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精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料庆安化工ERP成本核算实施报告页郑州浪潮信息技术有限公司2003．05．12v1.0页一、庆安成本核算流程总的流程是先把各种和生产成本相关的费用进行归集，然后根据相关产品的库存确定成品的入库数量，从而确定生产成本的费用。1，分配工资，根据本月产量预提工资，并根据工资数记提工资附加费，工会经费及职工教育经费。2，分配电费，按各车间的实际使用数记提。3，原辅料耗用，根据实际使用数数计入各车间的生产成本，备品备件耗用，根据物料类别的不同，和使用部门的不同分别计入不同的制造费用项目。4，接转制造费用，把制造费用借方科目的发生额接转到基本生产。5，结转自制半成品，把液体苯酐入自制半成品库，数量由车间提供，金额＝上月余额＋本期发生额－月末盘点余额。6，接转辅助生产，把辅助生产的费用按一定比例分摊到基本生产的相关项目上。7，接转基本生产，数量由仓库提供，根据本金额＝上月余额＋本期借方发生额－月末盘点的余额。二、成本实施方案根据庆安成本核算的特点和浪潮ERP_PS化工版的功能制定苯方案。1、基础数据设置页（1）成本中心设置生产成本（2）成本对象设置01苯酐车间0101液体苯酐02增塑剂车间0201二辛酯0202二丁酯0203异丁酯0204对苯二辛酯0205己二酸二辛酯0206偏苯三酸三辛酯0207癸二酸二辛酯03富马酸车间0301富马酸04异辛酸车间0401异辛酸05塑料车间0501电缆料06单丝车间0601单丝08薄膜车间页0801薄膜10切片车间1001固体苯酐51辅助生产（3）成本项目设置原材料明细辅助材料明细制造费用明细工资及福利费2、核算定义中使用的表001结转工资00101工资分配表00102结转工资凭证002分配电费00201各车间每月用电考核表00202苯酐切片增塑剂用电总数00203电费分摊表00204电费分摊凭证003原辅料耗用00301邻二甲苯分摊表00302原材料消耗表页00303辅助材料消耗表00304煤消耗表00505汽油柴油消耗表00506原材料消耗凭证00507辅助材料消耗表00508煤消耗凭证00509耗用汽油柴油凭证004备品备件消耗00403备品备件消耗汇总表00402苯酐切片车间备品备件消耗凭证00404增塑剂车间备品备件消耗凭证00405富马酸车间备品备件消耗凭证00406异辛酸车间备品备件消耗凭证00407辅助车间备品备件消耗凭证00408后勤备品备件消耗凭证005结转辅助生产00501辅助生产费用分摊表00502结转辅助生产凭证006结转奔酐及其他车间00601生产成本汇总表00602结转自制半成品凭证00603领用液体苯酐凭证页00604增塑剂生产成本表00605增塑剂车间醇消耗表00606结转增塑剂入库凭证007结转其他基本生产00701结转固体苯酐凭证00702结转富马酸凭证00703结转异辛酸凭证008盘点00802苯酐车间盘点表00803富马酸车间盘点表00804异辛酸车间盘点表00805切片车间盘点表00806增塑剂车间盘点表00807辅助材料盘点表三、成本核算过程1、分配工资根据产量预提本月各部门的工资，工资数×14%为工资附加费，生产部门的记入生产成本\各车间\工资及工资附加费，总公司、财务部、办公室、储运科、计量科、仓管科、装卸队、消防保卫科、南关分公司的工资计入管理费用\工资及工资附加费\总页公司，质检科、技改办、开发部的工资计入管理费用\技术开发费\总公司，卫生员、伙房的工资记入应付福利费\应付福利费，按工资总额的2％记提工会经费，记入管理费用\工会经费（总公司），按工资总额的1.5％记提职工教育经费，记入管理费用\职工教育经费\（总公司）。（1）工资分配表部门合计工资工资及附加工会经费职工教育经费合计苯酐车间增塑剂车间富马算车间异辛酸车间塑料车间单丝车间薄膜车间切片车间辅助车间总公司页销售部供应部生技部财务部办公室进出口部储运科计量科质检科仓管科南关分公司装卸队消防保卫科技改办技术开发部福利部门（2）分配工资凭证借：生产成本\基本生产\苯酐车间\直接工资页借：生产成本\基本生产\苯酐车间\工资附加费借：生产成本\基本生产\增塑剂车间\直接工资借：生产成本\基本生产\增塑剂车间\工资附加费借：生产成本\基本生产\富马酸车间\直接工资借：生产成本\基本生产\富马酸车间\工资附加费借：生产成本\基本生产\异辛酸车间\直接工资借：生产成本\基本生产\异辛酸车间\工资附加费借：生产成本\基本生产\塑料车间\直接工资借：生产成本\基本生产\塑料车间\工资附加费借：生产成本\基本生产\单丝车间\直接工资借：生产成本\基本生产\单丝车间\工资附加费借：生产成本\基本生产\薄膜车间\直接工资借：生产成本\基本生产\薄膜车间\工资附加费借：管理费用\管理人员工资\非生产部门\总公司借：管理费用\职工福利费\非生产部门\总公司借：管理费用\工会经费\非生产部门\总公司借：管理费用\职工教育经费\非生产部门\总公司借：管理费用\技术开发费\非生产部门\总公司借：管理费用\管理人员工资\非生产部门\供应部借：管理费用\职工福利费\非生产部门\供应部借：营业费用\销售人员工资\非生产部门\销售部借：营业费用\职工福利费\非生产部门\销售部页借：应付福利费\应付福利费贷：应付工资\应付职工工资贷：应付福利费\应付福利费贷：其他应付款\职工教育经费贷：其他应付款\应付工会经费2、分配电费用电数根据各车间的实际耗用填写，本月实际用电度数＝（本月表数－上月表数）×倍率，应分摊数＝本月实际用电度数×1.1，单价为上月单价。其中：四万吨苯酐、一万吨苯酐、高压风机的电费单独计入苯酐车间；三万吨增塑剂、五万吨增塑剂的电费单独计入到增塑剂车间；富马算电费计入富马算车间；异辛酸电费计入异辛酸车间；中心化验室、水站的电费计入技术开发部；后勤的计入总公司。苯酐车间的电费再按液体苯酐的产量和固体苯酐的产量分摊电费；其他电费在苯酐车间和增塑剂车间平均分摊。生产车间的电费记入生产成本\各车间\燃动费，开发部记入管理费用\技术开发费（总公司），后勤计入管理费用的办公费（总公司）。（1）各车间每月用电考核一览表车间或部倍率本月表数上月本月实际用电本月应分定额节耗单价节耗页门表数度数摊数量数量金额四万吨苯酐计入苯酐车间一万吨苯酐高压风机三万吨增塑剂计入增速剂车间五万吨增塑剂富马酸计入富马酸车间页异辛酸计入异辛酸车间后勤计入总公司的机物料消耗中心化验室计入总公司的技术开发费水站氮气/空压气站按1：1在苯酐车间和增塑剂车间分摊北井/灌区南井/脱盐水站页锅炉房原料灌区成品灌区污水站（2）苯酐车间、切片车间、增塑剂车间总耗用部门产量用电总度数系数应分摊数合计苯酐车间切片车间增塑剂车间（3）电费分摊表部门名称本月应分摊单价金额合计苯酐车间增塑剂车页间富马算车间异辛酸车间切片车间总公司（4）电费分摊凭证借：生产成本\基本生产\苯酐车间\燃动费借：生产成本\基本生产\增塑剂车间\燃动费借：生产成本\基本生产\富马算车间\燃动费借：生产成本\基本生产\异辛酸车间\燃动费借：生产成本\基本生产\切片车间\燃动费借：管理费用\办公费（总公司）借：管理费用\技术开发费（总公司）贷：预提费用\电力3、原辅材料耗用各车间领用的原材料直接计入各车间的基本生产，邻二甲苯的领用按产量在苯酐车间和切片车间进行分摊，辅助材料计入各车间页的辅助辅助材料，煤和煤块计入各车间的燃动费，材料的单价为加权平均价，（1）邻二甲苯分摊表部门产量分配比合计合计苯酐车间切片车间（2）原材料消耗表材料名称金额合计数量合计单价苯酐车间增塑剂车间富马酸车间异辛酸车间塑料车间单丝车间薄膜车间切片车间数量/金数量/金数量/金数量/金数量/金数量/金数量/金数量/金页额额额额额额额额合计辛醇正丁醇异丁醇邻二甲苯（3）辅助材料消耗表材料名称合计单价苯酐车间增塑剂车间富马酸车间异辛酸车间塑料车间单丝车间薄膜车间切片车间锅炉房页数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额合计块煤煤包装桶甲酸桶苯酐袋纯碱富马酸袋苯酐用催化剂托盘盐硅藻页土硝酸盐酸助滤剂葡萄糖离子膜阻垢剂配件己二酸葵二酸对苯二甲酸烧碱硫酸活性页炭硫脲二氧化硫酞酸四丁脂异辛酸(其他)硫酸锌片碱包装桶（铁桶）塑料桶（内塑）页试剂一批灭藻剂大口桶（4）煤消耗表名称金额单价苯酐车间增塑剂车间异辛酸车间切片车间数量金额数量金额数量金额数量金额煤块煤（5）汽油柴油消耗表部门合计柴油汽油数量单价金额数量单价金额合计锅炉房页总公司销售部供应部办公室财务部储运科叉车（6）原辅料消耗凭证借：生产成本\基本生产\苯酐车间\直接材料借：生产成本\基本生产\增塑剂车间\直接材料借：生产成本\基本生产\富马酸车间\直接材料借：生产成本\基本生产\异辛酸车间\直接材料借：生产成本\基本生产\塑料车间\直接材料借：生产成本\基本生产\单丝车间\直接材料页借：生产成本\基本生产\薄膜车间\直接材料借：生产成本\基本生产\切片车间\直接材料贷：原材料\主材料\辛醇贷：原材料\主材料\正丁醇贷：原材料\主材料\异丁醇贷：原材料\主材料\邻二甲苯（6）辅助材料消耗凭证借：生产成本\基本生产\苯酐车间\辅助材料借：生产成本\基本生产\增塑剂车间\辅助材料借：生产成本\基本生产\富马酸车间\辅助材料借：生产成本\基本生产\异辛酸车间\辅助材料借：生产成本\基本生产\塑料车间\辅助材料借：生产成本\基本生产\单丝车间\辅助材料借：生产成本\基本生产\薄膜车间\辅助材料借：生产成本\基本生产\切片车间\辅助材料贷：原材料\辅助材料\包装桶贷：原材料\辅助材料\甲酸桶贷：原材料\辅助材料\苯酐袋贷：原材料\辅助材料\纯碱贷：原材料\辅助材料\富马酸袋贷：原材料\辅助材料\苯酐用催化剂页贷：原材料\辅助材料\托盘贷：原材料\辅助材料\盐贷：原材料\辅助材料\硅藻土贷：原材料\辅助材料\硝酸贷：原材料\辅助材料\盐酸贷：原材料\辅助材料\助滤剂贷：原材料\辅助材料\葡萄糖贷：原材料\辅助材料\离子膜贷：原材料\辅助材料\阻垢剂贷：原材料\辅助材料\配件贷：原材料\辅助材料\己二酸贷：原材料\辅助材料\葵二酸贷：原材料\辅助材料\对苯二甲酸贷：原材料\辅助材料\烧碱贷：原材料\辅助材料\硫酸贷：原材料\辅助材料\活性炭贷：原材料\辅助材料\硫脲贷：原材料\辅助材料\二氧化流贷：原材料\辅助材料\酞酸四丁脂贷：原材料\辅助材料\异辛酸（其他）贷：原材料\辅助材料\醋酸辛贷：原材料\辅助材料\片碱页贷：原材料\辅助材料\包装桶（铁桶）贷：原材料\辅助材料\塑料桶（内塑）贷：原材料\辅助材料\试剂一批贷：原材料\辅助材料\灭藻剂贷：原材料\辅助材料\大口桶（7）煤消耗凭证借：生产成本\基本生产\苯酐车间\燃动费借：生产成本\基本生产\增塑剂车间\燃动费借：生产成本\基本生产\异辛酸车间\燃动费借：生产成本\基本生产\切片车间\燃动费贷：原材料\辅助材料\煤贷：原材料\辅助材料\块煤（8）耗用汽油柴油凭证借：生产成本\辅助生产\制造费用借：管理费用\运输费（总公司）借：管理费用\运输费（销售部）借：管理费用\运输费（储运部）借：管理费用\运输费（供应部）贷：原材料\辅助材料\汽油贷：原材料\辅助材料\柴油4、备品备件消耗页根据使用部门和物料类别的不同分别计入相关部门的制造费用。（1）备品备件消耗汇总表类别名称单位单价苯酐车间增塑剂车间富马酸车间异辛酸车间切片车间水处理锅炉房仪表班电工班后勤数量总金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额合计阀门类电料类管页件类通用配件塑胶石磨石棉制品钢材有色材料工具页仪器及衡器焊料及焊接器材消防器材筛网及填料设页备备件及辅助材料劳保用品办公用品其他物资超储页和积压物品