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地税系统2012年副科级领导干部竞争上岗笔试试题（总分：150分，时间：180分钟）题号一二三四五六七八总分统分人核分人得分得分评分人核分人一、填空题（请将正确答案填在横线上。每题1分，共10题，满分10分）1、在中华人民共和国境内开采本条例规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人。2、县、区级税务机关负责审批的减免税，必须在20个工作日内作出审批决定。在规定的期限内不能作出的，经本级税务机关负责人批准，可以延长10个工作日。3、从2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含本数）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。4、税收规范性文件由局领导签发后，以公告形式公布。5、营业税起征点的适用范围限于个人，个人是指个体工商户和其他个人。6、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。7、转让采矿权按___________________税目缴纳营业税。8、税务案件处理决定采取公吿送达的，自公告之日起满30日，即视为送达。9、对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。10、2009年1月1日，国家税务总局对国、地税的企业所得税征管范围进行重新划分，规定企业进行税务登记时无法确定其主营业务的,一般以工商登记注明的__第一项_业务为准。得分评分人核分人二、单项选择题（每题的备选答案中，只有一项最符合题意，请将所选答案的字母填写在括号内。每题1分，共15题，满分15分）1、钦州市某企业2010年8月份的营业税及附加应在9月15日前缴纳，但企业以经营困难为由，于9月10日向自治区地方局提出延期缴纳税款的申请。9月30日自治区地方税务局批复不同意该企业缓期缴纳税款。该企业得到批复后，于10月10日到主管税务机关缴纳8月份的税款，该企业8月份税款的滞纳金从（C）算起。（注：不考虑节假日因素）A.9月1日B.9月11日C.9月16日D.9月31日2、已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（B）。保存期满，报经税务机关查验后销毁。A.3年B.5年C.7年D.10年3、某旅游企业2011年取得旅游业收入100万元，其中支付给其他单位的住宿费为20万元、交通费5万元、旅游景点门票10万元、保险费3万元，支付给其他旅游企业接团费20万元，该企业2011年的营业额是（B）A．42万元B．45万元C．50万元D．80万元4、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（C）的，应当在营业地办理税务登记手续。A.60天B.90天C.180天D.360天5、以下税种的征收管理暂不适用《税收征管法》的是（C）A.烟叶税B.耕地占用税C.契税D.印花税6、在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的是（B）。A.原油B.石灰石C.天然气D.煤炭7、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税正确的是（A）。A.股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额B.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额C.利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额D.境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额8、2011年我市某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30％，2011年该企业应缴纳房产税(B)万元。A.54.6B.60.48C.58.8D.67.29、占用耕地建房应该依法征收耕地占用税的纳税人不含（A）A.钦州第一中学占用耕地建教学楼B.于丽丽个人占地建自住房C.国家机关占地建办公楼D.国有企业占地建厂房10、根据现行营业税减免税规定，下列说法错误的是（B）A.学生勤工俭学提供的劳务免征营业税B.对学校从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，减半征收营业税C.2010年个人按市场价格出租居民住房，按3%的税率减半征收营业税D.残疾人个人提供的劳务免征营业税11、下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（C）A.自建房屋转为自用B.出租房屋的企业C.转让国有土地使用权的企业D.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间12、下列不属于《个人所得税法》规定的扣除方法的是（D）A.定额扣除B.比例扣除C.会计核算方式扣除D.综合扣除13、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中不属于居民企业的有（C）A.在钦州市工商局登记注册的企业B.在日本注册但实际管理机构在钦州市的日资独资企业C.在美国注册的企业设在钦州市的办事处D.在钦州市注册但在中东开展工程承包的企业14、2011年10月5日，张三购买一套95平方米的住房，房价50万元，该住房属于张三的家庭唯一住房，请计算张三应缴纳的契税。（B）A.15000元B.7500元C.5000元D.015、某税务分局对某饮食店进行税务检查时，该店只提供了购进原材料粘贴簿，金额22000元，假设该地饮食行业的成本利润率为10%，请核定其营业额。（D）A．23047.62元B．24200元C．20842.11元D．25473.68元得分评分人核分人三、多项选择题（下面每题的备选答案中，至少有两项符合题意，请将所选答案的字母填写在括号内。每题2分，共10题，满分20分，少选、多选均不给分）1、下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述，正确的有（AB）A.税收强制执行措施适用于纳税担保人B.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金、罚款C.个人及其抚养家属维持生活的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内D.税收强制执行措施必须在责令期满之前2、下列可以作为纳税担保人的有（BD）A.政府机关B.某有限责任公司C.十四岁的少年D.纳税人的子公司3、A建筑公司从某房地产企业承揽建筑工程1000万元，A公司不能独立完成，又将其中的500万元工程分包给B建筑公司，同时将100万元分包给没有建筑资质的个人李某。税务机关可作如下处理（ABC）A.可以对李某按其取得的100万元收入计征营业税B.可以为李某代开建筑业发票C.对A建筑公司计征营业税的计税金额为500万元D.税务机关可以拒绝为李某代开建筑业发票4、下列人员继承房屋、土地权属，不征收契税的有（AB）A.父母B.兄弟姐妹C.伯父D.孙子女5、下列项目中，可免征个人所得税的有（ABD）A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴B.个人举报犯罪行为获得的奖金C.退休人员再任职取得的收入D.个人购买体育彩票获得中奖收入5000元E.演员自己“走穴”取得的收入6、下列各项中，在开征范围内应当缴纳城镇土地使用税的有（ABDE）A.用于渔场的办公楼及职工宿舍用地B.某公园内专设游客餐厅用地C.公园中管理单位的办公用地D.学校食堂对外营业的餐馆用地E.建造商品房的用地7、下列选项中，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有（ABCD）A.铁路线路占用耕地B.公路线路占用耕地C.飞机场跑道占用耕地D.航道占用耕地E.航站楼占用耕地8、下列有关建筑业营业税纳税义务发生时间和纳税地点的表述中，正确的有（ABCE）A.纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.纳税人将不动产无偿赠送其他单位或个人的，其自建行为的纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天C.纳税人发生自建行为的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间D.纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为纳税人机构所在地或居住地E.扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地9、下列免征车船税的有(AB)A.捕捞渔船B.警用车船C.钦州市第一人民医院的救护车D.钦州市房产局使用的公务车辆10、欠缴税款的纳税人下列的哪些行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权（）A.纳税人怠于行使到期债权B.纳税人放弃到期债权C.纳税人无偿转让财产D.纳税人归还银行贷款得分评分人核分人四、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”，请将答案填在括号内。每题1分，共10题，满分10分）1、《税收征收管理法》规定税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为也属于保密范围。（×）2、听证程序不是所有税务行政处罚的必经程序。（√）3、钦州市A公司是在直属第一税务分局办理税务登记的企业，2012年3月份其在钦州港出租仓库取得租金收入10万元，应向钦州港地税局申报缴纳营业税。（×）4、非金融企业以资金投资收取固定利润的行为，应该按照“金融保险业”税目征收营业税。（√）5、《欠税公告办法》公告的欠税包括滞纳金。（×）6、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款先抵扣欠缴税款，但不能用应退税款所产生的利息抵扣欠缴税款。（×）7、我市某外资企业于2011年6月成立，主要从事商品房开发，对该公司取得的销售商品房收入暂不征收城市维护建设税。（×）8、不论合同是否兑现或能否按期兑现，都一律按照规定征收印花税。（√）9、享受西部大开发政策同时还享受《企业所得税法》优惠项目的企业，只能按照最优惠标准来享受。（×）10、某随军家属，经营一家个体娱乐城，自领取税务登记证之日起可以享受三年免征营业税、个人所得税的优惠。（√）得分评分人核分人五、简答题（每题3分，共3题，总分9分）1、《企业所得税法》规定的小型微利企业的条件。（3分）答案：1、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；2、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。2、简述税务行政处罚的种类。（3分）答案：行政处罚的种类：（一）警告；（二）罚款；（三）没收违法所得、没收非法财物；（四）责令停产停业；（五）暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；（六）行政拘留；（七）法律、行政法规规定的其他行政处罚。3、列举广西地税发票真伪查询的途径。（3分）答案：1、直接拨打广西地税12366纳税服务热线进行信息比对查询。2、持发票原件到办税大厅（税务机关）进行查询3、通过广西地方税务局网站（）中“发票信息查询”栏目进行查询4、使用GLD专用语音识读笔进行识别。得分评分人核分人六、计算题（请将正确答案填在括号内。共3题，满分16分）（一）我市某综合服务公司2011年12月发生以下业务：1、出租闲置的仓库，取得租金收入20万元，同时向承租方收取管理费2万元。2、转让一块土地的土地使用权取得收入300万元，土地使用权受让原价为180万元，在转让土地使用权过程中，假设支付各种税费8万元。3、从事快递业务，取得相关收入12万元，发生相关支出2万元。4、附设的搬家服务队，取得搬家劳务收入8万元。5、从事物业管理，共取得相关收入13万元，代业主支付水、电、燃气费共计9万元。附表：土地增值税税率表增值额与扣除项目金额的比例税率速算扣除率50%以下30%050%以上至100%以下40%5%100%以上至200%以下50%15%200%以上60%35%请根据上述资料，回答下列问题：（本题共4分）（1）该公司转让土地使用权应缴纳土地增值税为（A）万元。（2分）A.35.4B.22.8C.39D.0（2）该公司从事物业管理业务应纳营业税为（B）万元。（1分）A.0B.0.2C.0.45D.0.65（3）该公司本月取得收入应纳营业税合计（C）万元。（1分）A.7.25B.6.66C.7.9D.7.96（二）王某2011年12月份收入情况如下：1、取得当月工资4500元，按国家规定标准交纳基本养老保险费500元、住房公积金450元，取得年终一次性奖金l9200元;2、取得借款利