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增值税习题一、单选题1.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。A.鲜奶B.有机肥C.水果罐头D.食用植物油2.下列业务中，属于增值税征税范围的是()。A.缝纫B.发行体育彩票C.转让企业全部产权D.供应未经加工的天然水3.新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为()。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税4.单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是()。A.个体商店代销鲜奶B.电信部门安装电话并提供电话机C.商场将购买的商品发给职工D.饭店购进啤酒用于餐饮服务5.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是()。A.烟酒B.食品C.化妆品D.办公用品6.某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣。该企业2009年5月应缴纳增值税()万元。A.0B.3.40C.8.50D.11.417.某生产企业(增值税一般纳税人)，2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2008年7月上述业务计税销售额为()万元。A.679.11B.691C.692.11D.794.568.2008年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机(1升排量1.5升)的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税()万元。A.86.17B.106.26C.107.72D.111.659.某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款60000元，该项业务允许抵扣的进项税额为（）A、7800B、8580C、9360D、1029610.某经中国人民银行批准的金银首饰经营单位为增值税一般纳税人，06年8月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链零售价3200元，每条旧项链作价1500元；为消费者进行首饰修理，取得首饰修理费1100元，则该企业当月应纳增值税为（）。A、9299.15B、10040.55C、5100D、596711.下列行为，不应征收增值税的有（）。A、软件企业售后按期（次）向客户收取技术服务费、培训费B、贵金属的期货交易C、银行销售金银业务D、将自产的货物分配给职工作福利12.下列纳税义务发生时间不正确的是（）。A、采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天；B、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；C、采取分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天；D、采取直接收款方式销售货物的，为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天13.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。A、某商店为厂家代销服装B、批发部将外购的部分饮料用于个人消费C、某企业将外购的水泥用于基建工程D、某企业将外购的床单用于职工福利14.下列企业属于一般纳税人，但可按6％征收率征税的企业是（）。A、机械厂销售机器设备B、外贸公司出口一批服装C、自来水公司销售自来水D、煤矿企业销售煤炭15.下列行为中，属于混合销售行为的是（）。A、某电视机厂销售彩电并实行有偿送货上门B、某酒店既提供旅馆服务又设立商店销售货物C、某建筑装饰材料商店既从事建筑装饰材料的销售，又对外承揽安装工程D、某商店既销售农产品，又销售日常生活用品16.现行政策规定，纳税人销售下列货物，免征增值税（）。A、零售唱片B、销售煤炭C、销售抗艾滋病病毒药品D、销售外购农产品17.下列销货行为中，可以按销售差额确认销售额的是（）。A、折让销售并开在同一发票上B、以旧换新销售C、还本销售D、以物易物销售18.某剧团委托服装厂加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费，增值税由（）缴纳。A、服装厂B、剧团C、服装厂代扣代缴D、剧团代扣代缴19.《增值税暂行条例》中规定的价外费用应包括（）。A、向购买方收取的销项税额B、受托加工应税消费品所代收代交的消费税C、同时符合以下条件的代垫运费：（1）承运部门的运费发票，开具给购货方的；（2）纳税人将该发票转交给购货方的D、向购买方收取的返还利润20.下列哪些项目的进项税额可以抵扣（）。A、购进固定资产B、购进低值易耗品C、非正常损失的购进货物D、用于免税项目的购进货物21.某小规模纳税人某月生产销售小五金取得含税收入2,120元，其当期应纳增值税额为（）元。A、127.2B、120C、360.4D、275.622.某企业的购进货物过程中，向运输部门支付运杂费10,000元，其中杂费1,000元，应该扣除的进项税额应为（）。A、1,000元B、630元C、1,100元D、800元23.纳税人以签订施工合同方式销售自产的钢结构产品、电子通讯设备等货物（符合具备资质和单独注明价款条件），并同时提供建筑安装劳务，对其取得的销售货物和建筑安装劳务收入应当（）。A、只征增值税，不征营业税B、销售货物征收增值税，建筑安装劳务征收营业税C、只征营业税，不征增值税D、免税24.自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的部分收入如何征税问题表述正确的是（）。A、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费、管理费等收入，不征收流转税B、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费、管理费等收入，应当征收增值税C、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额，不征收营业税D、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，应当征收营业税25.某服装商店(属一般纳税人)直接从服装厂购进各种服装销售。2007年4月份购进各种服装价款40,000元，服装厂开具的增值税专用发票上注明的税额是6,800元。该服装店当月不含税销售收入60,000元，当月应纳增值税税额（）元。A、3,400B、3,396.23C、3,600D、1,918二、多选题1.增值税条例所称货物，是指有形动产，包括（）在内。A、电力B、热力C、气体D、动力2.在我国属于增值税征税的范围有（）。A、销售货物B、提供加工、修理修配C、进口货物D、出口货物3.以下不属于增值税纳税人的是（）。A、银行B、外商投资企业C、交通运输企业D、提供修理修配劳务企业4.下列适用于13%税率的项目有（）。A、煤炭B、冷气C、粮食D、化肥5.下列属于《增值税暂行条例》及其实施细则规定免征增值税的项目有（）。A、粮食、食用植物油B、避孕药品和用具C、古旧图书D、图书、报纸、杂志6.新疆某增值税一般纳税人不得从销项税额中抵扣进项税额的项目为（）。A、购进汽车自用B、购进水泥用于建造职工住宅C、非正常损失的产成品D、将外购原料用于生产免税产品7.下列应征收增值税的有（）。A、货物期货B、典当业死当物品的销售C、商店销售集邮商品D、集邮商品的生产8.适用6%征收率计征增值税的项目为（）。A、自来水公司销售自来水B、典当业死当物品的销售C、除商业企业以外的小规模纳税人D、县以下小型水电站生产的电力9.某增值税一般纳税人外购以下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（）。A、外购货物发生霉烂变质B、外购货物用于免税项目C、外购货物用于集体福利D、外购货物用于无偿赠送他人10.增值税政策规定，对销售除（）以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。Ａ、啤酒B、黄酒C、白酒D、药酒11.现行政策规定，下列（）项目应征增值税。A、商业企业向供货方收取进场费B、随应征增值税的货物收取的装车费C、随销售免税货物一并收取的包装物收入D、销售白酒收取的未逾期包装物押金12.关于成品油零售加油站增值税的规定，下列说法正确的是（）。A加油站无论以何种结算方式收取售油款，均应征收增值税B成品油零售加油站必须按照规定安装税控机C对成品油加油站一律按照增值税一般纳税人实施增值税管理D加油站在售卖加油卡、加油票时，就应全额申报缴纳增值税三、计算题落在县城的某酒厂，被税务机关认定为增值税一般纳税人，2007年9月份购销情况如下：（1）9月3日，销售粮食白酒100吨，增值税专用发票注明每吨单价2000元；（2）9月5日，用自制的粮食白酒泡制药酒，销售50吨，增值税专用发票注明每吨单价1000元；（3）9月7日，外购已税薯类白酒一批，买价为6800元（取得防伪税控专用发票，并经税务机关认证通过），当月已全部用于勾兑成散装白酒，该散装白酒10吨，销售额为24000元（开出普通发票），另收取包装物押金1800元，年内已返还；（4）9月11日，外购酒瓶一批，取得的防伪税控增值税专用发票注明税款1425元，当月认证通过；从农民手中直接收购玉米一批，收购凭证注明的价款为3400元；当月全部入库。（5）9月20日，用自制的粮食白酒1吨做广告样品，4吨用于赠品，5吨用于职工福利。要求：请按照要求回答下列问题。1、计算该酒厂当月增值税进项税额；2、计算该酒厂当月增值税销项税额；3、计算该酒厂当月应缴纳的增值税；答案：一、单选题1.C2.A3.C4.A5.D6.C7.A8.C9.D10.C11.A12.A13.A14.C15.A16.C17.A18.A19.D20.B21.B22.B23.B24.C25.A二、多选题1.ABC2.ABC3.AC4.ABCD5.BC6.ABCD7.ABCD8.AD9.ABC10.AB11.BCD12.ABC三、计算题1、当月进项税额＝6800×17％＋1425＋3400×13％＝3023（元）2、当月销项税额＝［2000×100＋1000×50＋24000÷（1+17%）＋1800÷（1+17%）＋（1＋4＋5）×2000］×17%＝49648.72（元）3、当月应缴纳增值税＝49648.72－3023＝46625.72（元）