搜索
税法一、单选题(共100道)1、下列属于实体从旧程序从新原则的正确解释是（）。(1.0分)(正确的答案:A)A、对同一事项两部法分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力B、实体法不具溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力C、实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准D、新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法2、对2000年12月31日以前在中国境内购置各类汽车使用的单位和个人，不能按2001年1月1日开始实施的《车辆购置税暂行条例》征税。这样处理，符合税法适用原则中的（D）。(1.0分)(正确的答案:D)A、法律优位原则B、特别法优于普通法原则C、程序优于实体原则D、法律不溯及既往原则3、减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。(1.0分)(正确的答案:B)A、法定式减免B、税基式减免C、税额式减免D、税率式减免4、下列各项收入中，应纳增值税的是()。(1.0分)(正确的答案:D)A、广告公司广告费收入B、邮政部门邮政储蓄收入C、某房地产开发公司销售办公楼收入D、某商店零售化妆品收入5、下列各项中，属于视同销售行为应当计算销项税额的是()。(1.0分)(正确的答案:C)A、将购买的货物用于非应税项目B、将自产的货物委托外单位加工C、将购买的货物无偿赠送他人D、将购买的货物用于个人消费6、下列项目中不允许扣除进项税额的是（）(1.0分)(正确的答案:B)A、一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费B、商业企业购进货物用于集体福利C、生产企业销售自产机器设备时支付的运费D、生产企业购生产用原材料支付的运费7、一般纳税人销售下列货物，适用13％税率的是()。(1.0分)(正确的答案:A)A、销售图书B、销售金银首饰C、销售化妆品D、销售机器设备8、某工厂（一般纳税人）2010年4月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为55000元，另缴纳的烟叶税5000元，为该货物支付的运费500元（有货票），该项业务允许抵扣的进项税额为（）。(1.0分)(正确的答案:B)A、5835元B、7835元C、6035元D、6050元9、某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得的增值税专用发票上注明的外购金额和增值税额分别为10000元和1300元（每公斤0.13元）。在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。水果运回后，用于发放职工福利200公斤，用于厂办三产招待所800公斤。其余全部加工成果酱400公斤（20公斤水果加工成1公斤果酱）。其中300公斤全部销售，单价20元;50公斤因管理不善被盗;50公斤用于厂办三产招待所。当月该厂允许抵扣的进项税额为（）。(增值税适用税率13％)(1.0分)(正确的答案:C)A、710元B、810元C、910元D、1010元10、某农机生产企业（一般纳税人）2010年6月销售自产拖拉机（增值税适用税率13％），取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（）万元。(1.0分)(正确的答案:B)A、14.35B、14.58C、17.55D、22.9511、某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元(含税)，当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为()。(1.0分)(正确的答案:C)A、21.87万元B、20.74万元C、19.55元D、20.7978万元12、某商场（增值税一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元（含税），5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）。(1.0分)(正确的答案:C)A、16500B、16500/5C、16500/(1+17%)D、5年后纳税，现在不纳税13、某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价（含税）23400元，同时赠送B商品50件（B商品不含税单价为1200元／件）。A、B商品适用税率均为17％。该商场此项业务应申报的销项税额是（）元。(1.0分)(正确的答案:D)A、170000B、178718C、180000D、18020014、某电视机厂采用分期收款结算方式于2010年5月份售出彩电100台，每台成本2000元，售价2500元(不含增值税)。合同约定产品发出后先收货款一半，余款以后分五次收回，5月份收回货款116250元，则5月份应记入的产品销售收入应为不含税价()元。(1.0分)(正确的答案:B)A、250000B、125000C、116250D、29250015、进口应税消费品的增值税组成计税价格是()。(1.0分)(正确的答案:D)A、关税完税价格+关税B、成本×(1+成本利润率)C、货物到岸价格+关税+消费税D、关税完税价格+关税+消费税16、某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明：运费5000元，建设基金100元，装卸费500元。原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为50%，增值税税率为17%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为（）元。(1.0分)(正确的答案:C)A、30992B、30957C、30600D、2040017、根据现行增值税出口货物退（免）税的规定，下列货物属于退税范围的是（）。(1.0分)(正确的答案:B)A、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物B、出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有普通发票C、远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物D、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物18、某电器生产企业自营出口自产货物，2009年12月末计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元，当期免抵退税额为27万元，则当期免抵税额为（）。(1.0分)(正确的答案:B)A、0B、12万元C、15万元D、27万元19、某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2008年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的不含税价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的是（）。（题中价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，汇率为1：8.3）(1.0分)(正确的答案:C)A、应退增值税45318元，免抵增值税额0元B、应退增值税37466元，免抵增值税额6136元C、应退增值税24050元，免抵增值税额19552元D、应退增值税23967元，免抵增值税额19635元20、委托加工应税消费品收回后直接出售的，应交纳的税金有()。(1.0分)(正确的答案:A)A、增值税B、消费税C、增值税和消费税D、都不交21、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的()(1.0分)(正确的答案:A)A、不纳税B、视同销售纳税C、于移送使用时纳税D、按组成计税价格22、按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律()消费税。(1.0分)(正确的答案:B)A、由受托人在受托方所在地缴纳B、由委托方收回后在委托方所在地缴纳C、由委托方在委托方所在地缴纳D、不缴纳23、某汽车制造厂以自产小汽车15辆换取某钢厂生产的钢材300吨,每吨钢材3100元，该厂生产的同类型号小汽车销售价格分别为12万元/辆、10万元/辆和6万元/辆,小汽车适用的消费税税率为5%,则该企业用于换取钢材的小汽车应纳消费税税额为()元(假设以上价格不含增值税)。(1.0分)(正确的答案:C)A、46500B、75000C、90000D、4500024、某进出口企业从国外进口一批小轿车,海关审定的完税价格为500万元，小轿车的关税税率为110%，消费税税率为8%。则海关代征的消费税为()。(1.0分)(正确的答案:D)A、45万元B、49.45万元C、94.5万元D、103.85万元25、2009年底某酒厂销售白酒25吨,价值100万元,收取包装物押金5万元。则该酒厂(一般纳税人)应纳消费税税额为()万元。(1.0分)(正确的答案:A)A、28.57B、27.5C、26.25D、26.7526、某非标准条包装卷烟每包25支，每条12包，不含增值税调拨价每条70元，则该卷烟每标准箱消费税额为（）。(1.0分)(正确的答案:B)A、4200元B、4350元C、6534元D、6684元27、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。(1.0分)(正确的答案:D)A、外购已税白酒生产的药酒B、外购已税白酒生产的巧克力C、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰D、外购已税化妆品生产的化妆品28、某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）。(烟丝的消费税税率30%)(1.0分)(正确的答案:B)A、40万元B、12万元C、9.6万元D、6.8万元29、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。(1.0分)(正确的答案:B)A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天30、外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的，其退税的公式为（）。(1.0分)(正确的答案:C)A、应退消费税税额=出口应税消费品的关税完税价格×消费税税率B、应退消费税税额=出口应税消费品的离岸价×消费税税率C、应退消费税税额=出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率D、应退消费税税额=出口应税消费品的实际收入额×消费税税率31、下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有（）。(1.0分)(正确的答案:D)A、光租业务B、个人在旅游景点经营索道C、建筑工程设计劳务D、航空运输企业从事湿租业务32、依税法规定,下列不应按“建筑业”税目计征营业税的项目是()。(1.0分)(正确的答案:C)A、医疗设备安装B、水利工程建设C、自用建筑物的自建行为D、地面钻并行为33、某旅游企业组织旅游团在中国境内旅游，共收取旅游费收入200000元，其中支付本企业职工工资15000元，替旅游者支付绐其他单位的房费、餐费、门票费、交通费用共80000元,则该旅游企业应纳营业税额为()元。(1.0分)(正确的答案:B)A、5250B、6000C、9250D、1000034、乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的-栋楼房交由甲企业使用，乙公司与甲企业结算工程价款，则对乙公司应()。(1.0分)(正确的答案:A)A、免征营业税B、按建筑业税目征收营业税C、按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税D、按销售不动产税目征收营业税35、某建筑公司2010年1月承包甲单位的一项建筑工程,根据合同规定,采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格,该建筑公司取得工程价款2200万元,同时,甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元,该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为()万元。(1.0分)(正确的答案:B)A、66B、152.34C、66.09D、152.2536、某银行2009年第四季度买卖企业债券出现负差55万元；2010年第一季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第二季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。该银行2010年第二季度上述业务