点所不对外办公，可以提前支取，视同到期，计算利息按相关规定办理，但要出示并摘记身份证明。五、自动转存存款到期时，客户未来我行办理取款业务，银行自动将该账户定期存款的应付利息结息入到客户本金中。六．利息计提每天计提，次日冲回。七、应掌握的几个基本概念1．原存入日，是指第一次开户存入日。2．原定利率，是指第一次开户时所定的利率，而不是指利率调整前最近的那个利率。存款利息计算手册-6-3．原档次，是指第一次开户时所确定的存期档次。第三节计算利息的基本方法一计算利息的基本公式利息＝本金×存期×利率本金是存款的原始金额，是凭以计算利息的金额基础。存期是资金使用者向资金所有者取得资金使用权的时间，即在银行存储的时间。二利息计算基本方法1、积数计息法按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息的方法。计息公式为：利息＝累计计息积数×日利率累计计息积数＝每日余额合计数2、逐笔计息法按预先确定的计息公式逐笔计算利息的方法。计息公式为：⑴、计息期为整年（月）的利息＝本金×年（月）数×年（月）利率⑵、计息期有整年（月）又有零头天数的利息＝本金×年（月）数×年（月）利率+本金×零头天数×日利率即按时间顺序先按月计算利息，零头天数再按实际天数计算存期；计息期为整月的，则视零头天数为零。⑶、计息期全部化为实际天数的，实际天数1年为365天（闰年366天），1个月为当月公历实际天数利息＝本金×实际天数×日利率存款利息计算手册-7-第四节利息所得税的有关规定根据第九届全国人大常委会第十一次会议的决定和中华人民共和国国务院令第272号《对存款利息所得征收个人所得税的实施办法》及国家税务总局、人民银行总行和中国银行总行的有关文件规定，从今年11月1日起对个人存款利息所得征收个人所得税。一基本规定1、起征时间：存款利息所得税起征日期为1999年11月1日。2、征税范围：凡个人在中华人民共和国境内存储的人民币、外币存款(包括外币现钞存款和外币现汇存款)在1999年11月1日后所获得的利息，均应征收存款利息所得税。3、存款在1999年11月1日前孳生的利息所得，不征收个人所得税。4、教育存款以及国务院、财政部门确定的其他专项存款或存款性专项基金存款的利息所得免征利息所得税。5、征收税率：我国及非税收协定缔约国居民按原帐户币别的20％税率征收个人利息所得税；来自税收协定缔约国（目前共51个国家）的居民除科威特按5％、巴西按15％、牙买加按7.5％的税率征收外，其余均按10％的税率征收个人所得税。税收协定缔约国居民应出示护照及护照影印件（留银行备查），银行核定后，按规定税率代扣个人利息所得税。6、征收利息税的存款品种：活期存款（包括本外币活期存款、活期一本通存款、本外币个人支票存款）、定期存款（包括本外币整存整取定期存款、定期一本通存款、人民币零存整取存款、人民币存本取息存款）、人民币通知存款、外币七天通知存款、本外币定活两便存款等其它存款业务品种。7、外币存款以原币种代扣利息税，月末折算成人民币上缴税务部门。美元、港币、日圆使用月末当天外管局公布的中间价，其他货币使用月末当天中国银行公布的钞买价，欧元使用月末当天中国银行公布的汇买价。8、根据有关规定，对于存本取息定期存款，存款机构应在储户每次支取利息时，依法代扣代缴税款。但考虑到储户如提前支取本金，其利息所得少于分期已取得的利息所得，需扣回，而利息所得税则无法扣回，故该存款应在到期清户或提前支取时统一代扣代缴个人所得税税款。存款利息计算手册-8-9、存款机构在办理自动转存业务时，在每次转存结付利息时代扣代缴储户应缴纳得个人所得税税款。10、根据7月20日，国务院颁布的《国务院关于修改〈对存款利息所得征收个人所得税的实施办法〉的决定》，计算利息税时，存款在1999年10月31日前孳生的利息所得，不征收个人所得税；在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20%的比例税率征收个人所得税；2007年8月15日后孳生的利息所得，按照5%的比例税率征收个人所得税；2008年10月9日暂收个人存款利息所得税。11、对于非居民计税：由于我国存款利息所得法定税率由20％调减为5％，原来享受15％、10％、7.5％协定税率的纳税人在中国境内存款机构的存款，在2007年8月15日后孳生的利息所得应按照5％的税率计征个人所得税。二、基本计算公式：1、应纳税利息额＝本金×应纳税天数×规定