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增值税练习题(共110题)一、单项选择题(在每题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)1.下列业务中，不属于增值税征税范围的是（）。A.汽车维修公司提供的车辆维修劳务B.商城销售空调并且负责运输和安装C.缝纫业务D.因转让无形资产而销售的磁盘2.某小规模纳税人2012年2月实现含税销售额150000元，购进货物承受增值税税金2000元，则其当月应纳增值税额是()元。A.4368.93B.5769.23C.8490.57D.21794.873.2012年3月，某一般纳税人从农业生产者处购进一批免税农产品，收购发票上注明的购买价为100万元，该纳税人允许计算抵扣的增值税进项税额为（）万元。A.0B.100×17％C.100×13％D.100×10％4.我国于（）年进行增值税转型改革，将1994年确立的生产型增值税改为消费型增值税。A.2008B.2009C.2010D.20125.2012年，我国率先在（）进行营业税改征增值税的试点。A.重庆B.北京C.上海D.天津6.关于增值税的类型，下列说法错误的是（）。A.生产型增值税不允许扣除购入固定资产价值额中所含的税金。B.收收入入型型增增值值税税对购入固定资产价值额中所含的税金可按折旧方式分次扣除。C.消费型增值税允许将购入的货物和劳务（包括固定资产）所含的税金在购置当期全部一次扣除。D.消费型增值税不允许扣除购入固定资产价值额中所含的税金。7.从事货物生产或者提供应税劳务的，或以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在（）万元以下的，可不需申请一般纳税人资格认定。A.100B.80C.50D.308.从事货物批发或零售的，或以其为主并兼营货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的，可不需申请一般纳税人资格认定。A.180B.150C.100D.809.认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起（）日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。A.10B.15C.20D.3010.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为（）个月。A.一B.二C.三D.六11.虚开增值税扣税凭证的一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为（）个月。A.一B.二C.三D.六12.下列属于增值税征税范围中所指“货物”的是（）。A.房屋B.冰箱C.著作权D.专利技术13.下列业务中不属于增值税“视同销售”行为的有（）。A.将自产或委托加工或购买的货物用于抵偿债务B.将自产或委托加工或购买的货物分配给股东或投资者C.将自产或委托加工的货物用于不动产在建工程D.将自产或委托加工或购买的货物对外投资14.以下混合销售行为应分别计征增值税和营业税是（）。A.宾馆为顾客提供住宿的同时为顾客提供货物B.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务C.像馆提供摄影服务的同时附带提供的镜框、相册的业务D.随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务15.某计算机软件生产一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品取得不含税销售额1000万元，当期可申报抵扣的增值税进项税额为100万元。该纳税人应享受即征即退增值税税额为（）万元。A.100B.70C.40D.2016.某一般纳税人将原用于非增值税应税项目的一台机器（进项税额未作抵扣）对外销售，则应按（）计缴增值税。A.6％B.3％C.4％D.4％减半17.一般纳税人销售旧货，按照（）征收增值税。A.6％B.3％C.4％D.4％减半18.某增值税一般纳税人将自己使用过的机器一台（2009年购入，用于增值税免税项目，进项税额未作抵扣）对外销售，取得含税销售额5万。该业务应纳增值税（）元。A.5万÷（1＋4％）×4％÷2B.5万÷（1＋4％）×4％C.5万÷（1＋17％）×17％÷2D.5万÷（1＋17％）×17％19.某增值税一般纳税人将自己使用过的机器一台（2009年购入，进项税款已抵扣）对外销售，取得含税销售额3万元。该业务应纳增值税（）元。A.3万÷（1＋4％）×4％÷2B.3万÷（1＋4％）×4％C.3万÷（1＋17％）×17％÷2D.3万÷（1＋17％）×17％20.某小规模纳税人销售自己使用过的机器一台，取得含税销售额2万元，该业务应纳增值税（）元。A.2万÷（1＋3％）×3％B.2万÷（1＋3％）×2％C.2万÷（1＋2％）×2％D.2万÷（1＋4％）×4％÷221.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。A.12B.24.C.36D.4822.纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应事先确定采用何种折合率，确定后（）年内不得变更。A.半B.一C.二D.三23.购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，其增值税进项税额的扣除率为（）。A.5％B.7％C.10％D.13％24.购进农产品，若未取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书，则按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.7％B.10％C.13％D17％25.一般纳税人取得的增值税专用发票应在开具之日起（）日内到税务机关办理认证。A.90B.120C.180D.360二、多项选择题(每题的备选项中，至少有一个错项，请将正确选项的标号填在括号内。)1.下列说法符合增值税特点的有（）。A.实行价外征收B.实行多环节课征制度C.税负具有转嫁性D.属于价内税2.下列业务中属于增值税征税范围的有（）。A.将自产的货物用于非增值税应税项目B.将委托加工的货物对外投资C.将外购的货物作为个人消费D.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产3.某增值税一般纳税人购进的下列货物中，按规定不能作为进项税额抵扣的有()。A.外购大米用于职工集体福利B.外购货物用于分配给股东C.外购钢材用于在建工程D.发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料4.下列业务中属于增值税“视同销售”行为并应当计算销项税额的有（）。A.以物易物业务B.将货物交付他人代销C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于非增值税项目5.下列货物适用增值税低税率的有（）。A.居民用电B.食用植物油C.居民用煤炭制品D.天然气6.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物的，为销售合同签订的当天B.采取预收货款方式销售货物，一般为货物发出的当天C.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天D.采取赊销和分期收款方式销售货物，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天7.除（）外的其他酒类包装物押金不论是否返还及会计上如何核算，均应计入销售额征收增值税。A.啤酒B.黄酒C.白酒D.葡萄酒8.下列情况构成增值税纳税人的有（）。A.某中国企业出口货物B.某日本企业在中国销售货物C.某中国企业到国外提供修理修配劳务D.某外国企业到中国境内提供加工劳务9.关于一般纳税人的资格认定管理，下列说法正确的有（）。A.商业纳税人年应税销售额未超过180万元的，不需向税务机关申请一般纳税人资格认定B.商业纳税人年应税销售额超过80万元的，须向税务机关申请一般纳税人资格认定C.非商业纳税人年应税销售额超过50万元的，须向税务机关申请一般纳税人资格认定D.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额10.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。对提出申请并且同时符合（）条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定。A.有固定的生产经营场所B.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料C.三年内没有违反税法的记录D.雇工须在8人以上11.一般纳税人发生（）情形之一的，税务机关须对其实行纳税辅导管理。A.增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的B.增值税偷税数额占应纳税额的10%以上且偷税数额在1万元以上的C.D.虚开增值税扣税凭证的12.增值税征税范围中的“货物”是指有形动产，还包括（）。A.电力B.热力C.气体D.非专利技术13.对从事（）为主的企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当征增值税。A.货物的生产B.货物的批发C.货物的加工D.货物的零售14.对于（）情形，不论纳税人在财务上是否作为销售处理，都不能作为提供加工劳务，而应当按照销售自制货物缴纳增值税。A.由委托方提供原料及主要材料B.由受托方提供原材料生产的货物C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的货物D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的货物15.下列业务不征收增值税的有（）。A.画家出售作品原稿B.企业资产重组过程中，涉及的货物转让C.供应或开采未经加工的天然水D.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产。16.代购货物行为同时具备（）条件的，不征增值税。A.受托方不垫付资金B.受托方垫付资金低于委托金额50％。C.销货方将发票开具给委托方，并由受托方转交给委托方D.受托方按实际价款与税款与委托方结算，并另外收取手续费17.下列货物不适用增值税基本税率的有（）。A.农产品B.洗衣机C.具有国内统一刊号（CN）的报纸D.音像制品18.一般纳税人销售自产的（），可选择按简易办法依照6％征收率计缴增值税。A.发电单位生产的电力B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料C.自来水D.商品混凝土19.一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，按简易办法依照4％征收率计缴增值税。A.寄售商店代销寄售物品B.典当业销售死当物品C.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品D.银行销售金银20.可按4％征收率减半征收增值税的情形有（）。A.纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产B.一般纳税人发生按简易办法征收增值税的行为，销售其按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产C.一般纳税人销售自己使用过的低值易耗品D.一般纳税人销售自己使用过的属于增值税条例规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产21.下列业务中免征增值税的有（）。A.销售食用植物油B.批发、零售蔬菜C.农业生产者销售自产的大米D.销售避孕药品和用具22.下列项目不属于增值税价外费用的有（）。A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B.符合条件的代垫运输费用C.符合条件的代为收取的政府性基金或行政事业性收费D.延期付款利息23.关于增值税销售额的确定，下列说法正确的有（）。A.采用折扣方式销售货物，销售额与折扣额应在同一张发票上分别注明，否则不得减除折扣计税B.酒类包装物押金不论是否返还及会计上如何核算，均应计入销售额征税C.采取以旧换新方式销售金银首饰按实收不含增值税的价款计税D.纳税人收取的经营保证金不属于价外费用，若对方违约而不需要退还的经营保证金应计入销售额征税24.允许计算增值税进项税额的运费金额是指运输费用结算单据上注明的（）。A.运输费用B.建设基金C.装卸费D.保险费25.《增值税暂行条例》第十条规定：“纳税人自用消费品不得申报抵扣进项税额”，这里的“自用消费品”包括（）。A.应征消费税的摩托车B.应征消费税的汽车C.应征消费税的游艇D.应征消费税的成品油三、判断题(正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。)（）1.增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的部分，不允许结转下期继续抵减。（）2.旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应缴