增值税教案

教案——PPT教学增值税特殊销售方式下的销售额使用教材税法备课时间11月授课时间11月25授课专业会计授课班级13会计课时1课时教材分析税法为会计专业必修课程。本教材属“十二五”高职高专教育规划教材，适应现代高职高专教育教学的需求，浅显易懂。学情分析面对的学生多数为初中毕业生，目前学习了一年的会计专业的基础课程，对会计这门学科已产生了一定的兴趣，并且也奠定了一定的专业基础。但是考虑到多数情况，他们属于好动，活跃型，所以教学需结合动手操作的内容来教学。单元教学目标1、知识技能目标：让学生掌握增值税特殊销售方式下的销售额的确定2、能力目标：通过本次学习能够提高一些税务筹划能力3、态度与情感目标：一定程度上认识合理避税不同于逃税重点阐述1、商业折扣销售方式下的销售额2、以旧换新销售方式下的销售额3、还本销售销售方式下的销售额难点折扣销售、销售折扣以及销售折让的区别教法与学法讲授法、问答法、举例法学生学习用品准备教材、笔记本、笔教具准备多媒体，电脑，备课本、PPT.教学过程：一、清点人数二、上课礼仪，组织教学三、回顾复习（2-3分钟）上节课我们增值税一般纳税人应纳税额的计算，现在我们来回顾一下：1、销项税额的计算公式2、一般销售方式下销售额的确定四、导入新课（2-3分钟）同学们喜欢淘宝吗？双十一的时候淘宝网站有何不同？——促销活动五、新课教学（25分钟）1、采取折扣方式销售定义：销货方在销售货物或提供应税劳务时，因购货方购货数量较大等原因，而给予购货方的价格优惠（如购买10件，销售价格折扣10%；购买20件折扣20%等）。税务处理：销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。例：甲销售100件空调给乙，单价2000元，由于数量较大，给予乙5%的折扣额。答案：如果销售额和折扣额开在同一张发票上元）（销项税额32300%17%511002000如果销售额和折扣额开在两张发票元销项税额34000%171002000思考：商店促销除了采取折扣销售外，还有没别的销售方式。2、销售折扣销售折扣是指销货方在销售货物或应税劳务后，为了鼓励购货方及早偿还货款，而协议许诺给予购货方的一种折扣优待（如10天内付款，货款折扣2%；20天内付款，折扣1%；30天内全价付款）。折扣销售不同于销售折扣（现金折扣）。税务处理：销售折扣全额征税，不得减除折扣额。例：甲企业销售给乙企业货物一批，货款为200000万元，由于乙企业购买数量多，甲企业按原价格给予20%的优惠销售，并提供（“1/10，n/20”）的现金折扣，乙企业于10日内付款，计算甲企业的应税销售额和销项税额。答案：元）（应税销售额160000%201200000元销项税额27200%171600003、销售折让销售折让是指货物销售后，由于其品种、质量等原因，购货方未予退货但销货方需给予购货方的一种价格折让。税务处理：可以从销售额中扣除，即应以扣除折让后的销售额为计税销售额。例：甲企业销售给乙企业货物一批，货款原价为200000元，甲企业为了提早收回货款，提供（“2/10，1/20，n/30”）的现金折扣，乙企业在20天内付款。乙企业在收到货物后发现一部分存在质量问题，经甲企业核实，同意给予销售折让10%，计算应税销售额和销项税额。答案：元）（应税销售额180000%101200000元销项税额30600%171800004、以旧换新定义：以旧换新是指纳税人在销售自己的货物时，有偿收回旧货物的行为。税务处理：应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。注：金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。例：某电视机厂采取以旧换新方式，从消费者手中收购旧电视，销售新型号电视机10台，开具普通发票，收到货款30000元，注明已抵扣了旧电视机的折价9780元，求该电视机厂的销售额和销项税额。答案：元）（）（销售额34000%171978030000元销项税额5780%17*340005、还本销售定义：还本销售是指纳税人在销售货物后，到一定期限由销售方一次或分次退还给购货方全部或部分价款。目的：筹集资金和促销。税务处理：还本销售的销售额就是该货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。例：某电视机厂采取还本销售方式销售电视机20台，开具普通发票，每台价格4680元，约定5年后将货款全部退还给购货方。确定销售额和销项税额。答案：元）（销售额80000%17120*4680元销项税额13600%17*80000六、复习总结1、折扣销售方式下销售额的确定2、以旧换新方式下销售额的确定3、还本销售方式下销售额的确定七、作业布置八、下课礼仪作业布置及要求：1、书P61，案例分析第一题2、思考企业在买一赠一和折扣销售方式下哪种销售方式能让企业少交税？教学反思：板书设计：特殊销售方式下的销售额折扣销售折扣后的价格，并在同一张发票上反映销售额=售价×（1-折扣率）以旧换新新货物的同期售价金银首饰的，按销售方实际收取的价款确定还本销售目的：筹资、促销销售额为该货物的售价