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实训三复式记账凭证的填制序号凭证编号凭证种类会计分录附件总字分类1250银收字54收款凭证借：银行存款200000贷：短期借款2000012251银付字68付款凭证借：固定资产200000应交税费——应交增值税（进）34000贷：银行存款23400033252银付字69付款凭证借：库存现金2000贷：银行存款200014253银付字70付款凭证借：管理费用5110贷：银行存款511025254现付字73付款凭证借：制造费用120管理费用180贷：库存现金30016255(6)1银付字71付款凭证借：材料采购——铝板234000贷：银行存款2340002256(6)2转字20转账凭证借：原材料——铝板234000贷：材料采购——铝板23400017257银付字72付款凭证借：应付利息12000贷：银行存款1200018258(8)1银付字73付款凭证借：应收账款——丰满发电厂1450贷：银行存款14502259(8)2转字21转账凭证借：应收账款——丰满发电厂585000贷：主营业务收入500000应交税费——应交增值税（销）8500019260现收字39收款凭证借：库存现金585贷：其他业务收入500应交税费——应交增值税（销）85110261现付字74付款凭证借：管理费用2000库存现金2000111262银付字74付款凭证借：应付账款——烟台钢材厂306000贷：银行存款306000112263银付字75付款凭证借：销售费用1900贷：银行存款1900213264现收字40收款凭证借：库存现金500贷：其他应收款——李小波500114265(14)1转字22转账凭证借：材料采购——钢管80000应交税费——应交增值税13600贷：应付账款——滨江钢管厂936002266(14)2转字23转账凭证借：原材料——钢管80000贷：材料采购80000115267银收字55收款凭证借：银行存款586450贷：应收账款——丰满发电厂586450116268银付字76付款凭证借：财务费用10贷：银行存款10117269现付字75付款凭证借：管理费用10贷：库存现金10118270银付字77付款凭证借：管理费用33620制造费用98802贷：银行存款4350019271转字24转账凭证借：生产成本——百叶窗515000——风机280700制造费用3500管理费用2000其他业务成本300贷：原材料801500120272转字25转账凭证借：生产成本——百叶窗60000——风机40000制造费用18200管理费用27400销售费用12800贷：应付职工薪酬158400121273转字26转账凭证借：制造费用39000管理费用12500贷：累计折旧51500122274转字27转账凭证借：财务费用5000营业税金及附加6000贷：应付利息5000应交税费——应交城建税3750——应交教育费附加22501（可分做）23275转字28转账凭证借：制造费用——财产保险费3000——报刊杂志费100管理费用——财产保险费2000——报刊杂志费300贷：预付账款——财产保险费5000——报刊杂志费400124276转字29转账凭证借：生产成本——百叶窗80688——风机53792贷：制造费用134480125277转字30转账凭证借：库存商品——风机340000——百叶窗640000贷：生产成本——风机340000——百叶窗640000126278转字21转账凭证借：主营业务成本597000贷：库存商品——风机492000——百叶窗1050001实训五日记账的登记1.现金日记账余额为2275元。2.银行存款日记账的期末余额为818720元。实训六永续盘存制与存货总分类账和明细分类账的平行登记1.99页材料入库通知单中运杂费“860”元，更正为“800”元，合计金额“32860”元更正为“32800”元（假设扣除10%的可抵扣运费60元）。2.原材料明细账本期发生额及余额试算表金额如下：明细账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方铝材235000115700141000209700钢管108000328004400096800轴承12000660018600合计355000155100185000325100实训九银行存款余额调节表的编制调节后银行存款余额为250240元。实训十科目汇总表账务处理程序1.1号—18号记账凭证科目汇总表合计金额为2622415元。2.19号—26号记账凭证科目汇总表合计金额为2739280元。3.总分类账户本期发生额及余额试算表中，本期发生额合计为6609095元。