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1一、试算平衡表一、喜得龙公司2009年12月末结账前的试算表如下喜得龙公司结转前试算平衡表2009年12月31日账户名称借方余额贷方余额库存现金1000银行存款85600应收账款54000库存商品406200固定资产265000累计折旧6500短期借款50000应付账款59200实收资本300000盈余公积8200利润分配4300本年利润30000主营业务收入381600销售费用8000管理费用20000合计839800839800月末，喜得龙公司的会计人员进行了以下经济事项及结账处理：⑴计提本月办公用固定资产折旧1600元。借：管理费用1600贷：累计折旧1600⑵结转本月已售商品成本，共计290000元。借：主营业务成本290000贷：库存商品290000⑶结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。借：主营业务收入381600贷：本年利润381600借：本年利润319600贷：销售费用8000管理费用21600主营业务成本290000⑷按25%的税率计算本月应交所得税。（分录略）所得税=（381600-319600）*25%=15500⑸将本月所得税结转至“本年利润”账户。借：本年利润15500贷：所得税费用155002⑹结转本年利润账户。净利润=381600-319600-15500=46500借：本年利润46500+30000=76500贷：利润分配46500+30000=76500试算平衡后利润分配=4300+76500=80800（难点）根据以上资料，完成下列喜得龙公司12月份的结账后试算平衡表。公喜得龙司结转后试算平衡表2008年12月31日账户名称借方余额贷方余额库存现金1000银行存款⑴85600应收账款⑵54000库存商品⑶116200固定资产⑷265000累计折旧⑸8100短期借款⑹50000应付账款⑺59200应交税费⑻15500实收资本300000盈余公积⑼8200利润分配⑽80800合计⑾521800⑿521800二、利润表一、喜得龙公司所得税税率是25%，该公司2009年1月至11月各损益类专户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：账户名称12月份发生数1月至11月累计发生数借方贷方借方贷方主营业务收入3180005000000主营业务成本2525002800000销售费用260010000营业税金及附加100029000其他业务成本750032500营业外支出200011000财务费用300030000管理费用440050000其他业务收入950045000营业外收入3000投资收益200003则喜得龙公司2009年度利润表的下列报表项目金额为：1营业收入（5372500）元4利润总额（2160000）元2营业成本（3092500）元5所得税费用（540000）元3营业利润（2170000）元6净利润（1620000）元三、银行存款余额调节表1、资料：喜得龙公司2008年4月30日银行存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：①4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已送存银行，但银行尚未入账。②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元尚未兑现。④本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而本公司未接到通知。⑤公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：喜得龙公司2008年4月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额⑴171045银行对账单余额⑸269000加：银行已收企业未收的款项⑵100000加:企业已收银行未收的款项⑹49040减：银行已付企业未付的款项⑶1325减：企业已付银行未付的款项⑺48320调节后余额⑷269720调节后余额⑻2697202、资料：喜得龙公司2008年6月30日银行存款日记账余额为150000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项，资料如下：①6月28日，喜得龙公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。②6月29日，喜得龙公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到。③6月30日，喜得龙公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。④6月30日，银行计算应付给华天公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。⑤6月30日，喜得龙公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到入账通知⑥6月30日，喜得龙公司收到购货方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入账。4要求：请代喜得龙公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：喜得龙公司2008年6月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额⑴150000银行对账单余额⑸339000加：银行已收企业未收的款项⑵150500加：企业已收银行未收的款项⑹40000减：银行已付企业未付的款项⑶1500减：企业已付银行未付的款项⑺80000调节后余额⑷299000调节后余额⑻2990003、资料：喜得龙公司2008年7月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：①20日，收到销货款转账支票8800元。②21日，开出支票#05130，用以支付购入材料的货款20000元。③23日，开出支票#05131，支付购料的运杂费1000元。④26日，收到销货款转账支票13240元。⑤28日，开出支票#05132，公司日常办公费用2500元。⑥30日，开出支票#05133，用以支付下半年的房租9500元。⑦31日，银行存款日记账的账面余额为241800元。银行对账单所列华天公司7月20日至月末的经济业务如下：①20日，结算喜得龙公司的银行存款利息1523元。②22日，收到喜得龙公司销售款转账支票8800元。③23日，收到喜得龙公司开出的支票#05130，金额为20000元。④25日，银行为喜得龙公司代付水电费3250元。⑤26日，收到喜得龙公司开出的支票#05131，金额为1000元。⑥29日，为喜得龙公司代收外地购货方回来的货款5600元。⑦31日，银行对账单的存款余额数为244433元。要求：根据上述资料，请代喜得龙公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：喜得龙公司2008年6月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额⑴241800银行对账单余额⑸244433加：银行已收企业未收的款项⑵7123加：企业已收银行未收的款项⑹13240减：银行已付企业未付的款项⑶3250减：企业已付银行未付的款项⑺12000调节后余额⑷245673调节后余额⑻2456735